第一講  內(nèi)部控制概述

一、西方國家內(nèi)部控制發(fā)展歷程

（一）“萌芽”——內(nèi)部內(nèi)部牽制階段

 內(nèi)部控制起源： 美國《薩班斯—奧克斯利法案》

 實物牽制、機械牽制、體制牽制、簿記牽制

（二）“成長”——內(nèi)部控制階段

 內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制

（三）“成熟”——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

 包括：控制環(huán)境、會計制度、控制程序

（四）“穩(wěn)定發(fā)展”——內(nèi)部控制整體框架

 五要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控

  （五）“深化”——全面風(fēng)險管理階段

 COSO頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——整體框架》。

二．我國內(nèi)部控制發(fā)展歷程與現(xiàn)行文件

（一）內(nèi)部控制發(fā)展歷程

（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》                              

  內(nèi)部控制五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。                                  

內(nèi)部環(huán)境七要素：治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源政策、內(nèi) 部審計、企業(yè)文化、社會責(zé)任。

風(fēng)險評佑四要素：確定風(fēng)險度、識別風(fēng)險、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對。

控制活動（措施）七要素：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制。

（三）《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

（四）《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》                                    

（五）《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》  

  第二講  企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)風(fēng)險點與管控措施                                                                

一、人力資源

(一)人力資源管理的主要風(fēng)險

(二)人力資源的使用與退出

案例一   英國巴黎銀行不相容職務(wù)不分離導(dǎo)致倒閉                          

二、財務(wù)報告                                

  (一)財務(wù)報告編制階段的主要風(fēng)險點及控制措施

  (二)財務(wù)報告對外提供階段的主要風(fēng)險點及控制措施

案例二  格林柯爾  冷得夠徹底

  三、全面預(yù)算

（一）全面預(yù)算主要風(fēng)險

（二）全面預(yù)算主要風(fēng)險的控制措施  

案例三  中國移動浙江公司全面預(yù)算管理                        

四、合同管理主要風(fēng)險與管控措施

 1.合同調(diào)查

 2.合同談判

 3.合同文本擬定  

 4.合同審核

 5.合同簽署

 6.合同履行

 7.合同結(jié)算

 8.合同登記

 9.合同管理的后評估

 五、其余14個環(huán)節(jié)的企業(yè)內(nèi)部控制要點                                                                        

第三講  財務(wù)風(fēng)險管控的作用與原則

財務(wù)風(fēng)險管控的作用

財務(wù)風(fēng)險管控的原則

第四講  財務(wù)風(fēng)險管控的基本程序

確定財務(wù)風(fēng)險管控基本目標(biāo)

財務(wù)風(fēng)險分析

財務(wù)風(fēng)險控制

案例四  某省移動公司實行財務(wù)轉(zhuǎn)型強化風(fēng)險控制                

第五講  現(xiàn)金風(fēng)險及管控

現(xiàn)金風(fēng)險分析

現(xiàn)金風(fēng)險控制

※現(xiàn)金管理風(fēng)險與防范匯總表

第六講  資金營運風(fēng)險控制設(shè)計及運行

資金運營風(fēng)險控制的目標(biāo)

資金營運活動的業(yè)務(wù)流程

資金運營內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險控制點、控制目標(biāo)與控制措施

案例五  千萬元“小金庫”現(xiàn)形記                                                                                                                                      

第七講  付款業(yè)務(wù)風(fēng)險控制設(shè)計及運行

一、付款業(yè)務(wù)概述

二、付款業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險及其控制措施

第八講  應(yīng)收賬款風(fēng)險管控

應(yīng)收賬款風(fēng)險分析

二、應(yīng)收賬款風(fēng)險控制

第九講  存貨風(fēng)險管控

存貨風(fēng)險分析

存貨風(fēng)險識別

存貨風(fēng)險控制

第十講  固定資產(chǎn)風(fēng)險控制設(shè)計及運行

一、固定資產(chǎn)取得與驗收的風(fēng)險控制設(shè)計及運行

二、固定資產(chǎn)技術(shù)改造風(fēng)險控制設(shè)計及運行

三、固定資產(chǎn)處置風(fēng)險控制設(shè)計及運行

四、固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押

五、固定資產(chǎn)登記清冊

案例六  利用職務(wù)之便騙取國有財產(chǎn)64萬元

第十一講  無形資產(chǎn)風(fēng)險控制設(shè)計及運行

一、無形資產(chǎn)管控流程

二、無形資產(chǎn)管理的關(guān)鍵風(fēng)險控制點和控制措施

案例七  YXY商場的無形資產(chǎn)風(fēng)險控制

第十二講  流動負(fù)債風(fēng)險管控

一、流動負(fù)債風(fēng)險分析

二、流動負(fù)債風(fēng)險控制

第十三講  租賃籌資及其他籌資風(fēng)險管控

租賃籌資風(fēng)險防范

其他籌資風(fēng)險防范

第十四講  項目投資風(fēng)險管控

項目投資風(fēng)險識別

項目投資風(fēng)險評估

項目投資風(fēng)險控制

投資管理風(fēng)險與防范匯總表                                  

第十五講  增值稅風(fēng)險管控

一、進項稅額的風(fēng)險防范180

二、銷項稅額的風(fēng)險防范

三、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險

第十六講  企業(yè)所得稅風(fēng)險管控

一、 準(zhǔn)予扣除項目的確認(rèn)與調(diào)整

二、 企業(yè)所得稅法限制性費用的控制

第十七講  案例分析

中國移動北京公司風(fēng)險管控體系建設(shè)

第十八講  互動與答疑

    時長：1～2天