課程背景

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人，納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。

隨著財(cái)政部  國(guó)家稅務(wù)總局（2016）36號(hào) 《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的發(fā)布，在此之前發(fā)布的《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)政策的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2013〕121號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2014〕43號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)際水路運(yùn)輸增值稅零稅率政策的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2014〕50號(hào))和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于影視等出口服務(wù)適用增值稅零稅率政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕118號(hào))，除另有規(guī)定的條款外，相應(yīng)廢止。

   課程主要亮點(diǎn)與收益

   1、在對(duì)“營(yíng)改增”基本介紹的基礎(chǔ)上，提出了“營(yíng)改增”政策要點(diǎn)；

   2、在透析“營(yíng)改增”政策的基礎(chǔ)上，聯(lián)系建筑業(yè)務(wù)提出了各個(gè)層面如何應(yīng)對(duì)的舉措；

   3、以足夠的應(yīng)用案例深入介紹了建筑業(yè)增值稅稅制下的會(huì)計(jì)核算；

   4、著重分析了“營(yíng)改增”對(duì)建筑業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了防范措施；

   5、介紹了建筑業(yè)“營(yíng)改增”后，增值稅納稅籌劃的方法與技巧；

   6、在講授上，深入淺出，融會(huì)貫通。

   第一講  “營(yíng)改增”基本介紹與2016年“營(yíng)改增”政策要點(diǎn)

   一、“營(yíng)改增”基本介紹

  （一）增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別

  （二）“營(yíng)改增”觀念與認(rèn)識(shí)：一把手掛帥、齊抓共管、各方配合；系統(tǒng)工程、政策性強(qiáng)、涉及面廣。    

  （三）增值稅違規(guī)的嚴(yán)重性與處罰力度

  （四）建筑業(yè)“營(yíng)改增”疑難問(wèn)題解析

  （五）營(yíng)改增后，不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣要點(diǎn)

  （六）2016年10月1日起“五證”合一要求

  二、財(cái)政部  國(guó)家稅務(wù)總局（2016）36號(hào) 《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》 要點(diǎn)

  附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法要點(diǎn)

  （附：銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的33項(xiàng)內(nèi)容）

  附件2：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定要點(diǎn)

  附件3：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定要點(diǎn)

  附件4：跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定要點(diǎn)

  三、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳《關(guān)于做好建筑業(yè)“營(yíng)改增”建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整準(zhǔn)備工作的通知》建辦標(biāo)  [2016]4號(hào)文

  四、其他“營(yíng)改增”最新政策要點(diǎn)

  2016年13號(hào)：關(guān)于全面開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)有通知        

  2016年第14號(hào)：關(guān)于發(fā)布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告    

  2016年第15號(hào)：關(guān)發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告

   2016年16號(hào)：《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告          

   2016年第17號(hào)：關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣{市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告          

   2016年第18號(hào)：關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》的公告

   2016年第19號(hào)：關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅機(jī)關(guān)代征稅款和代開(kāi)增 稅發(fā)票的公告  

   2016年第23號(hào)：關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告

   財(cái)稅（2016）43號(hào)  關(guān)于營(yíng)改增后契稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知

   財(cái)稅（2016）47號(hào)  關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知

   第二講  建筑業(yè)公路工程計(jì)價(jià)規(guī)則變化要點(diǎn)

   第一部分  交辦公路（2016）66號(hào)《公路工程營(yíng)業(yè)稅改征增值稅計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整方案》解讀

   一、適用范圍

   二、關(guān)于《投資估算辦法》和《概預(yù)算辦法》

  （一）費(fèi)用項(xiàng)目組成

  （二）營(yíng)改增后建筑安裝工程費(fèi)的計(jì)算。

  （三）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方式

   三、關(guān)于《指標(biāo)》和《定額》

   四、其他

   第二部分  營(yíng)改增后的工程造價(jià)調(diào)整概要

   ▲營(yíng)改增工程造價(jià)依據(jù)調(diào)整要點(diǎn)

   ▲營(yíng)改增下計(jì)價(jià)規(guī)則和計(jì)價(jià)依據(jù)的調(diào)整方法

   ▲營(yíng)改增下工程造價(jià)管理體系調(diào)整辦法

   第三講  “營(yíng)改增”風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建立

   一、納稅風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)預(yù)警系統(tǒng)

   二、納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急系統(tǒng)

   三、納稅風(fēng)險(xiǎn)考核系統(tǒng)

   第四講  建筑業(yè)增值稅會(huì)計(jì)核算

   一、增值稅會(huì)計(jì)核算的原理及會(huì)計(jì)科目設(shè)置

   二、增值稅會(huì)計(jì)核算特殊業(yè)務(wù)的講解與處理

   三、增值稅相關(guān)科目使用及其規(guī)范

   四、過(guò)渡期試點(diǎn)納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理

   五、取得過(guò)渡性財(cái)政扶持資金的會(huì)計(jì)處理

   六、增值稅會(huì)計(jì)核算案例

   第五講  建筑業(yè)營(yíng)改增最新操作實(shí)務(wù)解析

   一、營(yíng)改增指導(dǎo)意見(jiàn)

   二、增值稅會(huì)計(jì)核算辦法

   三、增值稅發(fā)票管理辦法

   第六講  銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范

   一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間

   二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

   三、差額征稅

   四、銷售額

   五、價(jià)外費(fèi)用

   六、適用稅率

   七、兼營(yíng)業(yè)務(wù)

   八、銷售收入完整性

   九、規(guī)避取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

   十、銷項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范

   第七講  進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范

   一、增值稅扣稅憑證

   二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

   三、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

   四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定

   五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定

   六、進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范

   第八講  “營(yíng)改增”其他風(fēng)險(xiǎn)與防范

   一、發(fā)票使用管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

   二、稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

   三、逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

   四、納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不認(rèn)定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

   五、賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

   六、財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)材料的操作風(fēng)險(xiǎn)

   七、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)

   八、增值稅法律風(fēng)險(xiǎn)

   十、增值稅風(fēng)險(xiǎn)防范措施

   第九講  如何采取有效措施消除影響和降低風(fēng)險(xiǎn)

   一、如何實(shí)施有效培訓(xùn)做好人員和組織準(zhǔn)備

   二、調(diào)整修訂公司相關(guān)制度流程

   三、建立各項(xiàng)目增值稅臺(tái)賬

   四、發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

   五、接受增值稅專用發(fā)票應(yīng)把握3個(gè)要點(diǎn)

   六、建筑業(yè)應(yīng)對(duì)措施

  （一）簽訂經(jīng)濟(jì)合同注意事項(xiàng)

  （二）項(xiàng)目工程造價(jià)調(diào)整

  （三）項(xiàng)目工程造價(jià)管控

  （四）項(xiàng)目工程成本管控

  （五）施工合同管控

  （六）加強(qiáng)施工機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)管控

  （七）優(yōu)化存貨管理

  （八）強(qiáng)化客戶管理

  （九）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理

  （十）增值稅納稅主體的調(diào)整與確定

  （十一）設(shè)立建筑材料子公司、混泥土子公司、勞務(wù)子公司和現(xiàn)代服務(wù)子公司

   第十講  “營(yíng)改增”后增值稅納稅籌劃

   一、如何從稅負(fù)角度選擇納稅人身份

   二、如何規(guī)劃增值稅稅負(fù)平衡

   三、如何規(guī)劃兼營(yíng)、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務(wù)

   四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)

   五、如何優(yōu)化采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)稅負(fù)

   六、建筑企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控

   七、建筑企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同

   八、水電費(fèi)管控

   九、如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨(dú)立以降低增值稅稅負(fù)

   十、如何做好分散經(jīng)營(yíng)的涉稅規(guī)劃

   十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

   十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

   十三、資質(zhì)籌劃

   十四、采購(gòu)模式籌劃

   十五、免稅項(xiàng)目籌劃

   十六、納稅人資格籌劃

   第十一講  案例分析

   案例一  虛開(kāi)增值稅發(fā)票

   案例二  工程完工多余材料抵償債務(wù)

   案例三  將工程完工多余材料移送其他在建工程使用

   案例四  將工程完工多余材料就地作價(jià)處理

   案例五  甲建筑公司位于北京朝陽(yáng)區(qū)大型工程完工后多余建筑材料作價(jià)

   案例六  建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”納稅申報(bào)流程如何設(shè)計(jì)

   案例七  建筑施工企業(yè)項(xiàng)目工程多余材料處置流程如何設(shè)計(jì)

   案例八  “營(yíng)改增”應(yīng)對(duì)《稅務(wù)管理制度》的制訂

   案例九  “營(yíng)改增”后發(fā)票控稅策略的19個(gè)要點(diǎn)

   案例十  建筑業(yè)營(yíng)改增開(kāi)具節(jié)稅發(fā)票解析

   時(shí)長(zhǎng)：1～2天