課程背景：

   2008年5月，我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱內(nèi)控規(guī)范）由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布，2009年7月1日起，上市公司全部實施新的基本規(guī)范。

2010年5月，中國財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布了由《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》三部分組成的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。鼓勵所有企業(yè)參照實施。

內(nèi)部控制是公司治理的一項控制活動。尤其是在當前企業(yè)從拼速度轉(zhuǎn)向提質(zhì)量、從鋪攤子轉(zhuǎn)向上臺階、從要素驅(qū)動轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動的過程中，如何運用內(nèi)部控制向管理要效益，如何降本提質(zhì)增效，如何應(yīng)對不確定性的風險，這些內(nèi)容的培訓顯得十分必要。

課程收益：

   1、在對企業(yè)內(nèi)控基本介紹的基礎(chǔ)上，提出了內(nèi)控各環(huán)節(jié)的風險點與管控措施；

2、以足夠的應(yīng)用案例深入介紹了企業(yè)內(nèi)部控制的方法；

3、著重分析了財務(wù)風險在各環(huán)節(jié)的影響，并提出了防范措施；

4、使新接觸內(nèi)部控制領(lǐng)域的學員掌握通用的內(nèi)部控制建設(shè)與評價技術(shù)方法；

5、使學員正確認識內(nèi)部控制的本質(zhì)，掌握內(nèi)部控制落地實施的抓手；

6、使掌握內(nèi)部控制在企業(yè)降本提質(zhì)增效上的典型案例和思路方法；

7、使從集團管控視角看待內(nèi)部控制各個系統(tǒng)的整合與信息化實施問題。

 課程時間：1~2天，6小時/天

授課對象：中高層和相關(guān)崗位

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：                  

 第一講  內(nèi)部控制簡介

一、 西方國家內(nèi)部控制發(fā)展歷程                            

（一）“萌芽”——內(nèi)部內(nèi)部牽制階段

（二）“成長”——內(nèi)部控制階段

（三）“成熟”——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

（四）“穩(wěn)定發(fā)展”——內(nèi)部控制整體框架

（五）“深化”——全面風險管理階段

二．我國內(nèi)部控制發(fā)展歷程與現(xiàn)行文件

（一）內(nèi)部控制發(fā)展歷程

（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》                              

（三）《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

（四）《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》                                    

（五）《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》  

   第二講  內(nèi)部控制系統(tǒng)架構(gòu)  

   一、建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本原則

  （一）內(nèi)部控制應(yīng)當涵蓋單位內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位

  （二）內(nèi)部控制應(yīng)當落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)

  （三）內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本單位的實際情況

  （四）內(nèi)部控制應(yīng)當確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督

  （五）內(nèi)部控制應(yīng)當保證合理的控制成本達到最佳的控制效果

二、內(nèi)部控制的構(gòu)成要素

（一）控制環(huán)境

（二）風險評估

（三）控制活動

（四）信息與溝通

（五）監(jiān)督

三、內(nèi)部控制的總體設(shè)計步驟

  （一）確定控制目標

  （二）整合控制流程

  （三）鑒別控制環(huán)境

  （四）確定控措施

四、內(nèi)部控制的總體設(shè)計思路

（一）目標設(shè)定與公司治理結(jié)構(gòu)層面的內(nèi)控設(shè)計

（二）按經(jīng)營管理活動模塊設(shè)計

（三）按價值鏈設(shè)計

五、基于價值鏈的內(nèi)部控制系統(tǒng)劃內(nèi)

  （一）價值鏈的基礎(chǔ)活動

  （二）管理系統(tǒng)

  （三）人力資源系統(tǒng)

  （四）技術(shù)開發(fā)系統(tǒng)

  （五）采購系統(tǒng)

  案例

  第三講   內(nèi)部控制設(shè)計

一、 價值鏈基礎(chǔ)活動的內(nèi)部控制設(shè)計

（一） 進貨后勤的內(nèi)部控制

（二） 生產(chǎn)作業(yè)的內(nèi)部控制

（三） 出貨后勤的內(nèi)部控制

（四） 市場營銷的內(nèi)部控制

（五） 售后服務(wù)的內(nèi)部控制

二、管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計

（一）財務(wù)管理的內(nèi)部控制

（二）提供管理服務(wù)的內(nèi)部控制

（三）外部關(guān)系管理的內(nèi)部控制

（四）信息技術(shù)管理的內(nèi)部控制

（五）事故風險管理的內(nèi)部控制

（六）法律事務(wù)管理的內(nèi)部控制

（七）計劃活動的內(nèi)部控制

三、人力資源系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計

（一）人事檔案管理

（二）人員招聘

（三）員工培訓

四、技術(shù)開發(fā)系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計

（一）獲取技術(shù)的機會

（二）技術(shù)開發(fā)成果的知識產(chǎn)權(quán)及其保護

（三）技術(shù)項目信息反饋

五、采購系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)計

（一）供應(yīng)商選擇的內(nèi)部控制

（二）購貨活動的內(nèi)部控制

 第四講   內(nèi)部控制運作      

一、組織架構(gòu)    

（一）案例

(二)  關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容

1.從治理結(jié)構(gòu)層面看的主要風險

2.從內(nèi)部機構(gòu)層面看的主要風險

(二)關(guān)于組織架構(gòu)的設(shè)計

(三) 關(guān)于組織架構(gòu)的運行

二、發(fā)展戰(zhàn)略

(一) 案例

(二)如何制定發(fā)展戰(zhàn)略

(三)如何實施發(fā)展戰(zhàn)略  

(四)如何實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型                                

1.要加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施的監(jiān)控

2.要根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略

3.要掄抓機遇順利實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型                                    

三、 人力資源  

(一)案例

(二)人力資源管理的主要風險

(三)人力資源的使用與退出

  四、 社會責任

  (一)案例

(二)企業(yè)應(yīng)當履行哪些社會責任

(三)企業(yè)如何履行社會責任

五、 企業(yè)文化                                

(一)案例

(二)如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化

(三)如何解決并購重組中的文化整合

(四)如何實現(xiàn)企業(yè)文化創(chuàng)新                                

六、 資金活動                              

（一）案例：

（二）資金活動控制的總體要求

（三）籌資活動控制

(四)投資活動的控制

(五)資金運營活動的控制  

1. 資金活動關(guān)鍵控制點及其控制措施                                                                

  2．貸款管理內(nèi)部控制

  3．現(xiàn)金管理內(nèi)部控制

  4．票據(jù)管理內(nèi)部控制

  5．電子銀行支付的內(nèi)部控制

七、 采購業(yè)務(wù)

(一)案例

(二)主要風險及其管控措施

(三)會計控制

  八、 資產(chǎn)管理

(一)存貨控制                                  

(二)固定資產(chǎn)控制

(三)無形資產(chǎn)控制

  九、 銷售業(yè)務(wù)

(一)案例:

 (二)銷售業(yè)務(wù)主要風險點

 (三)銷售計劃管控措施

 (四)客戶開發(fā)與信用管控措施

 (五)銷售定價管控措施

 (六)訂立銷售合同管控措施                                    

 (七)發(fā)貨管控措施

 (八)會計系統(tǒng)控制

十、 研究與開發(fā)

(一)知識鏈接

(二)研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的主要風險及管控措施

十一、 工程項目

 (一)案例

 (二)工程立項                                                                

 (三)工程驗收

   十二、 擔保業(yè)務(wù)

   (一)知識鏈接

   (二)擔保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施

   十三、 業(yè)務(wù)外包

 (一)案例

 (二)各環(huán)節(jié)的主要風險點及管控措施

 十四、 財務(wù)報告                                

  (一)案例

    (二)財務(wù)報告編制階段的主要風險點及控制措施

    (三)財務(wù)報告對外提供階段的主要風險點及控制措施

    十五、 全面預(yù)算

（一）全面預(yù)算基本業(yè)務(wù)流程

（二）預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風險及控制措施                            

十六、 合同管理

(一)合同管理的總體要求

(二)合同各環(huán)節(jié)的主要風險點及管控措施

十七、內(nèi)部信息傳遞

（一）內(nèi)部信息傳遞的總體要求  

（二）內(nèi)部信息傳遞流程的主要風險點及管控措施    

 十八、 信 息 系 統(tǒng)                                                          

（一）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制概述  　　

（二）信息系統(tǒng)的運行與維護   　                                                                                                  

   第五講   內(nèi)部控制自我評估

    一、內(nèi)部控制自我評估結(jié)構(gòu)

    1．經(jīng)營風險自我評估

2．經(jīng)營風險和控制的自我評估

3．經(jīng)營業(yè)績、風險和控制的自我評估

    二、內(nèi)部控制自我評估的實施過程

    案例

    三、內(nèi)部控制自我評估報告

    案例

    四、內(nèi)部控制自我評估中應(yīng)注意的問題

    1．內(nèi)部控制自我評估應(yīng)該增加對整個機構(gòu)進行控制評估的覆蓋面。

    2．保證內(nèi)部控制自我評估人員的素質(zhì)。

    3．內(nèi)部控制自我評估應(yīng)與風險評估工具結(jié)合。

    4．內(nèi)部控制自我評估應(yīng)與信息化管理結(jié)合。

    5．內(nèi)部控制自我評估應(yīng)與兼并收購業(yè)務(wù)中的公司組合結(jié)合。

    6．內(nèi)部控制自我評估募客座審計師。