課程背景：

      隨著市場經(jīng)濟(jì)形勢的蓬勃發(fā)展，建筑施工企業(yè)經(jīng)營方式更趨靈活，資本運(yùn)營形式多樣，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制不斷深化，尤其2016年5月1日起，建筑業(yè)營業(yè)稅改征了增值稅。由此，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中更容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等經(jīng)營風(fēng)險。

如何通過有效的內(nèi)部審計，及時充分地揭露存在的問題與潛在風(fēng)險，從而采取應(yīng)對舉措，維護(hù)企業(yè)利益，推動企業(yè)健康發(fā)展。這是擺在建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和內(nèi)審、財務(wù)等相關(guān)管理層面前的一大課題。

課程收益：

本課程內(nèi)容包括內(nèi)部審計實務(wù)操作、內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)要求與如何提升，以及財務(wù)審計、稅務(wù)審計、經(jīng)營審計、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計、工程項目審計、工程造價審核、施工圖預(yù)算審核、定額基價審核、內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計、離任審計、后續(xù)審計、審計數(shù)據(jù)分析和內(nèi)部審計溝通技巧等，內(nèi)容十分豐富，案例全面實用，可操作性強(qiáng)。

課程具有獨(dú)特的詩意導(dǎo)入與故事展開，并配有適當(dāng)?shù)幕哟鹨膳c活動。使學(xué)員在生動、愉悅的氛圍中有效接受課程知識與技能而滿載而歸。

 第一講  內(nèi)部審計的職責(zé)與權(quán)限

 一、 內(nèi)部審計的職責(zé)

 二、 內(nèi)部審計的獨(dú)立性與權(quán)限

 第二講  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置及審計師的職業(yè)勝任能力

 一、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置

 二、內(nèi)部審計師應(yīng)具備的職業(yè)勝任能力

 三、職業(yè)勝任能力的途徑

 第三講  內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的類型

 一、確認(rèn)服務(wù)與咨詢服務(wù)

 二、行為審計與報告審計

 三、基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)與直接報告業(yè)務(wù)

 第四講  選擇審計對象

 一、選擇審計對象的原則

 二、選擇審計對象的方法

 三、審計計劃的確定

 第五講  審計依據(jù)

 一、審計證據(jù)的類別

 二、審計證據(jù)的要求

 三、獲取審計證據(jù)的方法

 四、審計證據(jù)的審定

 五、審計證據(jù)的整理分析與評價

 六、審計工作底稿的編制與歸檔

第六講  內(nèi)部審計的工作流程

一、前期準(zhǔn)備

二、現(xiàn)場審計

三、審計報告

四、后續(xù)事項

第七講  內(nèi)部審計方案

一、銷售專項審計

二、成本信息專項審計

 （一） 審計開發(fā)產(chǎn)品成本核算是否規(guī)范

 （二）審計成本費(fèi)用的歸集和分配是否合理

 （三）審計土地開發(fā)成本的核算是否規(guī)范

 （四） 審計期間費(fèi)用核算的規(guī)范性

 （五）審計成本報表等相關(guān)信息

三、采購專項審計

 （一）物資采購的內(nèi)容

 （二）物資采購前審計

 （三）物資采購過程審計

 （四）物資采購后續(xù)審計

四、 財務(wù)基礎(chǔ)工作審計

(一) 會計政策的規(guī)范性、完整性

（二）財務(wù)管理制度的實施情況

（三）內(nèi)控制度的實施情況

（四）財務(wù)部門職責(zé)的履行情況

（五）財務(wù)不相容崗位的劃分情況

五、 總經(jīng)理離職、離任審計

六、 新公司內(nèi)控審計

（一）內(nèi)部控制審計的內(nèi)容

（二）內(nèi)部控制審計的方法

第八講  內(nèi)部審計技巧和方法

一、訪談的技巧

（一）訪談計劃  

（二）訪談開始

（三）五種常用的問話方式

（四）訪談結(jié)束

二、 觀察的訣竅

三、檢查記錄或文件

四、檢查有形資產(chǎn)

五、監(jiān)盤

六、觀察

七、詢問

八、函證

九、重新計算

十、分析性復(fù)核

   （一）分析性復(fù)核的三大目的

   （二）分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型

   （三）分析性復(fù)核的六個步驟

案例   原材料審計

案例   固定資產(chǎn)審計

第九講  內(nèi)部審計底稿的編制

一、審計工作底稿的分類

    （一）按性質(zhì)和作用分類：

    （二）按編制主體分類

二、審計工作底稿件的要求

    （一）編制審計工作底稿的總體要求

    （二）編制審計工作底稿的基本要求

    （三）獲取審計工作底稿的基本要求

    （四）審計工作底稿的勾稽關(guān)系

三、審計工作底稿的基本內(nèi)容

四、審計工作底稿的復(fù)核

五、審計工作底稿的要素規(guī)定

六、審計要素的編制方法

第十講  財務(wù)、稅務(wù)審計

一、貨幣資金審計

二、投、融資審計

三、資金循環(huán)審計

四、增值稅審計

五、所得稅審計

六、其他稅審計

第十一講  經(jīng)營審計

一、經(jīng)營審計概述

二、物資采購審計

三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計

四、銷售業(yè)務(wù)審計

第十二講  內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

一、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的必要性與特點(diǎn)

二、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計目標(biāo)與內(nèi)容

（一）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計目標(biāo)

（二）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容

三、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的程序與方法

（一）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序

（二）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計方法

四、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價與責(zé)任界定

（一）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計總體評價

（二）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo)

（三）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的責(zé)任界定  

第十三講  建設(shè)項目審計

一、建設(shè)項目審計業(yè)務(wù)操作流程設(shè)計

二、建設(shè)項目開工前期主要工作審計

（一）建設(shè)項目投資決策審計

案例  設(shè)計方案適當(dāng)性審計

（二）建設(shè)項目的設(shè)計管理審計

（三）開工前期準(zhǔn)備工作審計

三、建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)與合同審計

（一）建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)概述

（二）建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)審計

（三）建設(shè)工程合同的簽訂和審計

四、建設(shè)項目財務(wù)收支審計

（一） 建設(shè)項目資金籌措的審計

（二）建設(shè)項目資金使用情況審計

（三）建設(shè)項目會計報表審計

（四）建設(shè)項目財務(wù)決算審計

五、建設(shè)項目投資效益審計

 （一）建設(shè)項目效益審計概述

 （二）建設(shè)項目財務(wù)效益審計

案例  項目選優(yōu)

 （三）建設(shè)項目宏觀效益審計

 （四）建設(shè)項目環(huán)境效益審計

 （五）建設(shè)項目效益審計指標(biāo)體系構(gòu)建和總體評價

六、建設(shè)項目管理審計

 （一）建設(shè)項目管理審計概述

 （二）建設(shè)項目內(nèi)部控制審計

 （三）工程管理審計

七、施工過程審計

  （一）進(jìn)度控制審計

  （二）質(zhì)量 （安全）控制審計

八、工程項目審計中應(yīng)注意的問題

  （一）關(guān)于分包工程和分包合同的審計

  （二）對在建工程的審計

案例  分部分項清單項目的計量單位審計

第十四講  工程造價審核

一、工程造價審核的概念

二、工程造價審核的內(nèi)容

  1、工程量的審核

  2、套用單價的審核

  3、費(fèi)用的審核

三、工程造價的審核方法及步驟

 （一）審核方法

  1 . 全面審核法

  2. 重點(diǎn)審核法

  3. 對比審核法

  4. 分組計算審核法

  5. 篩選法

  (二)審核步驟

  1. 合理確定工程造價審核人員

  2. 審核資料的收集、整理及采用

  3. 審核工作的具體實施

四、項目竣工決算審計與工程造價審核的本質(zhì)區(qū)別

  1. 依據(jù)不同

  2. 標(biāo)的不同

  3. 從業(yè)人員不同

  4. 法律效力不同

  5. 目的不同

五、提高工程造價審核質(zhì)量的措施

六、工程造價審核常見問題及應(yīng)對措施

 (一)工程造價審核過程中常見的問題

 1. 技術(shù)標(biāo)與商務(wù)標(biāo)脫離

 2. 混淆施工圖與竣工圖的區(qū)別

 3. 更換變更聯(lián)系單

 4. 提高材料價格標(biāo)準(zhǔn)

 5. 曲解合同意思

 6. 虛設(shè)費(fèi)用

 (二)工程造價審核過程中應(yīng)把握的措施

七、工程造價審核過程中的變更與索賠

 (一)工程變更的確認(rèn)及處理程序

 (二)工程索賠的處理

 案例  工程造價審計

第十五講  施工圖預(yù)算審核

 一、施工圖預(yù)算審核的主要內(nèi)容

 二、施工圖預(yù)算的審核方法

    案例  土石方造價計算

    案例  工程量計算

 第十六講  定額基價審核

 一、定額基價的概念

 二、定額基價的套用

 三、定額基價的確定

 1、人工費(fèi)

 2、材料費(fèi)

 3、機(jī)械臺班費(fèi)

 四、定額基價套用審核

第十七講  風(fēng)險管理審計

一、風(fēng)險與風(fēng)險管理概述

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制審計關(guān)系

三、風(fēng)險管理審計的內(nèi)容

四、風(fēng)險管理審計的程序

第十八講  后續(xù)審計

一、什么是后續(xù)審計

二、怎樣開展后續(xù)審計

三、如何讓后續(xù)審計更有效

第十九講  審計數(shù)據(jù)分析

一、常用審計數(shù)據(jù)分析方法及工具的使用

二、賬表分析

三、數(shù)據(jù)查詢工具M(jìn)S Access簡介

四、審計抽樣

（一）統(tǒng)計抽樣

（二）非統(tǒng)計抽樣

（三）AO的審計抽樣功能

（四）IDEA的審計抽樣功能

五、統(tǒng)計分析

六、數(shù)值分析

七、其它審計數(shù)據(jù)分析方法介紹及工具

第二十講  審計報告

第一節(jié)   審計報告的價值

一、對內(nèi)部審計自身的積極價值

二、對被審計單位業(yè)務(wù)管理人員的積極價值

三、對最高管理層的積極價值

四、內(nèi)部審計報告對外部審計的積極作用

第二節(jié)   審計報告的內(nèi)容

一、審計概況

二、審計依據(jù)

三、審計發(fā)現(xiàn)

四、審計結(jié)論

五、審計建議

第三節(jié)  審計報告的格式

一、中期審計報告的作用

二、中期審計報告基本格式  

三、終結(jié)審計報告的基本格式  

四、審計意見

第四節(jié)  如何使審計報告更有價值

一、認(rèn)真召集召開審計總結(jié)會議

二、在審計報告中披露被審計單位的反饋意見

三、提高審計報告的寫作技巧

第五節(jié)  審計報告的修訂與發(fā)送

一、審計報告的三級復(fù)核制度

二、審計報告的發(fā)送與歸檔

第六節(jié)  離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告（概要）

一、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的內(nèi)容

（一）公司基本情況

（二）基本會計政策

（三）任期內(nèi)公司經(jīng)營狀況

（四）企業(yè)資產(chǎn)盤點(diǎn)情況

（五）任期內(nèi)主要成績

（六）任期內(nèi)主要不足

（七）審計結(jié)論

二、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告

  （一）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的內(nèi)容

  （二）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告格式

  （三）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的寫作

案例  工程項目審計報告示例

第二十一講  審計人員有效溝通技巧

第一節(jié)  審計溝通概述

一、審計溝通的意義  

二、審計溝通6事項  

第二節(jié)  有效溝通6原則

第三節(jié)  有效溝通技巧

一、建立合作性態(tài)度的技巧

二、有效利用肢體語言的技巧

三、有效發(fā)送信息6技巧  

四、接受信4技巧  

第四節(jié)  如何與領(lǐng)導(dǎo)溝通

一、請示與匯報的基本態(tài)度

二、與各種性格的領(lǐng)導(dǎo)打交道3技巧

第五節(jié)  如何與部屬溝通

一、下達(dá)命令5技巧

二、贊揚(yáng)部下4技巧

三、批評部下的方法 

第二十二講   案例分析

案例一  對隱蔽工程的審計

案例二  對某公司固定資產(chǎn)增加的審計

案例三  審核工程費(fèi)用

案例四  固定資產(chǎn)真實性的審計

案例五  工程費(fèi)用審計

案例六  工程審計

案例七  對投標(biāo)報價中采用不平衡報價的審計

第二十三講  互動與答疑                              

    時長：2天  

                                        編制與講解: 屠建清