課程背景：

財稅〔2018〕98號《關(guān)于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》規(guī)定，對納稅人在2018年10月1日（含）后實際取得的工資、薪金所得，減除費用統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行。

企業(yè)如何根據(jù)2018年個稅新政，并結(jié)合金稅三期應(yīng)對個稅風(fēng)險與稅務(wù)籌劃，已成為當(dāng)下的一大課題。

課程收益：

一、深入理解個人所得稅法規(guī)政策

二、掌握最新稅收政策動態(tài)與涉稅風(fēng)險點

三、把握修改后《個人所得稅法》要點

四、應(yīng)用與籌劃個人所得稅和防范個稅風(fēng)險

五、金稅三期個人所得稅風(fēng)險分析及應(yīng)對

課程時間：1天，6小時/天

授課對象： 企業(yè)財務(wù)稅務(wù)崗位和相關(guān)中高層

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

第一講  修改后《個人所得稅法》要點解讀與把握

一、修改后《個人所得稅法》要點解讀

（一）明確居民身份概念和判斷標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整

（二）采取綜合與分類相結(jié)合模式

（三）擴大個人所得稅較低檔稅率級距

（四）提高綜合所得稅基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)

（五）新增專項附加扣除的規(guī)定

（六）向納稅人提供扣繳信息

（七）強化個人所得稅反避稅條款

二、修改后《個人所得稅法》要點把握

三、個稅相關(guān)法規(guī)政策解讀

第二講  《個人所得稅法》的應(yīng)用與個稅籌劃

一、收入高的籌劃

二、“五險一金”額度的籌劃

三、提高福利降工資的籌劃

四、勞務(wù)報酬工資化的籌劃

五、差旅費補貼的籌劃

六、職工離職個稅優(yōu)惠的利用

七、通訊費免稅的籌劃

八、職工夏季防暑降溫的籌劃

九、避開年終獎風(fēng)險

第三講  金稅三期個人所得稅風(fēng)險分析及應(yīng)對

一、是否存在異常零申報情況

二、是否存在虛列人員工資薪金所得情況

三、是否有應(yīng)按照工資、薪金所得繳納個稅但實際按其他稅目申報納稅

四、誤餐補助是否需要繳納個人所得稅

五、差旅費是否都不繳個人所得稅

六、防暑降溫費是否都要繳納個人所得稅嗎

七、節(jié)日福利是否需要繳納個人所得稅

八、招待客戶是否有個人所得稅

九、贈送禮品是否都要征個人所得稅

十、取得“三代”手續(xù)費是否納個人所得稅

十一、股東向公司長期借款是否視同股利分配

十二、股東將公款用于消費性或財產(chǎn)性支出是否視同股利分配

十三、將應(yīng)分配給投資者個人的股利掛在“應(yīng)付股利” 、 “其他應(yīng)付款”等往來科目，但未實際支付，是否有代扣代繳個稅義務(wù)

十四、某醫(yī)療器械股份公司經(jīng)股東大會決議決定以500萬元 盈余公積金轉(zhuǎn)增股本，張先生作為公司的個人股東，對于此次盈余公積金轉(zhuǎn)增股本他是否需要繳納個人所得稅

十五、個稅納稅評估結(jié)果的一般處理

十六、個稅稽查前的準(zhǔn)備事項

十七、金稅三期個稅風(fēng)險管控招數(shù)

第四講  金稅三期簡介

一、金稅三期工程應(yīng)用架構(gòu)

二、金稅三期工程——創(chuàng)新點

三、金稅三期亮點

四、金稅三期要解決的問題

第五講  金稅三期上線的影響

一、金稅三期對稅務(wù)征管的影響

（一）優(yōu)化重組現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，精簡辦事環(huán)節(jié)

（二）以流程管理為導(dǎo)向，實現(xiàn)工作找人

（三）將結(jié)果管理轉(zhuǎn)向過程管理，規(guī)范執(zhí)法

（四）簡并涉稅事項、流程、表單，變審批為備案

二、金稅三期的實施對企業(yè)的影響

（一）有利影響（放得開）

（二）工作效率提高 不利影響（管得住）

第六講  金稅三期數(shù)據(jù)監(jiān)控

一、發(fā)票數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性

二、從商品到企業(yè)的監(jiān)控

三、從賬到稅的監(jiān)控

四、從信息到企業(yè)稅的監(jiān)控

五、其他協(xié)稅信息

第七講  金稅三期信息抓取

一、稅務(wù)強化

二、大數(shù)據(jù)共享

三、“網(wǎng)絡(luò)爬蟲” 原理

四、 調(diào)用百度、搜狗等知名搜索引擎的接口

五、-獲取其他方面等信息數(shù)據(jù)；

六、司法判決

第八講  金稅三期監(jiān)控下的指標(biāo)及風(fēng)險應(yīng)對

一、金稅三期重點監(jiān)控的稅種

二、金稅三期財務(wù)評估指標(biāo)

三、關(guān)于企業(yè)匯算清繳和職工薪酬 

四、金三下的風(fēng)險以及應(yīng)對

五、金稅三期工資、薪金風(fēng)險分析及應(yīng)對

第九講   案例分析

某企業(yè)修改后《個人所得稅法》下的個稅籌劃

第十講  互動與答疑

                                        編制與講解：屠建清