課程背景：

     "走出去"是我國企業(yè)發(fā)展壯大后國際擴(kuò)張的必然選擇，開拓國外市場空間，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的同時還能獲取更多的經(jīng)濟(jì)資源。本課程分析"走出去”企業(yè)的投資現(xiàn)狀及特點，從案例分析“走出去”企業(yè)會遇到的11項稅收風(fēng)險及應(yīng)對的措施，幫忙企業(yè)規(guī)避對外投資的常見稅收風(fēng)險，減少不必要的開支，讓企業(yè)的利益最大化。

課程收益：

     學(xué)習(xí)本課程可讓學(xué)員知道自己公司走出去投資經(jīng)營遇到以下稅務(wù)風(fēng)險時該如何處置和應(yīng)對：

1、企業(yè)走出去搞工程承包和對外援助把國內(nèi)購買的貨物設(shè)備攜帶出境如何辦理出口退稅？

2、境外投資如何避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)PE而被東道國稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅？
3、走出去后在國外繳納的公司所得稅如何抵免中國納稅義務(wù)？ 中國對多層控股公司是如何限定抵免的？
4、海外開設(shè)分公司發(fā)生的虧損如何進(jìn)行彌補？不同國家分部可以盈虧互抵嗎？海外分部虧損可以沖抵國

      內(nèi)總部或分部盈利嗎？
5、海外全資子公司如何避免被國內(nèi)稅務(wù)局認(rèn)定為CFC從而把長期不分配或少分配的利潤匯集到國內(nèi)母公  

      司當(dāng)年應(yīng)稅所得繳稅？
6、企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方大額支付的稅務(wù)風(fēng)險都有哪些？如何應(yīng)對？
7、公司走出去后跟當(dāng)?shù)貒叶惥职l(fā)生糾紛如何解決？是不是直接打電話給中國國家稅務(wù)總局？
8、走出去企業(yè)的稅務(wù)架構(gòu)如何搭建才能更好地節(jié)稅？特別是境外搭建VIE架構(gòu)如何規(guī)避拆除的稅務(wù)風(fēng)險？

9、公司到海外并購過程中如何做好盡調(diào)？并購時采用何種模式？海外設(shè)立SPV并購過程中的稅務(wù)風(fēng)險如  

      何加以控制？

10、企業(yè)走出去如何應(yīng)對非稅務(wù)方面的比如金融財務(wù)環(huán)境知識產(chǎn)權(quán)法律文化習(xí)俗等風(fēng)險？

11、走出去后是不是跟國內(nèi)稅務(wù)局就沒關(guān)系了？如何確保不發(fā)生居民國---中國的稅務(wù)風(fēng)險？

12、在國外獲得的經(jīng)營投資所得如何獲得東道國跟中國稅收協(xié)定規(guī)定的減免稅或低稅率待遇？等等。

課程說明：

       本課程核心內(nèi)容鮑老師曾經(jīng)于2015年12月8日在大連出席由湯森路透集團(tuán)贊助，上海財大和高頓財經(jīng)聯(lián)合主辦的“全國第五屆稅務(wù)總監(jiān)高峰論壇”上作過簡要分享。受到全國各地眾多企業(yè)財務(wù)稅務(wù)總監(jiān)和稅務(wù)經(jīng)理及投資總監(jiān)的高度評價。    

課程大綱：

第一模塊 “走出去”企業(yè)的投資現(xiàn)狀及特點

1、投資現(xiàn)狀（規(guī)模增長和結(jié)構(gòu)變化）

2、特點（國別地區(qū)、行業(yè)、投資模式、效果）
      用大量數(shù)據(jù)和圖表說明走出去投資經(jīng)營的特點。

3、對當(dāng)前中國海外投資政策的解讀

     (國家對萬達(dá)等企業(yè)海外非理性并購整頓以及黑名單制度推出會影響企業(yè)走出去嗎？）

第二模塊  走出去企業(yè)12大稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對

              （每種風(fēng)險配有2-3個案例精講）  

1.境外所得被重復(fù)征稅的風(fēng)險                    

2.濫用公司組織形式的風(fēng)險

3.在境外被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險

4.未開稅收居民身份證明未報告境外投資信息的風(fēng)險

5.國外承包工程和外援項目貨物出口退稅風(fēng)險

6.享受稅收協(xié)定待遇受阻的風(fēng)險

7.受控外國公司（CFC）的風(fēng)險

8.關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整的風(fēng)險

9.向境外支付大額費用的風(fēng)險

10.境外分支機(jī)構(gòu)虧損彌補的風(fēng)險

11.境外遭受國際稅收糾紛的風(fēng)險

12.VIE架構(gòu)和海外并購的稅務(wù)風(fēng)險

第三模塊 企業(yè)“走出去”前后應(yīng)注意的其他問題

1. 走出去前的準(zhǔn)備工作

2. 走出去后的非稅風(fēng)險（法律金融環(huán)境知識產(chǎn)權(quán)社會文化習(xí)俗等）應(yīng)對

第四模塊   學(xué)員分組討論及互動交流

核心問題：

1、國家整頓海外非理性并購是不是就意味著走出去投資并不看好了？如何看待走出去投資的負(fù)面清單？

2、走出去投資經(jīng)營遇到被重復(fù)征稅如何尋求稅收抵免？是不是國外繳納的所得稅都可獲得抵免？

3、在海外開設(shè)分公司發(fā)生了虧損如何抵補？不同國家之間的分公司如何抵補虧損？

4、假定你們公司走出去到哈薩克斯坦搞工程承包，有國產(chǎn)設(shè)備需要攜帶出口，可以辦理出口退稅嗎？

      如何辦理出口退稅？需要具備什么條件？

5、你們公司向境外子公司支付大額特許權(quán)使用費時如何規(guī)避其中的稅務(wù)風(fēng)險？

6、假定你們公司在境外投資獲得某項所得在征稅時跟當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)生糾紛時如何處置？采用相互磋商程 

      序需要具備什么條件？哪些情況下不能采用。

7、中國企業(yè)走出去通常是不是只需要關(guān)注境外的稅務(wù)風(fēng)險？非稅務(wù)風(fēng)險都有哪些？如何防范？

8、假定你們公司在某避稅港設(shè)立了一家國際商務(wù)公司這樣的離岸公司，利用它來做轉(zhuǎn)讓定價，應(yīng)如何規(guī)

      避其中的關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險？

9、如果你公司走出去后才發(fā)現(xiàn)自己忘記辦理了中國稅收居民身份證明如何處置？走出去后跟當(dāng)?shù)貒叶?

     務(wù)局打交道時最先要做的第一件事情是？

10、走出去在境外某避稅港設(shè)立了一家全資子公司，這家子公司本應(yīng)分給中國母公司的利潤一直沒有做 

      任何分配，如何按照中國的CFC規(guī)則，規(guī)避其中的稅務(wù)風(fēng)險？

11、假定某家集團(tuán)公司出去搭建VIE架構(gòu)，這樣的架構(gòu)在設(shè)立和拆除時如何應(yīng)對相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險？

12、如果你公司未來三年打算去某發(fā)達(dá)國家實施并購，應(yīng)對如何做好海外并購準(zhǔn)備？采取什么樣的并購模

       式比較恰當(dāng)？在海外設(shè)立并購工具公司時如何規(guī)避其中的稅務(wù)風(fēng)險？等等。

討論安排：學(xué)員分4個小租討論，每個小組討論3個問題（30分鐘為宜）；

                   小組長分別作陳述（Presentation）；

                   授課老師作點評或解答

                   學(xué)員答疑或咨詢；

                   老師作課程總結(jié)。