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石斌:稅務管理 “創(chuàng)造價值”是挑戰(zhàn)
2016-01-20 70172
安然事件曾經轟動了全世界,為了提高公司財務管理的透明度,美國政府頒布了非常嚴厲的索克斯法案404條款。此后,多數跨國公司在財務部門內設置了首席稅務主管,專門致力于控制風險,公司稅務管理的職能正朝這一方向傾斜。  5月23日,普華永道會計事務所在上海發(fā)布了一項反映亞太地區(qū)跨國企業(yè)稅務主管人士(大多數為公司財務總監(jiān))意見的調查報告。該調查涵蓋了12條有關稅務挑戰(zhàn)、風險、稅務策略以及執(zhí)行程序等方面的主要問題,結果顯示:絕大多數被訪對象認為,公司稅務管理應該更多地集中在創(chuàng)造價值上,而不能局限于風險控制。從地域而言,中國的稅務管理在亞太地區(qū)最具挑戰(zhàn);在具體項目上,轉讓定價的稅務管理是最大考驗。   結果1:“創(chuàng)造價值”是首要挑戰(zhàn)   調查顯示,48的被訪對象認為,“創(chuàng)造價值”是目前公司稅務管理的最大挑戰(zhàn);另有31的被訪對象認為,“遵循稅法及加強監(jiān)管工作”是當前的最大挑戰(zhàn)。   對此,普華永道稅務部主管唐榮基分析認為,稅務管理應該在遵循稅法、控制風險的前提下,幫助企業(yè)創(chuàng)造價值,是亞太地區(qū)企業(yè)尤其是跨國公司的主要觀點。   唐榮基介紹說,稅務管理所能夠創(chuàng)造的價值一般包括兩項內容:有形價值及無形價值。有形價值主要指在合乎法律的前提下合理避稅,幫助企業(yè)創(chuàng)造價值,比如利用專業(yè)知識幫助企業(yè)改變交易地點、時間,以此降低企業(yè)的交易成本。無形價值則主要是指良好的稅務管理可以幫助企業(yè)形成良好的聲譽,提升企業(yè)的形象,有助于企業(yè)吸引人才,便于管理。這兩項內容都可以幫助企業(yè)直接或間接創(chuàng)造價值。   結果2:企業(yè)重視程度仍有待提高   但是,多數企業(yè)并沒有能夠把“創(chuàng)造價值”這種愿望變成現實。調查顯示,目前只有不到20的企業(yè)在全面推行“創(chuàng)造價值”的理念,大多數企業(yè)并沒有對“價值創(chuàng)造”進行具體評估,并且以此作為稅務部門工作表現的主要指標,使得稅務部門缺乏動力。   而且,只有24的被訪對象參與了系統(tǒng)或業(yè)務流程變化的決策工作,只有26的企業(yè)表示稅務策略與高級管理層取得了共識。   “理想狀態(tài)和實際狀況相距甚遠,多數企業(yè)并沒有形成一套有效的程序來幫助稅務部門創(chuàng)造價值?!逼杖A永道稅務及法律服務部合伙人黃文輝說:“當然,這是個正?,F象,管理上的差距需要時間來彌補?!?   毫無疑問,稅務發(fā)生變化往往會給企業(yè)造成不同程度的影響,雖然大部分企業(yè)都具備一些有效的稅規(guī)監(jiān)察程序、會計與付款職能,但只有少數企業(yè)擁有高度自動化的有關程序,只有22的企業(yè)可以顯示稅務變化對整個企業(yè)產生的影響,也只有37的企業(yè)執(zhí)行既定程序,以便查找風險。   鑒于現今企業(yè)均高度重視財務風險管理,上述比例實在偏低,企業(yè)對稅務工作的重視程度仍然有待提高。   結果3:中國挑戰(zhàn)最大轉讓風險最高   調查還發(fā)現,40的跨國企業(yè)認為,在亞太地區(qū)內,中國是稅務管理挑戰(zhàn)最大的國家,位于第二的國家是印度。對此,唐榮基表示,許多跨國公司在中國的生意越做越大,但是稅務減免期即將過去,面對中國稅率改革的不確定性,大多數公司認為稅務管理存在很大風險。同樣,印度也存在類似問題。   調查顯示,轉讓定價(關聯企業(yè)相互交易時的定價)、關稅、預扣所得稅三項是稅務管理中風險最高的部分。比如很多跨國公司在不同地區(qū)擁有大量子公司,當母公司與子公司進行交易時,由于各個國家稅率體制不同,非常容易產生分歧。   黃文輝打比方說:“這如同父親讓兒子去超市買煙,有的國家認為父親應該額外支付勞務費;但是有的國家并不這么認為,他們覺得父親有權讓兒子免費買煙。各國情況都不一樣,因此,66的跨國企業(yè)認為轉讓定價是稅務管理中風險最高的部分?!?   中國企業(yè)要做3件事   雖然此次調查主要針對的是大型跨國企業(yè),但鑒于目前越來越多的中國企業(yè)也開始成為跨國公司,稅務是財務管理中非常重要的一環(huán),中國企業(yè)提前選修“稅務管理”這一課才是明智之舉。   所以,當記者問起中國企業(yè)目前“應該怎樣采取行動,以便為企業(yè)創(chuàng)造價值”這一問題時,唐榮基指出,中國企業(yè)在稅務管理方面一定要做好下面3件事:   1.保持充分的靈活。中國稅法改革的頻繁性決定了工作的復雜性,如果不能保持充分靈活,將很容易被淘汰。   2.獲取企業(yè)管理層的支持。企業(yè)財務稅務部門的地位必須得到提高,有效的稅務管理能夠為企業(yè)創(chuàng)造價值,而不只是填一張張表格,   3.保持信息通暢。在跨國公司的稅務部門中,最重要的任務之一就是維系企業(yè)與政府財政部門的良好關系,迅速地了解最新信息與政策。
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