風(fēng)險(xiǎn)管理體系與內(nèi)部控制管理體系的共同點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制管理體系從理論角度來(lái)看，兩者都是為戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。從實(shí)際運(yùn)作角度來(lái)看，兩者在日常工作中的融合體現(xiàn)為，用完善的內(nèi)部控制制度去控制日常工作風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的發(fā)生，或要求針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)制定應(yīng)對(duì)方案，來(lái)達(dá)到控制成本、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的目的。諸多企業(yè)包括上市公司都將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行相互融合。而健全內(nèi)部控制機(jī)制是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障，對(duì)于提升管理水平同樣具有十分重要的作用。

三標(biāo)管理體系與內(nèi)部控制管理體系的共同點(diǎn)

從實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)角度來(lái)看，兩者都是通過(guò)建立一套內(nèi)部體系，并加以控制，通過(guò)檢查并持續(xù)改進(jìn)，規(guī)范企業(yè)管理，提高管理水平，從而高效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)發(fā)展目標(biāo)。

從理論角度和實(shí)際操作的過(guò)程來(lái)看，兩者都要求建立一套管理體系，均在既有的管理模式的基礎(chǔ)上，對(duì)既已存在的體系進(jìn)行梳理、補(bǔ)充、修訂，持續(xù)優(yōu)化其規(guī)范性（標(biāo)準(zhǔn)化）、操作性及可評(píng)價(jià)性，第三方可獨(dú)立根據(jù)要求進(jìn)行外部評(píng)價(jià)；兩者還要求有專(zhuān)門(mén)的歸口部門(mén)采取定期及不定期的監(jiān)督檢查，這一行為在三標(biāo)管理體系中稱(chēng)為內(nèi)審、管理評(píng)審，在內(nèi)部控制管理體系中稱(chēng)為內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)；兩者都要將檢查結(jié)果向第三方披露，三標(biāo)管理體系要將內(nèi)審、管理評(píng)審的報(bào)告向外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行披露，內(nèi)部控制體系是否有效運(yùn)行要接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，并披露給證監(jiān)會(huì)及股東。

三標(biāo)管理體系與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的共同點(diǎn)

從理論層面來(lái)看，兩者“風(fēng)險(xiǎn)”的定義相似。風(fēng)險(xiǎn)管理體系中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義為，風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)預(yù)期結(jié)果不確定性的后果。是指在公司發(fā)展過(guò)程中，各種不確定性對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，包括純粹風(fēng)險(xiǎn)（只帶來(lái)?yè)p失一種可能性）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存）。

2015年9月份換版的新標(biāo)準(zhǔn)中主要變化之一，就是ISO 9001新標(biāo)準(zhǔn)用系統(tǒng)的方法關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，增加了“基于風(fēng)險(xiǎn)的思想”，即風(fēng)險(xiǎn)是“不確定性的影響”（注：影響是指偏離預(yù)期，可以是正面的或負(fù)面的）?！懊鞔_提出確定風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)應(yīng)對(duì)措施的要求”。“基于風(fēng)險(xiǎn)的思想”和“應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施”體現(xiàn)了“預(yù)防措施”的概念，通過(guò)基于風(fēng)險(xiǎn)的方法，積極地尋求改進(jìn)機(jī)會(huì)。

兩種管理體系都是將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入管理（組織）的過(guò)程，確保實(shí)現(xiàn)期望的結(jié)果。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理得到有效管控，防止非期望結(jié)果的出現(xiàn)；通過(guò)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，將應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施融入到管理（組織）過(guò)程中并予以實(shí)施。