第1條 目的
按照“權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督”的原則,公司在實施預(yù)算控制時必須明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任,并按照崗位分工控制的原則賦予有關(guān)部門在預(yù)算執(zhí)行中的相應(yīng)職責(zé)和權(quán)限。
第2條 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)及職責(zé)
1.集團所屬各分、子公司/各部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)和責(zé)任主體。
2.實際經(jīng)營活動必須嚴格執(zhí)行分解后的各項預(yù)算標準。
3.預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任主體的負責(zé)人和各分、子公司負責(zé)人。
第3條 預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限
預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下表所示。
預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限劃分表
預(yù)算執(zhí)行事項 | 權(quán)限部門 |
預(yù)算內(nèi)行為 | 1.預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)責(zé)任人對各項支出預(yù)算進行實質(zhì)性審查,并在授權(quán)范圍內(nèi)獨立決策 2.財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)的各項支出進行有效性審核,并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機構(gòu)責(zé)任人 |
預(yù)算外行為 | 1.總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算外行為的合理性進行審定 2.預(yù)算委員會在授權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算外行為的合理性進行審定 3.董事會對未進行授權(quán)的重大預(yù)算外行為進行最終審批和決策 |
第4條 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任劃分
具體責(zé)任劃分如下表所示。
預(yù)算執(zhí)行主要責(zé)任分配表
部門 | 主要預(yù)算責(zé)任對象 | 責(zé)任形式 |
生產(chǎn)部 | 生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算 | 負責(zé)執(zhí)行、落實并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責(zé)任 |
銷售部 | 毛利預(yù)算、銷售費用 | |
財務(wù)部 | 現(xiàn)金預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算 | |
總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室、各相關(guān)部門 | 管理費用 | |
采購部 | 采購預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)、采購價格、期末庫存預(yù)算 |
第5條 建立預(yù)算執(zhí)行臺賬
1.集團公司、下屬分、子公司及各部門均建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬,并由專人負責(zé)統(tǒng)計,做到及時登記、每日總結(jié)并主動與財務(wù)對賬,保證日清日結(jié)。
2.臺賬中要按照預(yù)算的具體項目詳細記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。
第6條 簽訂各級預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書,確保預(yù)算執(zhí)行到位。
1.責(zé)任書的體系
(1)董事長與總經(jīng)理簽訂集團的總體預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書。
(2)總經(jīng)理與其直接下級預(yù)算單位的負責(zé)人簽訂各單位或部門的預(yù)算責(zé)任合同書。
(3)各基本預(yù)算單位的負責(zé)人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責(zé)任合同書。
2.預(yù)算責(zé)任書的內(nèi)容包括主要的預(yù)算指標、完成要求、獎懲措施,責(zé)任書附件包括經(jīng)批準的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施等。
第7條 預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋
1.公司建立信息反饋系統(tǒng),對各分、子公司、各部門執(zhí)行預(yù)算的情況進行跟蹤監(jiān)控,不斷調(diào)整執(zhí)行偏差,確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。
2.在預(yù)算執(zhí)行過程中各級預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會,對照預(yù)算指標及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施,同時確定下期的工作重點。預(yù)算例會按照召開的頻度應(yīng)當形成不同形式的預(yù)算反饋表。
3.將本單位或本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財務(wù)部。
4.財務(wù)部每月按照部門編制預(yù)算執(zhí)行表比較實際與預(yù)算目標的差異,并進行差異分析,填寫分析結(jié)論,以此作為預(yù)算委員會檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。
第8條 本制度經(jīng)董事會審批后生效,修改、廢止時亦同。