第1章  總則

第1條  為規(guī)范本企業(yè)的財務報告報送及披露工作，確保所有財務報告使用者同時、同質、公平地獲取企業(yè)的經營信息，特制定本制度。

第2條  本制度適用于財務報告報送和披露工作的控制。

第2章  審計財務報告

第3條  企業(yè)財務部根據董事會審計委員會對上年度會計師事務所的評價、選聘意見確定本年度會計師事務所選聘標準和程序，報董事會及審計委員會審議，需經股東大會決議的上報股東大會并由其批準。

第4條  根據審議通過后的選聘標準和程序，確定進行財務報告審計的會計師事務所。

第5條  會計師事務所制定審計工作方案，經財務總監(jiān)、總經理審核后，提交董事會審計委員會審議。

第6條  企業(yè)本部、子公司、分公司財務部及有關部門，按照企業(yè)的相關規(guī)定和財務報表審計工作方案，配合會計師事務所做好審計工作，及時研究審計查出的問題。

第7條  會計師事務所出具初步審計意見交由企業(yè)財務總監(jiān)和總經理審閱。財務總監(jiān)及總經理及時與負責審計的注冊會計師就有關意見進行溝通。溝通情況及初步審計意見交經財務總監(jiān)、總經理簽字確認后，提交董事會及審計委員會審議。

第8條  審計委員會審議會計師事務所正式出具的審計報告，評價本年度會計師事務所的審計工作情況，提出下一年度會計師事務所的選聘意見，審議、評價及選聘意見報送董事會審批。

第3章  報送、披露財務報告

第9條  經審計后，企業(yè)月度財務報告于月度終了后6日內對外提供；季度財務報告于季度終了后15日內對外提供；半年度中期財務報告于年度中期結束后60日內對外提供；年度財務報告與年度終了后4個月內對外提供；各子公司的各類報表均于次月4日內完成并報送財務部。

第10條  年度財務報告發(fā)布方式。根據《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，企業(yè)在規(guī)定時間內向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所提交記載有以下內容的年度報告，并予以公告。

1．企業(yè)概括。

2．企業(yè)財務會計報告和經營情況。

3．董事、監(jiān)事、經理、有關高級管理人員的簡介及其持股情況。

4．已發(fā)行的股票、債券情況，包括持有本企業(yè)股份最多的前10名股東的名單和持股數額。

5．國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他事項。

第11條  企業(yè)對外提供的財務會計報告依次編訂頁碼，并加具封面、裝訂成冊、加蓋公章及總經理、財務總監(jiān)、會計師事務所負責人的名章。封面上注明企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期等信息。

第12條  企業(yè)向有關各方提供的財務報告，其編制基礎、編制依據、編制原則和方法應一致。不得提供上述事項不一致的財務報告。

第13條  企業(yè)內部財務報表屬于本企業(yè)的商業(yè)秘密，非經財務總監(jiān)批準，一律不對外提供；企業(yè)內部的使用人員由財務總監(jiān)確定名單。

第4章  附則

第14條  本制度由財務部制定，解釋權、修訂權歸屬財務部。

第15條  本制度自     年     月     日起實施。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經典案例）