工程項目概預(yù)算編制制度

第1章  總則

第1條  為提高工程項目概、預(yù)算編制質(zhì)量，統(tǒng)一概預(yù)算的編制規(guī)范，有效控制工程項目投資，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和本公司的實際情況，特制定本制度。

第2條  工程項目概預(yù)算是設(shè)計文件的重要組成部分，初步設(shè)計階段編制概算，施工圖階段編制預(yù)算。

第3條  一個工程項目由幾個設(shè)計單位設(shè)計時，各設(shè)計單位應(yīng)負責(zé)編制所承擔(dān)設(shè)計的概算，由主體設(shè)計單位負責(zé)匯編總概算，并協(xié)調(diào)統(tǒng)一概算的編制原則、依據(jù)。

第4條  設(shè)計概算經(jīng)批準后，可作為以下事項的依據(jù)：

1．編制固定資產(chǎn)計劃；

2．控制和確定建設(shè)項目投資；

3．簽訂建設(shè)項目總包合同和貸款合同；

4．控制基本工程建設(shè)項目的貸款；

5．施工圖設(shè)計預(yù)算以及考核設(shè)計的經(jīng)濟合理性。

第5條  施工圖預(yù)算經(jīng)批準后，可作為以下事項的依據(jù)：

1．確定工程預(yù)算造價；

2．編制招標標底；

3．實行投資包干；

4．辦理工程結(jié)算。

第6條  概預(yù)算編制要求

完整地反映設(shè)計內(nèi)容、合理反映施工條件、正確確定工程造價。

第2章  概預(yù)算文件編制

第7條  設(shè)計概預(yù)算文件構(gòu)成

1．編制說明。

2．建設(shè)項目總概預(yù)算書。

3．單項工程綜合概預(yù)算書。

4．單位工程概預(yù)算書。

5．其他工程費用概預(yù)算書。

第8條  設(shè)計概預(yù)算的編制說明應(yīng)包括以下主要內(nèi)容。

1．工程概況。說明建設(shè)項目的性質(zhì)（新建、擴建、技改）、地理位置、建設(shè)規(guī)模、所批準的設(shè)計任務(wù)書或可行性研究報告及初步設(shè)計的文號、總投資。

2．編制依據(jù)。說明所編概預(yù)算采用的定額、指標、工人工資標準、材料預(yù)算價格、施工機械使用費、設(shè)備價格和各項取費標準的年份、文件、規(guī)定。

3．投資分析。進行以工程費用性質(zhì)劃分的投資分析和以工程項目性質(zhì)劃分的投資分析。

4．主要材料分析。列出鋼材、木材、水泥用量表。

第9條  總概預(yù)算書是確定建設(shè)項目從籌建到竣工驗收全部建設(shè)費用總投資的文件?？偢蓬A(yù)算書中包括的費用主要由各單項工程費用、工程建設(shè)其他費用和基本預(yù)備費用組成，具體內(nèi)容如下。

1．單項工程費用主要包括以下內(nèi)容：

（1）建設(shè)場地準備項目，一般包括場地準備、場地平整以及防洪工程等；

（2）主要生產(chǎn)項目，一般包括生產(chǎn)工藝線上直接進行產(chǎn)品生產(chǎn)的工程項目（主要生產(chǎn)項目的內(nèi)容，可根據(jù)建設(shè)項目的特點及設(shè)計要求安排）；

（3）輔助生產(chǎn)及服務(wù)性工程項目，一般包括機、電修理車間、材料庫、備品備件庫、化驗室、環(huán)保監(jiān)測站、火藥加工室、火藥庫、雷管庫、辦公室及行政用車庫等；

（4）電氣動力工程項目，一般包括總降壓變電所、配電站、供電線路、余熱發(fā)電站、空氣壓縮機站、壓縮空氣管道等；

（5）運輸及通信工程項目，一般包括鐵路、公路、碼頭、豎井平洞、機車庫、生產(chǎn)用汽車庫、電話站、廣播站、通信線路等；

（6）給排水及熱力工程項目，一般包括生產(chǎn)、生活及消防給排水管網(wǎng)、水泵站、水池、水塔、鍋爐房及熱力管網(wǎng)等；

（7）場地整理及美化工程項目，一般包括圍墻及大門、綠化、美化、道路等；

（8）住宅及文化福利工程項目，按建設(shè)單位需要建設(shè)的宿舍、食堂、商店、俱樂部、圖書館、醫(yī)院、托兒所、浴室、子弟公司及相應(yīng)的公用設(shè)施等；

（9）廠外工程項目，一般指投產(chǎn)后產(chǎn)權(quán)及管理均不屬建設(shè)單位的廠外工程，如廠外公路、鐵路、輸電線路及通信線路等。

2．工程建設(shè)其他費用，是指和整個建設(shè)項目有關(guān)而不是和某一單項工程有關(guān)的工程費用，一般包括與土地征用相關(guān)的各項費用、建設(shè)單位管理費、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、研究試驗費、辦公和生活家具購置費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、勘察設(shè)計費、供電補貼費、施工機構(gòu)遷移費以及其他費用等。

3．基本預(yù)備費用，主要包括以下內(nèi)容：

（1）在批準的初步設(shè)計范圍內(nèi)工程量增減、設(shè)備改型、材料代用等費用；

（2）由于一般自然災(zāi)害所造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所產(chǎn)生的費用；

（3）在組織工程竣工驗收時，為鑒定工程質(zhì)量必須開挖和修復(fù)隱蔽工程而增加的費用。

第10條  單項工程綜合概預(yù)算書，是確定各個生產(chǎn)車間、獨立建筑物等單項工程建設(shè)費用的文件。單項工程綜合概預(yù)算書由下面各個單位的工程概預(yù)算書匯集而成。

第11條  單位工程概預(yù)算書，是確定各個建筑安裝單位工程建設(shè)費用的文件。單位工程概預(yù)算書由直接費、間接費、計劃利潤和稅金組成。

第3章  概算編制

第12條  建設(shè)項目設(shè)計概算書由以下內(nèi)容組成：

1．封面、簽署頁及目錄；

2．編制說明；

3．總概算表；

4．前期工程費概算表；

5．單項（位）工程概算表；

6．建筑工程/安裝工程概算表；

7．工程建設(shè)其他費用概算表；

8．分年度投資匯總表；

9．資金供應(yīng)量匯總表；

10．工程主要工程量表；

11．工程主要設(shè)備表；

12．工程主要材料表。

第13條  建設(shè)項目設(shè)計概算由靜態(tài)和動態(tài)費用兩部分組成。

1．靜態(tài)費用由建設(shè)項目基期的前期工程費、建筑工程費、安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費及工程建設(shè)其他費中的靜態(tài)部分組成。

（1）前期工程費，是指建設(shè)項目設(shè)計范圍內(nèi)的建設(shè)場地平整、豎向布置、土石方工程及建設(shè)項目開工實施所需的場外交通、供水、排水、供電、通信等管線引接、修建的工程費。

（2）建筑工程費，是指建設(shè)項目設(shè)計范圍內(nèi)的各類房屋建筑及其附屬的室內(nèi)供水、排污、供熱、衛(wèi)生、電氣、燃氣、通風(fēng)空調(diào)、弱電等設(shè)備及管線安裝工程費；各類設(shè)備基礎(chǔ)、地溝、水池、冷卻塔、煙囪煙道、水塔、棧橋、管架、擋土墻、圍墻、廠區(qū)道路、綠化等工程費；鐵路專用線、廠外道路、站場、碼頭等工程費。

（3）安裝工程費，是指主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用等單項工程中需要安裝的工藝、電氣、自動控制、運輸、供熱、制冷等設(shè)備及裝置的安裝工程費；各種工藝、管道安裝及襯里、防腐、保溫等工程費；供電、通信、自控等管線的安裝工程費。

（4）設(shè)備及工器具購置費，是指建設(shè)項目設(shè)計范圍內(nèi)需要安裝及不需要安裝的設(shè)備、儀器、儀表等及其必要的備品備件購置費；為保證投產(chǎn)初期正常生產(chǎn)所必需的儀器儀表、工卡具模具、器具及生產(chǎn)家具等購置費。

①國內(nèi)設(shè)備購置費由設(shè)備原價、設(shè)備成套服務(wù)費、運雜費等費用組成。

②進口設(shè)備購置費由到岸價及關(guān)稅、消費稅、增值稅、銀行財務(wù)費、外貿(mào)手續(xù)費、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費、車輛購置附加稅、國內(nèi)運雜費等費用組成。

（5）工程建設(shè)其他費，是指從工程籌建起到工程竣工驗收交付使用止的整個建設(shè)期間，前期工程費、建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費以外，經(jīng)省級以上人民政府及其授權(quán)單位批準的各類必須列入工程造價的費用。其靜態(tài)部分包括土地征用及各種補償、補助費、建設(shè)單位管理費、土地使用費、研究試驗費、勘察設(shè)計費(施工圖審查費)、工程保險費、工程監(jiān)理費、供電補貼費、生產(chǎn)準備費、辦公及生活家具購置費、水資源費、引進技術(shù)和進口設(shè)備其他費、施工機構(gòu)遷移費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、基本預(yù)備費、鋪底流動資金等。

2．動態(tài)費用由工程項目建設(shè)期內(nèi)工程建設(shè)其他費中的動態(tài)部分及新開征稅費組成。

（1）工程建設(shè)其他費中的動態(tài)部分包括價差調(diào)整預(yù)備費、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期貸款利息等。

（2）新開征稅費，是指由國務(wù)院和省人民政府或其授權(quán)部門批準必須列入工程造價，在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的新增稅費。

第14條  初步設(shè)計概算應(yīng)根據(jù)批準的設(shè)計（計劃）任務(wù)書、可行性研究投資估算、初步設(shè)計圖紙及文字說明（工程項目表、設(shè)備表、材料表、結(jié)構(gòu)特征一覽表）和本部門或工程所在地主管部門頒發(fā)的概算定額（概算指標）及取費標準進行編制。

第15條  初步設(shè)計概算的編制要求

1．主要建筑工程項目的概算，應(yīng)根據(jù)初步設(shè)計平剖面圖紙（附鋼筋表）計算工程量，套用概算定額或綜合預(yù)算定額進行編制。一般建筑工程項目的概算，可根據(jù)建筑結(jié)構(gòu)特征一覽表、材料表，套用概算指標或類似工程造價指標，以米、平方米、立方米、座為單位進行編制。

2．主要安裝工程項目的概算，應(yīng)根據(jù)初步設(shè)計平、產(chǎn)、剖面圖紙，設(shè)備表，材料表計算工程量，套用概算定額、綜合預(yù)算定額或類似工程造價指標進行編制。一般安裝工程項目概算，可根據(jù)設(shè)備表、材料表套用概算指標或類似工程造價指標進行編制。在無概算定額、概算指標、綜合預(yù)算定額或造價指標的情況下，可根據(jù)設(shè)計深度的不同，酌情增加零星工程費用，但不能超過直接費用的     %。

所有建筑工程及安裝工程概算，均需編出鋼材、木材、水泥三材用量表。

第16條  設(shè)備購置費的編制。設(shè)備購置費，包括設(shè)備由交貨地起運至施工現(xiàn)場或指定的現(xiàn)場堆放地為止的全部費用，由設(shè)備原價（出廠價）、設(shè)備運雜費組成。

第17條  設(shè)計概算的審核、審批

設(shè)計概算書應(yīng)隨同初步設(shè)計文件按照初步設(shè)計審批辦法，由本公司的主管部門按分級管理權(quán)限報國家有關(guān)部門和省、地建設(shè)行政主管部門審核/審批。設(shè)計單位必須如實地向?qū)徟块T反映概算的編制情況及存在的問題，必要時提供有關(guān)計算基礎(chǔ)資料。

第18條  公司應(yīng)根據(jù)批準的概算合理安排使用投資，切實控制好建設(shè)項目的工程造價，對概算的執(zhí)行全面負責(zé)。

第19條  設(shè)計概算一經(jīng)批準，不得任意突破。如必須突破初步設(shè)計概算時，其超出部分經(jīng)原設(shè)計單位同意并修改后，由本公司的主管部門報原初步設(shè)計批準機關(guān)審核/審批。

第4章  預(yù)算編制

第20條  施工圖預(yù)算應(yīng)根據(jù)批準的初步設(shè)計及概算文件、施工圖設(shè)計圖紙（建設(shè)工程設(shè)計圖紙要有鋼筋表）、材料表、設(shè)備表和主管部門或工程所在地區(qū)頒發(fā)的預(yù)算定額和各項取費標準進行編制。

第21條  施工圖預(yù)算的編制應(yīng)滿足以下要求。

1．應(yīng)根據(jù)預(yù)算定額規(guī)定的計算規(guī)則及施工圖、材料表、設(shè)備表等有關(guān)設(shè)計文件，綜合施工組織設(shè)計進行工程量的計算。

2．定額的套用應(yīng)與分項工程的特征、內(nèi)容相匹配。若定額的內(nèi)容、規(guī)定與分項工程的特征有差異時，套用定額可進行適當?shù)恼{(diào)整換算；若無定額可套時，可編制補充定額。所編補充定額應(yīng)報定額站備案。

3．套用定額或單位估價表時，若定額基價或單位估價表單價，與工程所在地現(xiàn)行的同類人工費標準、材料預(yù)算價格、施工機械臺班費有出入時，應(yīng)進行價差調(diào)整，調(diào)整到與工程所在地現(xiàn)行的同類工資標準、材料預(yù)算價格和施工機械臺班費相一致。套用地區(qū)定額時，按地區(qū)規(guī)定的價差系數(shù)調(diào)整；套用專業(yè)定額時，按定額主管部門發(fā)布的調(diào)整辦法進行調(diào)整。

第22條  單位工程預(yù)算的內(nèi)容包括直接費、間接費、計劃利潤。

1．直接費的確定

直接費由人工費、材料費、施工機械使用費和其他直接費用組成。

（1）人工費，指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資、工資性津貼及屬于生產(chǎn)工人開支范圍的各項費用，主要包括以下幾項。

①生產(chǎn)工人的基本工資、工資性質(zhì)的津貼等。

②生產(chǎn)工人輔助工資，指開會和執(zhí)行必要的社會義務(wù)時間的工資，如職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間的工資；調(diào)動工作期間的工資和探親假期的工資；因氣候影響停工的工資；女工哺乳時間的工資；由行政直接支付的?。?span style="font-family:Times New Roman;">6個月以內(nèi)）、產(chǎn)、婚、喪及其他法定假期的工資；徒工服裝補助費等。

③生產(chǎn)工人工資附加費，指按國家規(guī)定計算的支付生產(chǎn)工人的職工福利基金和工會經(jīng)費。

④生產(chǎn)工人勞動保護費，指按國家有關(guān)部門規(guī)定標準發(fā)放的勞動保護用品的購置費、修理費、保健費和防暑降溫費。

（2）材料費，指列入概預(yù)算定額的材料、構(gòu)配件、零件和半成品用量以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷量按相應(yīng)的預(yù)算價格計算的費用。預(yù)算價格由材料原價、材料供銷部門手續(xù)費、包裝費、運輸費、材料運輸裝卸過程中的合理損耗費、材料采購及保管費組成。

（3）施工機械使用費，指列入概預(yù)算定額的施工機械臺班量按相應(yīng)機械臺班費定額計算的建筑安裝工程施工機械使用費，施工機械安、拆及進出場費和定額所列其他機械費。施工機械臺班費包括折舊費、大修理費、經(jīng)常修理費、安拆費及場外運費、燃料動力費、人工費、施工運輸機械的養(yǎng)路費及車船使用稅等。

（4）其他直接費的確定。其他直接費是指概預(yù)算定額中分項定額規(guī)定以外發(fā)生的費用，包括：

①冬雨季施工增加費；

②夜間施工增加費；

③流動施工津貼；

④因場地窄小等特殊情況而發(fā)生的材料二次搬運費；

⑤生產(chǎn)工具用具使用費；

⑥檢驗試驗費；

⑦礦山工程施工增加費；

⑧工程定位復(fù)測、工程點交、場地清理費。

（5）直接費中的人工工資標準、材料預(yù)算價格、施工機械臺班費按工程所在省、市、地區(qū)的規(guī)定計算。直接費中的其他直接費，執(zhí)行專業(yè)部定額的，按專業(yè)部的規(guī)定計算；執(zhí)行工程所在省、市、地區(qū)定額的，按工程所在省、市、地區(qū)的規(guī)定計算。

2．間接費的確定

間接費由施工管理費和其他間接費用組成。

（1）施工管理費

①工作人員的工資，指施工企業(yè)的行政、經(jīng)濟、技術(shù)、試驗、警衛(wèi)、消防、炊事和勤雜人員以及行政管理部門汽車司機等的基本工資、輔助工資和工資性質(zhì)的津貼（包括副食品補貼、煤糧差價補貼、上下班交通補貼等）。不包括由材料采購保管費支付的人員的工資及營業(yè)外開支的人員的工資。

②工作人員工資附加費，指按照國家規(guī)定計算的支付工作人員職工福利基金和工會經(jīng)費。

③工作人員勞動保護費，指按國家有關(guān)部門規(guī)定標準發(fā)放的勞動保護用品的購置費、修理費和保健費、防暑降溫費等。

④職工教育經(jīng)費，指按財政部有關(guān)規(guī)定在工資總額1.5%的范圍內(nèi)掌握開支的在職職工教育經(jīng)費。

⑤辦公費，指行政管理辦公用的文具、紙張、賬表、印刷、郵電、書報、會議、水電、燒水和集體取暖（包括現(xiàn)場臨時宿舍取暖）用煤等費用。

⑥差旅交通費，指職工因公出差、調(diào)動工作（包括家屬）的差旅費、住勤補助費、市內(nèi)交通和誤餐補助費、職工探親路費、勞動力招募費、職工離退休金、退職一次性路費、工傷人員就醫(yī)路費、工地轉(zhuǎn)移以及行政管理部門使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費、車船使用稅。

⑦固定資產(chǎn)使用費，指行政管理部門和試驗部門使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設(shè)備、儀器等的折舊基金，大修理基金，維修、租賃費以及房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

⑧行政工具用具使用費，指行政管理使用的，不屬于固定資產(chǎn)的工具、器具、家具、交通工具和檢驗、試驗、測繪、消防用具等的購置、攤銷和維修費。

⑨利息，指施工企業(yè)在按照規(guī)定支付銀行的計劃內(nèi)流動資金貸款利息。

⑩其他費用，指上述項目以外的其他必要的費用支出，費用包括支付工程造價管理機構(gòu)的預(yù)算定額編制及管理經(jīng)費、定額測定費、支付臨時工管理費、民兵訓(xùn)練費、經(jīng)有權(quán)部門批準應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的企業(yè)性上級管理費（沒有規(guī)定的不列）、印花稅等。

（2）其他間接費

①臨時設(shè)施費，指施工企業(yè)為進行建筑安裝工程施工所必需的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時設(shè)施費用等。臨時設(shè)施包括臨時宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物、倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)道路、水、電、管線等臨時設(shè)施和小型臨時設(shè)施。臨時設(shè)施費用內(nèi)容包括臨時設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費或攤銷費。臨時設(shè)施費用由施工企業(yè)包干使用，按專用基金核算管理。

②基本勞動保險基金，主要是指建設(shè)單位向相關(guān)行業(yè)主管機構(gòu)交納的施工企業(yè)員工的離、退休工資及工資附加費、價格補貼、交通費補貼、書報費、洗理費、退職職工一次性生活補助費、6個月以上病傷假職工的工資和福利費用等。

間接費的計取實行與直接法的計取相配套的原則，即凡采用中央各專業(yè)部頒發(fā)的定額直接法的工程，套用中央各專業(yè)部頒發(fā)的法用定額；凡采用各地區(qū)頒發(fā)的定額直接法的工程，套用地區(qū)頒發(fā)的法用定額。

3．計劃利潤的確定按國家有關(guān)主管部門頒發(fā)的文件的規(guī)定執(zhí)行。

第23條  稅金的確定。

稅金包括應(yīng)計入建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅及教育費附加等。

第5章  附則

第24條  本制度由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。

第25條  本制度配套辦法由財務(wù)部會同企業(yè)其他有關(guān)部門另行制定。

第26條  本制度自     年     月     日起實施。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）