第1章  總則

第1條  目的

為了規(guī)范固定資產處置行為的管理工作，確保固定資產報廢、報失報損、出售和捐贈過程中固定資產收入的公正，并及時防范固定資產處置的各種風險，特制定本制度。

第2條  企業(yè)固定資產的處置，是指企業(yè)對其占有、使用的固定資產進行產權轉讓及注銷產權的一種行為，具體包括以下主要內容。

1．固定資產報廢。

2．固定資產報損和報失。

3．固定資產出售。

4．固定資產捐贈。

第2章  固定資產報廢

第3條  申請報廢的固定資產應符合下列條件之一。

1．已經超過使用年限，且不能繼續(xù)使用。

2．因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。

3．嚴重毀損，使固定資產失去了原有的功能并且無法恢復到可正常使用的狀態(tài)。

4．申請報廢的固定資產雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產品設計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。

第4條  固定資產報廢申請

1．對于使用期滿、正常報廢的固定資產，固定資產管理員根據(jù)報廢計劃填制“固定資產報廢單”。

2．對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產，資產金額在50萬元以下的由固定資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由。估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。

3．對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產，資產金額在50萬元（含）以上的應聘請具有資質的中介機構進行資產評估。

第5條  固定資產報廢審批

1．固定資產正常報廢申請應按照資產管理部→財務部經理→財務總監(jiān)的順序進行審核、審批。

2．資產金額在50萬元以下的固定資產非正常報廢申請應按照資產管理部→財務部經理→財務總監(jiān)→總經理的順序進行審核、審批。

3．資產金額在50萬元（含）以上的固定資產非正常報廢申請應當采取集體合議審批制度，由固定資產管理部經理組織工程部經理、生產部經理、生產總監(jiān)、財務部經理、財務總監(jiān)等相關人員組成合議小組，對報廢事項進行分析和討論，出具意見，最后提交董事會進行審議。

第6條  固定資產報廢程序

1．固定資產的報廢，需填寫一式三聯(lián)的“固定資產報廢單”，“固定資產報廢單”應包括固定資產卡片上所記載的所有內容、報廢理由、預計處理費用及收回的殘值。

2．固定資產報廢應有相應的技術鑒定，其中專用設備、儀器儀表由技術管理部負責鑒定；辦公設備、家具、房屋、運輸工具及其他均由資產管理部負責鑒定。

3．“固定資產報廢單”應交財務部和資產管理部會簽，并按規(guī)定審批權限報相關負責人審批。

4．審批完的“固定資產報廢單”分別交資產管理部、財務部留存。固定資產管理員在授權范圍內在固定資產管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務部根據(jù)報廢單進行資產報廢賬務處理。

5．報廢固定資產應按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應交財務部做賬務處理。

第7條  固定資產報廢清理之后，倉庫、使用、財務等部門要注銷報廢固定資產的記錄資料。

第3章  固定資產報損和報失

第8條  當固定資產破損或丟失時，固定資產使用單位填寫“固定資產報損（報失）申請表”，交資產管理部審核。

第9條  資產管理部對固定資產報損或丟失情況進行核實后，在“固定資產報損（報失）申請表”內填寫調查意見，并簽字確認，并將“固定資產報損（報失）申請表”送財務部審核。

第10條  財務部對報失的固定資產的價值進行估算并填寫相關數(shù)據(jù)，報損（報失）設備金額在50萬元以下的，報財務總監(jiān)和總經理在進行審核審批；報損（報失）設備金額在50萬元（含）以上的，應當采取集體合議審批制度，由固定資產管理部經理組織工程部經理、生產部經理、生產總監(jiān)、財務部經理、財務總監(jiān)等相關人員組成合議小組，對報損（報失）事項進行分析和討論，出具意見，最后提交董事會進行審議。

第11條  資產管理部根據(jù)審批通過的“固定資產報損（報失）申請單”注銷固定資產的臺賬和卡片，財務部根據(jù)審批通過的“固定資產報損（報失）申請單”進行報失固定資產的賬務處理。

第4章  固定資產出售

第12條  固定資產出售是指固定資產以有償轉讓的方式變更所有權或使用權，并收取相應費用的處置方式。

第13條  在資產出售前由固定資產使用部門對資產出售的必要性、可行性及原因進行說明，并在此基礎上編制出售申請，報資產管理部審核。申請中應注明該項固定資產的原價、已計提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等。

第14條  資產管理部經理審核簽字后，財務總監(jiān)填寫處置意見，固定資產金額在50萬元以下的，由總經理審批后組織執(zhí)行。

第15條  固定資產金額在50萬元（含）以上的應當聘請具有資質的中介機構進行資產評估，并采取集體合議審批制度，由固定資產管理部經理組織工程部經理、生產部經理、生產總監(jiān)、財務部經理、財務總監(jiān)等相關人員組成合議小組，對出售事項進行分析和討論，出具意見，最后提交董事會進行審議。

第16條  資產管理部應會同銷售部門和采購部門摸清市場行情并編制銷售計劃，分析銷售的效益性，必要情況下應聘請專業(yè)的評估機構對固定資產的余值進行評估。

第17條  倉庫管理部門應根據(jù)銷售計劃及相關核準清單編制“固定資產銷售明細表”，詳細記錄固定資產的數(shù)量、種類、存放地點和使用歷史等。

第18條  財務部門對已銷售固定資產應及時取得銷售發(fā)票和有關稅、費票據(jù)，記錄和報告固定資產的銷售情況，防止出現(xiàn)資產已處置而固定資產賬面未注銷的情形，同時要對固定資產的銷售收入進行資金管理和監(jiān)控。

第5章  固定資產捐贈

第19條  固定資產捐贈是無償產權轉讓，資產管理部填寫“固定資產捐贈申請表”，捐贈金額在50萬元以下的，報財務總監(jiān)、總經理審核審批后辦理捐贈手續(xù)；捐贈金額在50萬元（含）以上的應采取集體合議審批制度，由固定資產管理部經理組織工程部經理、生產部經理、生產總監(jiān)、財務部經理、財務總監(jiān)等相關人員組成合議小組，對出捐贈事項進行分析和討論，出具意見，最后提交董事會進行審議。

第20條  企業(yè)辦理固定資產捐贈手續(xù)，必須取得固定資產捐贈接收方的相關接收憑證，并作為財務部進行賬務處理的憑證。

第21條  財務部在處理捐贈固定資產賬務時，應嚴格按照國家相關規(guī)定進行處理。

第6章  附則

第22條  本制度經總經理審批后自頒布之日起執(zhí)行。

第23條  本制度由財務部負責解釋。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經典案例）