第1條  為了規(guī)范內(nèi)部審計的督導(dǎo)工作，保證內(nèi)部審計的質(zhì)量，根據(jù)《內(nèi)部審計具體準則》及國家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

第2條  本制度所稱督導(dǎo)，是指公司審計部經(jīng)理和各審計項目組長對實施審計工作的審計人員進行的監(jiān)督與指導(dǎo)。

第3條  本制度適用于公司審計部所有審計人員及其從事的一切內(nèi)部審計活動。

第4條  審計部經(jīng)理對督導(dǎo)工作負主要責(zé)任，審計項目組長負責(zé)審計現(xiàn)場的督導(dǎo)工作。

第5條  對于重大或敏感的審計問題，審計部經(jīng)理應(yīng)直接進行督導(dǎo)。審計部經(jīng)理應(yīng)采取適當?shù)拇胧?，盡可能減少內(nèi)部審計人員的專業(yè)判斷風(fēng)險。

第6條  在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。

1．各級督導(dǎo)人員應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計人員的知識與技能，以及審計項目的復(fù)雜性，有重點地進行督導(dǎo)。

2．實施督導(dǎo)時，應(yīng)當保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，進行合理的專業(yè)判斷，減少審計風(fēng)險。

3．實施督導(dǎo)時，必須以事實為依據(jù)，做到客觀公正。

第7條  督導(dǎo)應(yīng)當貫穿于審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結(jié)三個階段。

第8條  各級督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員明確審計目標和審計責(zé)任，并具有完成審計項目所必需的知識和技能。

第9條  各級督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員了解被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大經(jīng)營問題，制定可行的審計方案。

第10條  各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計人員按批準后的審計方案實施必要的審計程序，并針對新發(fā)現(xiàn)的重要問題修訂審計方案。

第11條  各級督導(dǎo)人員應(yīng)復(fù)核審計人員所編工作底稿的質(zhì)量。

第12條  各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性及可靠性。

第13條  各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計報告的可靠性，審計建議的可行性。

第14條  各級對被審計單位提出的異議，督導(dǎo)人員應(yīng)進行核實、復(fù)查，并及時給予答復(fù)。

第15條  各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計目標實現(xiàn)的情況，確定是否存在尚未解決的重要問題。

第16條         各級督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計人員遵循內(nèi)部審計工作程序和規(guī)范的情況。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）