第1章  總則

第1條  為加強對公司對外投資活動的管理，規(guī)范公司的投資行為，保證對外投資活動的合法性和有效性，提高資金運作效率，防范投資風險，結合公司具體情況，特制定本制度。

第2條  本制度所稱投資，是指本公司對外進行的投資行為，即本公司將貨幣資金及經資產評估后的房屋、機器、設備、物資等實物，以及專利權、技術、商標權、土地使用權等無形資產作價出資，進行各種形式的投資活動。

第3條  按照投資期限的長短，公司對外投資分為短期投資和長期投資。

1．短期投資指公司購入的能隨時變現且持有時間不超過1年（含）的投資，包括股票、債券、基金等。

2．長期投資主要指投資期限超過1年，不能隨時變現或不準備變現的各種投資，包括債券投資、股權投資和其他投資等，其包括但不限于下列類型。

（1）公司獨立興辦的企業(yè)或獨立出資的經營項目。

（2）公司出資與其他境內、外獨立法人實體、自然人成立合資、合作公司或開發(fā)項目。

（3）參股其他境內、外獨立法人實體。

（4）經營資產出租、委托經營或與他人共同經營。

第4條  對外投資的原則如下。

1．遵循國家法律、法規(guī)規(guī)定。

2．符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略。

3．投資規(guī)模適度、量力而行，不能影響公司主營業(yè)務的發(fā)展。

4．效益優(yōu)先。

第2章  對外投資的職責分工

第5條  公司董事會為對外投資的決策機構，對公司的對外投資作出決策。

第6條  公司成立投資委員會，由公司總經理、各分管副總及相關部門經理組成，負責統籌、協調和組織對外投資項目的分析和研究，為決策提供建議。

第7條  公司投資委員會下設投資評審小組，主要負責投資委員會決策的前期準備工作，對新的投資項目進行初步評估和審核，形成立項意見書，提出投資建議。

第8條  投資評審小組由投資分管副總任組長，負責對新項目實施的人、財、物進行計劃、組織、監(jiān)控，并應及時匯報投資進展情況，提出調整建議等。

第9條  公司財務部負責公司對外投資管理相關事宜，具體工作職責如下。

1．負責尋找、收集對外投資的信息和相關建議。

2．配合投資評審小組對新的投資項目進行評審，提出投資建議。

3．負責將公司對外投資預算納入公司整體經營預算體系。

4．辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務登記、銀行開戶、出資證明文件管理等工作。

5．負責對股權投資、產權交易、公司資產重組等重大活動進行項目監(jiān)管。

第10條  公司法務部人員負責對外投資項目協議、合同和重要相關信函、章程等法律文件的起草與審核工作。

第11條  公司高層領導、管理人員、職能部門、業(yè)務部門均可以提出書面的投資建議或信息。

第3章  對外投資審批程序

第12條  投資項目審核和審批原則。

1．符合國家政策以及公司的長期發(fā)展規(guī)劃。

2．經濟效益良好。

3．資金、技術、人才、原材料有保證。

4．法律手續(xù)完善、上報資料齊全、真實、可靠。

5．與公司的投資能力相適應。

第13條  投資項目的決策程序如下圖所示。

第14條  公司財務部負責按照短期投資類別、數量、單價、應計利息、購進日期等及時登記入賬，并進行相關賬務處理。

第15條  涉及證券投資的，公司必須執(zhí)行嚴格的聯合控制制度，即至少要由2名以上人員共同操作，且證券投資作業(yè)人員與資金、財務管理人員分離，相互制約，不得一人單獨接觸投資資產，任何投資資產的存入或取出必須由相互制約的兩人聯名簽字。

第16條  公司購入的短期有價證券必須在購入的當日記入公司名下。

第17條  公司財務部需定期與董事會核對證券投資資金的使用及結存情況，應將收到的利息、股利及時入賬。

第5章  長期投資過程管理

第18條  投資項目應與被投資方簽訂投資合同或協議，長期投資合同或協議須經公司法務部律師審核，并經總經理批準后方可對外正式簽署。

第19條  公司對長期投資項目管理實行投資、經營和監(jiān)管相結合，公司按照投資項目管理方式指定項目負責人。

第20條  投資委員會根據公司確定的投資項目編制投資開發(fā)計劃，對項目實施進行指導、監(jiān)督與控制，參與投資項目審計、終（中）止清算與交接工作，并進行投資評價與總結，及時將相關信息上報董事會。

第21條  財務部需協同投資項目負責人按長期投資合同或協議規(guī)定投入現金、實物或無形資產。

第22條  公司投入實物必須辦理實物交接手續(xù)，并經實物使用部門和管理部門同意。

第23條投資項目負責每季度人需對投資項目的進度、投資預算的執(zhí)行和使用、合作各方情況、經營狀況、存在問題和建議等匯制報表，及時向公司領導報告。

第24條  項目在投資建設執(zhí)行過程中，可根據實施情況的變化合理調整投資預算，投資預算的調整需經原投資審批機構批準。

第25條  審計人員應依據其職責對投資項目進行監(jiān)督，對違規(guī)行為及時提出糾正意見，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的薄弱環(huán)節(jié)，應要求有關部門糾正和完善，對重大問題提出專項報告，提請投資委員會討論處理。

第6章  投資評價與責任

第26條  公司財務部、投資委員會根據項目可行性研究報告對投資結果進行評價。

第27條  投資項目負責人對投資項目存在問題故意隱瞞不報的，一經發(fā)現，公司將追究其行政責任，造成重大損失的，要追究其法律責任。

第28條  投資項目因管理不善或用人不當致使公司資產流失、嚴重虧損或造成其他嚴重后果的，要追究相關責任人的責任。

第29條  因投資項目決策失誤或審查、把關不嚴，造成經濟損失的，公司追究相關責任人的責任。

第30條  因投資項目的主管副總、負責人、監(jiān)督人或其他工作人員玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊，造成嚴重損失的，公司要追究相關人員的行政及法律責任。

第7章  投資轉讓與收回

第31條  出現或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資。

1．按公司規(guī)定，該投資項目（企業(yè)）經營期滿。

2．由于投資項目（企業(yè)）經營不善，無法償還到期債務，依法實施破產。

3．由于發(fā)生不可抗力而使項目（企業(yè)）無法繼續(xù)經營。

4．合同規(guī)定投資終止的其他情況出現或發(fā)生時。

第32條  發(fā)生或出現下列情況之一時，公司可以轉讓對外投資。

1．投資項目已經明顯有悖于公司經營方向的。

2．投資項目出現連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的。

3．自身經營資金不足急需補充資金時。

4．本公司認為有必要的其他情形。

第33條  投資轉讓應嚴格按照國家與公司的有關轉讓投資規(guī)定辦理。

第34條  批準處置對外投資的程序與權限與批準實施對外投資的程序與權限相同。

第35條  財務部負責做好投資收回和轉讓的資產評估工作，防止公司資產的流失。

第8章  投資財務管理及審計

第36條  長期對外投資的財務管理由公司財務部負責，公司財務部根據分析和管理的需要取得被投資單位的財務報告，以便對被投資單位的財務狀況進行分析，維護公司的權益，確保公司利益不受損害。

第37條  財務部應對公司的對外投資活動進行全面完整的財務記錄，進行詳盡的會計核算，按每個投資項目分別建立明細賬簿，詳盡記錄相關資料。

第38條  對外投資的會計核算方法應符合會計準則和會計制度的規(guī)定。

第39條  公司應每月向公司財務部報送財務會計報表，并按照公司編制合并報表和對外披露會計信息的要求，及時報送會計報表和提供會計資料。

第40條  公司在每年度末對長、短期投資進行全面檢查，進行定期或專項審計。

第9章  內部信息報告及信息披露

第41條  公司對外投資應嚴格按照國家法律、法規(guī)及公司的規(guī)定履行信息披露義務，提供的信息應當真實、準確、完整。

第42條  公司董事、高級管理人員及因工作關系了解到公司對外投資活動信息的人員，在信息尚未對外公開披露之前，負有保密義務。

第43條  對于擅自公開公司對外投資活動信息的人員或其他獲悉信息的人員，公司董事會將視情節(jié)輕重以及給公司造成的損失和影響，追究有關人員的責任并進行處罰。

第10章  附則

第44條  本制度未盡事宜，遵照國家有關法律法規(guī)和公司相關規(guī)定執(zhí)行。

第45條  本制度自公司董事會通過之日起實施。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經典案例。孫軍正老師根據多年的管理及培訓經驗，將紅色精神與西方管理巧妙結合，將理論性、實踐性與趣味性相結合，講解深入淺出，演繹通俗易懂。寓教于樂，活躍的課堂氣氛，體驗、參與、訓練、講評、互動式的教學方法，讓學員在學中練，在練中學。）