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2016房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增最新政策解析與實(shí)務(wù)操作高級(jí)培訓(xùn)班招生簡(jiǎn)章

一、 課程背景

    十二屆全國(guó)人大四次會(huì)議于2016年3月5日在京召開。  會(huì)議指出 2016年5月1日營(yíng)改增將在房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)全面展開。這一改革，將形成各行各業(yè)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，不僅僅房地產(chǎn)、建筑行業(yè)的本身營(yíng)改增對(duì)其產(chǎn)生影響，而其他行業(yè)的營(yíng)改增也將對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)的稅款計(jì)算、賬務(wù)處理、合同簽訂、業(yè)務(wù)流程、商業(yè)模式等產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，特別是這將對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來翻天覆地的變化。有鑒于此，在建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)2016年全面實(shí)施營(yíng)改增之際，應(yīng)該做好哪些準(zhǔn)備工作？在營(yíng)改增過渡期間，建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)合同、發(fā)票如何處理？應(yīng)該如何開具發(fā)票和簽訂合同？金融行業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)及生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增對(duì)建筑、房地產(chǎn)企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新有哪些影響？怎樣規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，合法合理節(jié)稅，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。所有這些都是企業(yè)稅務(wù)管理者特別是企業(yè)高管必須提前預(yù)知，事后落實(shí)，身體力行的重要工作，為了幫助大家更好地理解和運(yùn)用最新稅收政策，特舉辦該房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增最新政策解析與稅務(wù)實(shí)務(wù)操作高級(jí)研修班，試圖幫助學(xué)員從前期應(yīng)對(duì)、過渡期安排、后“營(yíng)改增”期的戰(zhàn)略調(diào)整來消化最新稅收政策，化解新政涉稅風(fēng)險(xiǎn)，以最好的視角來應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

二、培訓(xùn)對(duì)象

房地產(chǎn)企業(yè)、建筑行業(yè)高層管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)主管、法律顧問及中介機(jī)構(gòu)的涉稅管理人員等高級(jí)管理人才。

三、培訓(xùn)收益

1.第一時(shí)間披露營(yíng)改增的最新政策與動(dòng)態(tài)，提前應(yīng)對(duì)和化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

2.掌握營(yíng)改增稅收政策要點(diǎn)，把握其本質(zhì)，了解其政策特點(diǎn)與漏洞，及時(shí)出奇招應(yīng)對(duì)并化解相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；

3.動(dòng)悉過渡期政策，巧妙安排應(yīng)對(duì)策略；

4.針對(duì)不同稅率，調(diào)整業(yè)務(wù)流程及合同簽訂的額度、相對(duì)人、支付時(shí)間、地點(diǎn)，尋找出稅負(fù)最低的方案；

5.協(xié)同金融等其他行業(yè)營(yíng)改增政策安排，重新構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)、建筑行業(yè)合理的商業(yè)模式；

6.剖析進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定、賬務(wù)處理、附表2填寫、發(fā)票認(rèn)證的規(guī)定，從報(bào)銷流程設(shè)計(jì)視角控制各個(gè)節(jié)點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

7.針對(duì)不同類型的供應(yīng)商，能夠準(zhǔn)確計(jì)算稅金，合理確定針對(duì)不同納稅人身份的價(jià)格水平；

9.精準(zhǔn)把控營(yíng)改增對(duì)取得票據(jù)的具體要求，規(guī)避稅務(wù)稽查帶來的違法風(fēng)險(xiǎn)。

四、培訓(xùn)特色

·案例分析和政策解析相貫穿：通過企業(yè)的真實(shí)案例，詳細(xì)解讀營(yíng)改增政策的精髓，指導(dǎo)企業(yè)如何應(yīng)對(duì)最新政策壁壘，如何規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

·會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理相融合：按照企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，根據(jù)業(yè)務(wù)模式，將稅收政策、賬務(wù)處理、發(fā)票開具、納稅申報(bào)表的填寫融為一體，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)稅一體、差異協(xié)同。

·業(yè)務(wù)模式與商業(yè)模式相更疊。結(jié)合其他行業(yè)營(yíng)改增政策的同步推進(jìn)，以房地產(chǎn)企業(yè)、建筑業(yè)的外部商業(yè)模式與內(nèi)部業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，透過合同的規(guī)范，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)商業(yè)模式的構(gòu)建，以及企業(yè)內(nèi)部交易模式的創(chuàng)建，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化目標(biāo)。

·互動(dòng)式教學(xué)：采用教師講授、學(xué)員提問、課堂討論、學(xué)員交流等活潑多樣的方式。

·五、培訓(xùn)內(nèi)容

（一）營(yíng)改增政策解析與法理分析

1.增值稅與營(yíng)業(yè)稅的5大不同特點(diǎn)是什么？

2.“ 營(yíng)改增”的現(xiàn)實(shí)意義及作用是什么，有幾點(diǎn)？

3.“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)高管及財(cái)務(wù)人員的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

（1）發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的變化，有多少種涉稅發(fā)票不能抵扣？原因是什么？

（2）刑責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的變化

（3）如何區(qū)分財(cái)務(wù)人員與高管、業(yè)務(wù)人員之間的風(fēng)險(xiǎn)？怎樣規(guī)避？

（4）納稅人信用等級(jí)評(píng)定對(duì)企業(yè)、財(cái)務(wù)人員、管理者有什么樣的影響？

4.“營(yíng)改增”最大的漏洞是什么？企業(yè)應(yīng)該怎樣運(yùn)用？尺度如何把握？

（二）營(yíng)改增前期戰(zhàn)略安排與稅收規(guī)劃

1..改革時(shí)點(diǎn)前固定資產(chǎn)、原材料等采購(gòu)的納稅籌劃

2.設(shè)備等租賃合同怎樣簽訂？

3.資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)過程中存在的誤區(qū)及應(yīng)采取的防范措施？

4.跨期業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及如何采取籌劃措施？

營(yíng)改增前后開票、收款、收入確認(rèn)出現(xiàn)的不一致問題及解決措施

5.關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范措施？（發(fā)票）

6.“合同條款簽訂”與“不簽訂合同”的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)及抵扣風(fēng)險(xiǎn)控制

7.資金往來的合同簽訂

8.土地增值稅清算時(shí)點(diǎn)掌控與增值稅的關(guān)系？

（三）營(yíng)改增過渡期政策的銜接與運(yùn)用

1.營(yíng)改增時(shí)點(diǎn)的劃分？新老項(xiàng)目有幾個(gè)備選方案？最后選哪一個(gè)？為什么？

2.新項(xiàng)目怎樣納稅？老項(xiàng)目怎樣納稅？

3.甲方供料和清包工怎樣處理？有幾種方案？最終選擇了什么？

4.土地怎樣處理？能否或怎樣抵扣？有幾種說法？最終是什么方案？

5.人力資本怎樣處理？勞務(wù)費(fèi)用可否抵扣？最終方案是什么 ？

6.總分包執(zhí)行一半的項(xiàng)目怎樣處理？稅款怎樣繳納？

7.總分機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)怎樣處理？

8.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入全額納稅后，與建筑企業(yè)再結(jié)算時(shí)怎樣抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，能否退回不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅？

9.包工包料與精裝修、軟裝和清包工怎樣進(jìn)行處理？國(guó)外怎樣做的，我們最終選擇了怎樣的政策？

10.集體福利的界定與進(jìn)項(xiàng)稅的處理？

11.臨時(shí)建筑進(jìn)項(xiàng)稅處理？

12.存量房轉(zhuǎn)讓、出租的稅務(wù)處理，個(gè)人與單位有什么不同？

13.沙石與混凝土的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策怎樣掌握？

14.勞保用品、會(huì)議費(fèi)用和咨詢費(fèi)用的抵扣？

15.如何處理變更索賠的問題？

16.超驗(yàn)欠驗(yàn)涉稅處理問題？

17.營(yíng)改增實(shí)施前已施工完畢的項(xiàng)目，但仍未完成營(yíng)業(yè)稅的清繳，在“營(yíng)改增”以前是否需要補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅，還是采取滯后開具增值稅發(fā)票，如種更節(jié)稅？

18. 集團(tuán)資質(zhì)共享的幾種運(yùn)作模式？住建部怎樣處理相應(yīng)的問題？

（四）“營(yíng)改增”背景下的稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新

1.增值稅的特性及“營(yíng)改增”后稅收政策的運(yùn)用

（1）個(gè)人所得稅籌劃

（2）企業(yè)所得稅籌劃

（3）增值稅的稅收籌劃

2.互聯(lián)網(wǎng)+的三個(gè)含義是什么？

3.互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)的深刻內(nèi)含及稅收規(guī)劃

（1）.互聯(lián)網(wǎng)+的三個(gè)視角

（2）互聯(lián)網(wǎng)+與中等收入陷井

（3）互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)有幾層含義？怎樣進(jìn)行稅收籌劃

（4）互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)共享中心+銷售公司+研發(fā)中心+采購(gòu)中心+智能社區(qū)+智能樓宇？

4.“買一贈(zèng)一”政策解析與買房子送汽車，送裝修、送電視、送物業(yè)服務(wù)等稅務(wù)、會(huì)計(jì)處理？

5.統(tǒng)借統(tǒng)還在金融業(yè)營(yíng)改增背景下對(duì)企業(yè)架構(gòu)的影響

6.合作建房模式的政策解析

7.經(jīng)營(yíng)租賃營(yíng)改增后轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

8.重組業(yè)務(wù)營(yíng)改增后政策分析與稅務(wù)處理

9.分期收款銷售與融資性售后回租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理變化比較

10．基金的類型及相應(yīng)稅收政策的變化分析

11.融資租賃稅收政策的變化及解析

（五）營(yíng)改增后發(fā)票管理及內(nèi)控制度設(shè)計(jì)

1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得的管理

（1）供應(yīng)商的管理

（2）發(fā)起報(bào)銷時(shí)限、認(rèn)證時(shí)限、人員、責(zé)任的劃分，與管理層的關(guān)系

（3）發(fā)票有效的要素及正確掌握的要點(diǎn)

（4）系統(tǒng)的管控及升級(jí)

2.銷項(xiàng)發(fā)票的管理

（1）開具專用相對(duì)方的管理

（2）開具內(nèi)容的管理

（3）開具時(shí)間的管理

（4）發(fā)票傳遞及責(zé)任的劃分

3.權(quán)限管理

（1）財(cái)務(wù)部人員的權(quán)限及時(shí)限

（2）業(yè)務(wù)部人員的權(quán)限及時(shí)限

（3）領(lǐng)導(dǎo)簽批的權(quán)限及時(shí)限

4.系統(tǒng)流程的規(guī)范化

（1）發(fā)起人

（2）復(fù)核人

（3）結(jié)單人

5.發(fā)票控稅策略

（1）不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的12種發(fā)票

（2）企業(yè)節(jié)稅和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的15種發(fā)票開具技巧

（六）建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改征后的合同簽訂技巧

1.采購(gòu)合同的 簽訂技巧

2.勞務(wù)合同的簽訂技巧

3.廣告合同的簽訂技巧

4.總分包合同的簽訂技巧

5.EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧

（七）特殊業(yè)務(wù)的銷售模式的涉稅處理

1.房地產(chǎn)企業(yè)意向金、誠(chéng)意金是否納稅？增值稅呢？

2.房地產(chǎn)企業(yè)定金是否納稅？簽約后退房支付違約金是否涉及個(gè)人所得稅？

3.房地產(chǎn)企業(yè)收取的維修基金、擔(dān)保費(fèi)、費(fèi)等等是否納稅？

4.房地產(chǎn)收款收據(jù)應(yīng)該反映的是什么內(nèi)容？

5.面積確定后怎樣計(jì)算房款的多退少補(bǔ)？

6.房地產(chǎn)預(yù)計(jì)毛利額確認(rèn)后下一年可否調(diào)減？

7.房地產(chǎn)核定征收被 迫查賬征后如何計(jì)稅？

8.營(yíng)改增后銷售折扣、折讓、退款等該如何 進(jìn)行納稅處理？

（八）金融業(yè)營(yíng)改增對(duì)建筑、房地產(chǎn)業(yè)的影響及商業(yè)模式創(chuàng)新

1.金融業(yè)營(yíng)改增中的主要問題分析

2.企業(yè)資金管理中面臨的主要問題

3.企業(yè)籌資主要方式

4.營(yíng)改增對(duì)企業(yè)資金管理帶來的變化

5.關(guān)聯(lián)方資金往來面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

6.企業(yè)資金池的操作規(guī)范

7.集團(tuán)公司統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

8.創(chuàng)新商業(yè)模式，解決資金、利息支出難題

六、師資團(tuán)隊(duì)

·師資

朱克實(shí)，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)政與金融政策協(xié)同戰(zhàn)略研究所所長(zhǎng)，中稅咨詢集團(tuán)高級(jí)合伙人，中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政學(xué)專業(yè)稅收實(shí)務(wù)方向博士，澳大利亞新南威爾士大學(xué)金融學(xué)碩士。研究員級(jí)高級(jí)會(huì)計(jì)師，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)兼職教授，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)網(wǎng)校企業(yè)所得稅匯算繳課程主講教師，東奧會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅收實(shí)務(wù)講師，財(cái)政部總會(huì)計(jì)師協(xié)議稅收實(shí)務(wù)講師，陽光財(cái)稅房地產(chǎn)課程講師，中稅網(wǎng)稅務(wù)稅收實(shí)務(wù)講師，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院房地產(chǎn)企業(yè)融資模式創(chuàng)新與營(yíng)改增稅收實(shí)務(wù)高級(jí)研修班、企業(yè)轉(zhuǎn)型期商業(yè)模式創(chuàng)新與重組財(cái)稅實(shí)務(wù)操作高級(jí)研修班責(zé)任教授。

     在《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《中國(guó)稅務(wù)》等核心期刊發(fā)表論文30余篇。專著有中國(guó)稅務(wù)出版社出版的《企業(yè)稅務(wù)管理研究》（2010年8月第一版）；參編《最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解與實(shí)務(wù)操作指南》、《新會(huì)計(jì)大辭典》等。

提供稅收籌劃的企業(yè)有：世紀(jì)金源集團(tuán)、首都機(jī)場(chǎng)房地產(chǎn)建設(shè)集團(tuán)、北京西都房地產(chǎn)公司相關(guān)四個(gè)開發(fā)項(xiàng)目、神華集團(tuán)神晥安慶電力有限責(zé)任公司二期EPC項(xiàng)目，國(guó)星集團(tuán)，山特維克中國(guó)投資公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、三一重工、四川長(zhǎng)虹、海蘭信、北大方正、京東方科技、清華同方深圳公司、清華同方香港公司、盤古優(yōu)品電子商務(wù)有限責(zé)任公司、甘肅路橋建設(shè)集團(tuán)、國(guó)民信托投資有限公司，歐美環(huán)境工程有限公司、三門峽惠能熱電（集團(tuán)）有限公司、中油國(guó)際、北京信威通信技術(shù)股份有限公司、北京大雄國(guó)際物流有限公司等企業(yè)（集團(tuán)）。

   主要講授課程：1.《企業(yè)稅務(wù)管理》

2.《企業(yè)重組稅收政策解析與稅收規(guī)劃》

3.《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收規(guī)劃》

　 4.《外籍個(gè)人及境內(nèi)高管個(gè)人所得稅稅收籌劃》

　 5. 《讓企業(yè)減負(fù)的“六式23招”》

　 6.《房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制、稅收規(guī)劃與財(cái)務(wù)人員自身風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧》

7.《房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目全程納稅籌劃及稅收風(fēng)險(xiǎn)防范》

8.《房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目結(jié)算、土地增值稅清算鑒證暨營(yíng)改征與稅收規(guī)劃高級(jí)研修班》

9. 《房地產(chǎn)開發(fā)全程票據(jù)處理技巧、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控及案例分析》

10.《最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)處理與稅法差異分析與協(xié)調(diào)》

11.《營(yíng)改增政策解析及稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新》等課程。