國(guó)發(fā)[2014]14號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見(jiàn)》強(qiáng)調(diào)，兼并重組是企業(yè)加強(qiáng)資源整合、實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展、提高競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施，是化解產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩矛盾、調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高發(fā)展質(zhì)量效益的重要途徑。文件要求完善財(cái)稅政策，完善企業(yè)所得稅、土地增值稅政策、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等政策。企業(yè)通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力的，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不應(yīng)視同銷(xiāo)售而征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。稅務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)跟蹤管理，企業(yè)兼并重組工作牽頭部門(mén)要積極協(xié)助財(cái)稅部門(mén)做好相關(guān)稅收政策的落實(shí)。

    據(jù)此，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局先后下發(fā)了關(guān)于企業(yè)股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、非貨幣資產(chǎn)交易涉及的企業(yè)所得稅、契稅、土地增值稅、印花稅等相關(guān)稅收政策。文件包括財(cái)稅【2014】109號(hào)、財(cái)稅【2014】116號(hào)、財(cái)稅【2015】5號(hào)、財(cái)稅【2015】37、41、65號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年7、20、33、40、48號(hào)等公告。這次政策調(diào)整主要是在落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組政策中有關(guān)稅收的要求。本次政策調(diào)整，綜合了很多以往企業(yè)所得稅中的觀念和做法，以一種新的視角和新的思路來(lái)處理企業(yè)資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅問(wèn)題。

    雖然政策的導(dǎo)向是促進(jìn)企業(yè)兼并重組，但是具體如何去利用稅收政策最大限度的為企業(yè)重組服務(wù)、如何規(guī)避政策的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)卻既是一門(mén)稅務(wù)技術(shù)，也是稅收藝術(shù)，更是擺在每一名企業(yè)財(cái)務(wù)人員面前的必修課。

特別是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則針對(duì)長(zhǎng)期投資、非貨幣性交易、債務(wù)重組等也提出了相應(yīng)的要求，會(huì)計(jì)上如何處理，稅收上如何協(xié)調(diào)也都需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員去探索和掌握。與此同時(shí)，營(yíng)改增的全面實(shí)施也給企業(yè)重組提供了先機(jī)和條件，如何以營(yíng)改增為契機(jī)進(jìn)行企業(yè)結(jié)構(gòu)化調(diào)整也是企業(yè)高管必須給予高度重視的制度機(jī)遇。

另外，國(guó)發(fā)[2014]17號(hào)《 國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》也為企業(yè)籌資融資提供了平臺(tái)，企業(yè)要發(fā)展，必須有資本，在融資過(guò)程中企業(yè)面臨的涉稅問(wèn)題也必須掌握及巧妙運(yùn)用，否則也將給企業(yè)帶來(lái)不必要的風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)擔(dān)。

政策出臺(tái)的背景及政策制定者的政策取向，對(duì)于企業(yè)財(cái)稅人員政策掌握及準(zhǔn)確運(yùn)用最新政策都有積極的意義。

【課程收益】

 1.準(zhǔn)確及時(shí)地理解最新稅法及營(yíng)改增已經(jīng)確定的方案內(nèi)容；

2.正確理解并運(yùn)用重組的流轉(zhuǎn)稅、所得稅規(guī)定；

3.關(guān)注營(yíng)改征過(guò)程中新政策對(duì)企業(yè)重組業(yè)務(wù)的影響；

4.強(qiáng)調(diào)企業(yè)重組過(guò)程中稅收政策的安排與運(yùn)用；

5.在執(zhí)行稅收政策時(shí)要注意個(gè)人持股與企業(yè)持股轉(zhuǎn)換過(guò)程中的稅收風(fēng)險(xiǎn)；

6.企業(yè)IPO過(guò)程中資產(chǎn)整合過(guò)程中的涉稅業(yè)務(wù)處理；

7.注意境外架構(gòu)搭建過(guò)程中的三個(gè)門(mén)檻及避稅過(guò)程的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制；

8.重組過(guò)程中計(jì)稅基礎(chǔ)、優(yōu)惠承繼、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等政策執(zhí)行。

9.股權(quán)架構(gòu)搭建及退出機(jī)制、時(shí)機(jī)選擇及機(jī)關(guān)相關(guān)交易環(huán)節(jié)的稅負(fù)。

【授課特點(diǎn)】

主要以案例為突破點(diǎn)，分析、解讀并運(yùn)用最新政策，力爭(zhēng)將相關(guān)政策出臺(tái)背景與財(cái)務(wù)人員分享。從立法角度、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、及理論分析的角度來(lái)分析政策，幫助財(cái)務(wù)人員正確理解和運(yùn)用政策。對(duì)政策有獨(dú)特的見(jiàn)解。實(shí)現(xiàn)“課堂上”師生互動(dòng)，“課下”學(xué)員之間互動(dòng)，共同解決工作中的實(shí)際問(wèn)題這樣一個(gè)目標(biāo)。

       【目標(biāo)學(xué)員】

    房地產(chǎn)企業(yè)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、證券、信托、基金、期貨、財(cái)務(wù)公司、融資租賃公司、金融投資企業(yè)集團(tuán)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)人員，證券公司投行管理者、資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)律師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員等。

   【課程時(shí)間】2015年9月18日到26日，上午9：00-12時(shí)，下午1：30-4：30時(shí)。2天12小時(shí)，每天6小時(shí)，第一天下午安排0.5小時(shí)互動(dòng)答疑時(shí)間

   【授課地點(diǎn)】廣州

  聯(lián)系電話：

【培訓(xùn)費(fèi)用】  元，包括資料費(fèi)用、午餐費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等。

 【課程提綱】

   模塊一、“營(yíng)改增”企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整、架構(gòu)搭建及重組政策解讀

 一、“營(yíng)改增”政策解讀及法理分析

1.一般性規(guī)定及原理

2.政策漏洞、立法趨勢(shì)及準(zhǔn)確利用

3．企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避措施

二、“營(yíng)改增”結(jié)構(gòu)性減稅的政策要點(diǎn)

1.“營(yíng)改增”結(jié)構(gòu)性減稅實(shí)然結(jié)果

2.“營(yíng)改增結(jié)構(gòu)性減稅的政策環(huán)境

三、“營(yíng)改增”背景下的公司戰(zhàn)略調(diào)整與稅負(fù)分析

1.互聯(lián)網(wǎng)+的業(yè)務(wù)模式調(diào)整

案例1：互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)

案例2：互聯(lián)網(wǎng)+物流公司

案例3：互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)商業(yè)模式

案例4：互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心

2.萬(wàn)眾創(chuàng)新戰(zhàn)略布局及用足“營(yíng)改增”政策方案分享

案例1：商業(yè)銀行對(duì)“營(yíng)改增”政策應(yīng)用

案例2：基金（私募、公募）公司對(duì)“營(yíng)改增”政策應(yīng)用

案例3：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)“營(yíng)改增”政策的運(yùn)用

案例4：商業(yè)模式創(chuàng)新與“營(yíng)改增”政策應(yīng)用

3.上市公司的戰(zhàn)略調(diào)整路徑及稅收政策運(yùn)用

4.非上市公司的戰(zhàn)略調(diào)整布局及稅收政策運(yùn)用

【案例分析】戰(zhàn)略調(diào)整過(guò)程中各種交易模式的建立及稅收政策適用分析，稅負(fù)比較研究

5.企業(yè)資產(chǎn)管理，租售比對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理在營(yíng)改增背景下的影響。

6.ppp模式相關(guān)資產(chǎn)管理的稅收籌劃案例分享受

四、【案例分析】“營(yíng)改增”戰(zhàn)略布局中的兼并重組實(shí)務(wù)及稅負(fù)比較

1.分立案例操作方案及稅負(fù)分析

2.資產(chǎn)或股權(quán)投資方案及稅負(fù)分析

3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方案及稅負(fù)分析

4.針對(duì)不同企業(yè)“營(yíng)改增”背景下的結(jié)構(gòu)性調(diào)整戰(zhàn)略選擇

五：企業(yè)重組的稅務(wù)處理原則（一般、特殊）

1.  資產(chǎn)處置、股權(quán)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立、非貨幣資產(chǎn)投資、劃轉(zhuǎn)、股東劃轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)適用范圍、前提條件、稅收待遇、會(huì)計(jì)處理等區(qū)別？

2.  稅收待遇的結(jié)轉(zhuǎn)（虧損及稅收優(yōu)惠的承繼和案例分析）

3.  資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定

4.  特殊性稅務(wù)處理的五個(gè)條件是什么？

5.  重組日與評(píng)估基準(zhǔn)日、盡職調(diào)查過(guò)程中的稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、或有負(fù)債的解決、過(guò)渡期損益的處理、債務(wù)分擔(dān)條款的處理、商譽(yù)的處理、包稅條款、對(duì)睹條款、稅收優(yōu)惠的等等

六、重組的動(dòng)因分析

1.縱向產(chǎn)業(yè)鏈布局，節(jié)約交易成本

2．橫向產(chǎn)業(yè)占有率的布局，壟斷及定價(jià)

3.行業(yè)分工及稅收優(yōu)惠應(yīng)用

4.架構(gòu)搭建、退出機(jī)制及路徑安排等

    （1）股權(quán)架構(gòu)搭建：N種架構(gòu)模式的稅務(wù)規(guī)劃

    （2）非貨幣資產(chǎn)投資（房屋、技術(shù)、設(shè)備等等）：工商程序+稅政盤(pán)點(diǎn)+籌劃案例

    （3）注冊(cè)地選擇：稅收洼地西藏or前海or新疆？

    （4）過(guò)橋借款出資：抽逃出資財(cái)務(wù)人的自我保護(hù)策略

    （5）設(shè)立離岸公司：法律路徑+稅收點(diǎn)評(píng)

模塊二 房地產(chǎn)企業(yè)資本運(yùn)作的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)案例分析

第一部分  房地產(chǎn)企業(yè)融資戰(zhàn)略及稅法解讀

一、債權(quán)融資

股東借款、無(wú)息借款、關(guān)聯(lián)方拆借資金、統(tǒng)借統(tǒng)還、民間借貸等等

二、股權(quán)融資

1、增資擴(kuò)股、引入風(fēng)投： “浮盈稅”事件始末（某稅務(wù)稽查局稽查案例）

2、割股套現(xiàn)：工商程序； 1元錢(qián)轉(zhuǎn)股、平價(jià)轉(zhuǎn)股、無(wú)償贈(zèng)送之稅收；籌劃思路（盛運(yùn)股份案例）

三、內(nèi)部融資之轉(zhuǎn)增資本

六種轉(zhuǎn)增方式稅收揭秘（資本公積轉(zhuǎn)增、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增、盈余公積轉(zhuǎn)增、凈資產(chǎn)折股、評(píng)估增值轉(zhuǎn)股、債轉(zhuǎn)股）

四、信托融資（假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)、假財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓真?zhèn)鶛?quán)）

1、三種信托模式介紹

2、國(guó)家稅務(wù)總局2013年第41號(hào)公告立法背景和操作要點(diǎn)

3、某地產(chǎn)信托融資案例講解

五、私募股權(quán)基金（講解某私募基金運(yùn)作模式講解）

1、三種私募股權(quán)基金組織形式稅負(fù)比較

2、有限合伙企業(yè)稅政最新立法動(dòng)態(tài)

六、上市融資

1、擬IPO企業(yè)十點(diǎn)焦點(diǎn)稅收問(wèn)題解析

2、離岸紅籌架構(gòu)和返程投資中涉稅問(wèn)題

第二部分 房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展階段的稅務(wù)管理及案例分析

一、財(cái)稅[2009]59號(hào)文實(shí)操難點(diǎn)熱點(diǎn)22個(gè)薈萃（總局的立法背景、內(nèi)部口徑、立法動(dòng)態(tài)）

二、如何實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司架構(gòu)優(yōu)化：某地產(chǎn)集團(tuán)架構(gòu)調(diào)整案例

三、股權(quán)激勵(lì)最佳設(shè)計(jì)：N種持股方案稅收點(diǎn)評(píng)（博雅股份案例）

四、母公司吸收合并子公司、兄弟公司吸收合并：宋都集團(tuán)吸收合并宋都地產(chǎn)等3個(gè)案例

五、子公司變分公司、分公司變子公司：如何設(shè)立方案及稅收點(diǎn)評(píng)

六、重組模式組合運(yùn)用：海通借殼上市案例

七、 股東僵局：股東僵局N種解決路徑（中煤能源分立等案例）

八、跨境重組（境外—境外、境外—境內(nèi)、境內(nèi)-境外）

九、境外股權(quán)間接轉(zhuǎn)讓?zhuān)耗郴榘咐v

十、對(duì)睹條款安排及涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

    （二）研修方式

采取講授、案例研討、催化與經(jīng)驗(yàn)交流相結(jié)合。

    六、師資團(tuán)隊(duì)

師資團(tuán)隊(duì)由北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授、企業(yè)實(shí)務(wù)界專(zhuān)家、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)政策制定者。

講師介紹：朱克實(shí)，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授，中稅咨詢集團(tuán)高級(jí)合伙人，中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政學(xué)專(zhuān)業(yè)稅收實(shí)務(wù)方向博士，澳大利亞新南威爾士大學(xué)金融學(xué)碩士。研究員級(jí)高級(jí)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)兼職教授，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)網(wǎng)校企業(yè)所得稅匯算繳課程主講教師，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)技能提升高級(jí)研修班責(zé)任教授。

      在《財(cái)政研究》、《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《中國(guó)稅務(wù)》等核心期刊發(fā)表論文30余篇。專(zhuān)著有中國(guó)稅務(wù)出版社出版的《企業(yè)稅務(wù)管理研究》（2010年8月第一版）；參編《最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解與實(shí)務(wù)操作指南》、《新會(huì)計(jì)大辭典》等。

提供稅收籌劃的企業(yè)有：世紀(jì)金源集團(tuán)、首都機(jī)場(chǎng)房地產(chǎn)建設(shè)集團(tuán)、北京西都房地產(chǎn)公司相關(guān)四個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、神華集團(tuán)神晥安慶電力有限責(zé)任公司二期EPC項(xiàng)目，國(guó)星集團(tuán)，山特維克中國(guó)投資公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、三一重工、四川長(zhǎng)虹、海蘭信、北大方正、京東方科技、清華同方深圳公司、清華同方香港公司、盤(pán)古優(yōu)品電子商務(wù)有限責(zé)任公司、甘肅路橋建設(shè)集團(tuán)、國(guó)民信托投資有限公司，歐美環(huán)境工程有限公司、三門(mén)峽惠能熱電（集團(tuán)）有限公司、中油國(guó)際、北京信威通信技術(shù)股份有限公司、北京大雄國(guó)際物流有限公司等企業(yè)（集團(tuán)）。

    主要講授課程：1.《企業(yè)稅務(wù)管理》

2.《企業(yè)重組稅收政策解析與稅收規(guī)劃》

3.《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收規(guī)劃》

　 4.《外籍個(gè)人及境內(nèi)高管個(gè)人所得稅稅收籌劃》

　 5. 《讓企業(yè)減負(fù)的“六式23招”》

　 6.《房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制、稅收規(guī)劃與財(cái)務(wù)人員自身風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技巧》

7.《房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目全程納稅籌劃及稅收風(fēng)險(xiǎn)防范》

8.《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目結(jié)算、土地增值稅清算鑒證暨營(yíng)改征與稅收規(guī)劃高級(jí)研修班》

9. 《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)全程票據(jù)處理技巧、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控及案例分析》

10.《最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)處理與稅法差異分析與協(xié)調(diào)》

11.《營(yíng)改增政策解析及稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新》等課程。