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周科榮:集團股份有限公司周科榮老師分享財務(wù)管理制度

集團股份有限公司周科榮老師分享財務(wù)管理制度

2021-08-09 2208

對象

集團股份有限公司周科榮老師分享財務(wù)管理制度

目的

集團股份有限公司周科榮老師分享財務(wù)管理制度

內(nèi)容

XX集團股份有限公司周科榮老師分享財務(wù)管理制度

目錄一、 XX集團費用開支管理制度……………………………………………………………….1

二、 XX集團成本開支管理制度…………………………………………………………….…6

三、 XX集團銀行帳戶管理制度…………………………………………………………….…12

四、 XX集團票據(jù)管理制度……………………………………………………………….……15

五、 XX集團發(fā)票、收據(jù)管理制度……………………………………………………….……17

六、 XX集團會計檔案管理制度……………………………………………………………….20

七、 XX集團各類財務(wù)報告的編制與分析制度……………………………………………….25

八、 XX集團財務(wù)信息匯總制度……………………………………………………………….29

九、 XX集團財務(wù)部合同管理制度…………………………………………………………….30

十、 XX集團印鑒管理制度…………………………………………………………………….32

十一、 XX集團財務(wù)工作移交制度…………………………………………………………….34

十二、 XX集團銷售案場收付款管理制度…………………………….………………………36

十三、 XX集團物業(yè)收費管理制度………………………………….…………………………38

十四、 XX集團現(xiàn)金管理制度……………………………….…………………………………40

十五、 XX集團資產(chǎn)管理制度………………………………………………………………….43

十六、 XX集團往來帳款管理制度…………………………………………………………….45

十七、 XX集團預算管理制度…………………………………………………………………48

十八、 XX集團股份有限公司參與一級市場認購新股管理辦法……………………………51

十九、關(guān)于上報新開發(fā)項目財務(wù)環(huán)境分析報告的通知………………………………………54

二十、 XX集團合同付款管理作業(yè)指引………………………………………………………56

二十一、關(guān)于規(guī)范集團對外披露財務(wù)信息的通知……………………………………………61

二十二、房地產(chǎn)項目EVA值計算作業(yè)指引…………………………………….…………….63

二十三、盈利預測編制流程作業(yè)指引…………………………………………………………66

二十四、現(xiàn)金流計劃編制作業(yè)指引……………………………………………………………72

二十五、資金計劃管理辦法……………………………………………………………………78

二十六、資金計劃管理作業(yè)指引………………………………………………………………80

XX集團費用開支管理制度第一條：為加強XX集團各企業(yè)的財務(wù)管理，按預算控制費用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。

第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支（如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用），但不包括成本項下的開支（如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定）。

第三條： XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負責人的，由被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的，由集團公司總裁審批。

第四條： XX集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執(zhí)行；各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃；各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務(wù)部。

第五條：對于預算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序：

1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書（見附表一、二）；

2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支；

3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核；

4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準；超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準；

5、費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批；

6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù)；如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)；

7、出納付款前核對各原始票據(jù)，并復核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管；

第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：

1、薪資獎金在年度預算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金；

2、人力資源部門應將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔；

3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放；

4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應報集團總部審批。

第七條：超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

第八條：費用支出的有關(guān)規(guī)定：

一、辦公費用

辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表（見附表三）報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、業(yè)務(wù)招待費

各部門員工（包括部門經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》（見附表四），詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。

三、市內(nèi)交通

1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷出租車費用。

2、在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單（見附表五），所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。

四、外埠差旅

1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準。

2、出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。

3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然（日歷）天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報銷。

6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。

7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。

8、員工出差返回公司，應在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員按公司規(guī)定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、因公出差發(fā)的郵資、電話費（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。

10、長期外派人員或駐外機構(gòu)人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費（視具體情況定）。當?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補貼。

11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項：

1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

2、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

附表：1，費用報銷單；

2，付款申請書；

3，禮品/業(yè)務(wù)招待申請表；

表一費用報銷單年月日附單據(jù) 張報銷人　公司　部門　金額內(nèi)容　　　　　　報銷金額（大寫）　總經(jīng)理簽字部門經(jīng)理簽字財務(wù)審核出納簽字報銷人簽字　　　　　

表二付款申請書年月日

企業(yè)名稱： NO：經(jīng)辦部門填寫申請付款部：經(jīng)辦人：部門負責人：

收款單位：開戶行及賬號：

申請付款金額：大寫：小寫：￥

款項用途：合同金額：已付：

付款方式：支票 □ 貸記憑證 □ 本票 □ 匯票 □ 電匯 □ 其它：

備注：第一聯(lián)：存根財務(wù)審批付款開戶行：票號：實付金額：

主管會計：財務(wù)部經(jīng)理：財務(wù)總監(jiān)：總經(jīng)理批示：

表四

禮品／業(yè) 務(wù) 招待申請表

年月日憑證號：申報部門招待禮品 □

招待用餐時間 □ 年月日申報經(jīng)辦人招待禮品標準 □

申請用餐標準 □ 元應酬內(nèi)容部門經(jīng)理意見總經(jīng)理審批注：本表：1. 由公司各職能部門或項目公司按規(guī)定事先辦理申報審批手續(xù)后，在填制“費用報銷單”時，隨同提請已獲批的“禮品／業(yè)務(wù)招待申請表”，或禮品／招待用餐“正式發(fā)票聯(lián)”，辦理相關(guān)核準手續(xù)。

2. 不含項目總經(jīng)理相關(guān)費用。

XX集團成本開支管理制度第一條目的

為了進一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

第二條成本開支的范疇

本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。（包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等）。

建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開發(fā)建設(shè)費用。

第三條成本開支的預算

根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預算表”確定下個月的成本開支預算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務(wù)部。

第四條成本開支的帳戶管理

本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務(wù)部應做相應的臺帳備查。

第五條成本開支的審批權(quán)限

所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批；在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。

第六條成本開支審批的一般程序

1．工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預付款。

2．所有成本開支的付款都應嚴格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預付或超付款項；

3．集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備（甲供料），要有驗收報告，并附有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團工程部制定）

a) 需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團工程部制定）

b) 支付精裝修項目工程尾款時，要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告

c) 支付最后一筆項目工程款時，應審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

d) 支付保修金時，應附有《保修服務(wù)情況征詢表》（見附表四）并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

4．合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財務(wù)部；

5．財務(wù)部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團公司總裁審批；

6．出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)；

7．以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》（見附表一）或工程決算單；如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》（見附表二）；

第七條特殊事項的審批

1. 對于土地相關(guān)費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理；

2. 對于應繳的營業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。

3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務(wù)部應在每月末預提當月的利息支出。

第八條超出預算外的成本開支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序?qū)徟?，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

第十條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。附表：1，工程款支付審批表；

2，工程變更審批表；

3，工程合同質(zhì)保金/尾款支付保修服務(wù)情況征詢表

工程合同質(zhì)保金/尾款支付

保修服務(wù)情況征詢表項目名稱：合同名稱：合同承包

單位名稱：合同編號：質(zhì)保期

起止日期：質(zhì)保期限：質(zhì)保金尾款支付征詢部門意見：物業(yè)管理部門反饋意見：

1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況（簡述）：

2、質(zhì)保期內(nèi)物業(yè)代維代修情況（簡述）：

3、所發(fā)生費用是否已由開發(fā)商支付？是（）否（）部分（）

4、未支付費用的代維代修項目維修書面通知、項目及費用清單（附后）

共＿＿頁經(jīng)辦人：

日期：年月日單位負責人：

日期：年月日物業(yè)管理

部門蓋章：項目公司審核反饋意見：

1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況（簡述）：

2、建設(shè)單位代維代修情況（簡述）：

3、建設(shè)單位代維代修項目及費用清單及事先通知事后告知書（附后）

共＿＿頁

4、承包單位合同竣工資料編制、歸檔完整性和及時性情況（簡述）：經(jīng)辦人：

日期：年月日項目工程部經(jīng)理：

日期：年月日項目總經(jīng)理：

日期：年月日注：1、物業(yè)管理單位在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項目，應事先書面通知項目公司維修項目內(nèi)容、清單及費用并須得到項目公司的書面簽字認可，此類書面文件應歸檔保留作項目公司支付相關(guān)費用的依據(jù)。

2、項目公司若在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項目或物業(yè)代修項目，應向承包單位采用事先書面通知，事后書面告知（含維修項目內(nèi)容、費用清單），此類書面文件應歸檔保留作質(zhì)保金/尾款支付時的扣款依據(jù)。XX集團銀行帳戶管理制度第一條為了加強XX集團銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實XX集團財務(wù)集中管理的原則，特制定本制度。

第二條銀行賬戶開銷戶的審批程序

各公司的銀行帳戶開設(shè)必須符合國家有關(guān)規(guī)定，原則上不準擅自開設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實際經(jīng)營情況需開設(shè)相適應的銀行賬戶時，由公司財務(wù)部填寫申請表（見附表一），報公司總經(jīng)理簽字，然后報送集團財務(wù)部，經(jīng)集團總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。

第三條銀行賬戶印鑒管理

公司所有的銀行帳戶都必須預留三枚印鑒，實行三章分管并用制，分別為：財務(wù)章、法人章和出納章。財務(wù)章由該公司會計保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團總裁授權(quán)予專人保管，小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管，出納章由公司出納本人保管，不準1人同時保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時出差時必須向財務(wù)主管報告?zhèn)浒?，由其指定委托人代管?

第四條銀行賬號保密原則

各公司銀行帳戶的賬號應嚴格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外提供。

第五條各公司所有銀行的資料（開戶資料、開戶許可證、銀行賬本）要妥善保管，銀行賬本要及時登記，定期同銀行核對。

第六條銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶外單位或個人使用，嚴禁為外來單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第七條對于公司未使用的賬戶應及時辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進行審批；

第八條各公司財務(wù)主管在年度報表編制中應將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表（見附表2），并向集團財務(wù)部報備；如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應及時調(diào)整匯總表的信息并及時報備。

第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

第十條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。附表：1，開戶銀行帳戶申請表；

2，銀行帳戶匯總表。

表一

開設(shè)銀行賬戶申請書

申請部門申請人開戶公司開戶原因開戶銀行賬戶性質(zhì) 備注總經(jīng)理意見財務(wù)總監(jiān)意見集團董事長意見年月日銀行帳戶匯總表編制單位：年月日附表二序號開戶銀行銀行帳號帳戶性質(zhì)開戶時間主要用途備注復核：制表：

XX集團票據(jù)管理制度第一條目的

為完善XX集團的各類票據(jù)的管理，杜絕由于票據(jù)管理不當而可能導致的經(jīng)濟損失，特制定本制度。

第二條收入的票據(jù)管理

1．本條所指的票據(jù)包括財務(wù)付款時收入的各類正式的原始憑證以及收款時接收的支票、匯票和本票；

2．財務(wù)人員在付款時，必須要求經(jīng)辦人先行提供正式有效的收款憑證，包括稅務(wù)局印發(fā)的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門開立的行政收據(jù)（如向政府部門付款，可允許先付款后取收款憑證），不符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證；

3．財務(wù)人員收到收款憑證后，必須仔細核對憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫是否完整無誤（尤其是對金額和收款單位事項），對于金額較大的票據(jù)（20萬元以上），財務(wù)人員應向稅務(wù)局查核；

4．對于收到的銀行支票、匯票或者本票，財務(wù)人員應仔細核對票據(jù)的真?zhèn)?，并且注意票?jù)的填寫是否完整準確，有無涂改的痕跡，票據(jù)是否在有效期內(nèi)，付款人是否有權(quán)簽發(fā)或者背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)，對于大額或者有疑問的票據(jù)，應查驗持票人身份證件或向開立銀行查詢；

5．對于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的，財務(wù)部門應在第一時間內(nèi)將情況通報上級主管和經(jīng)辦部門，以便及時采取措施；

6．公司對于票據(jù)管理實行審核監(jiān)督制度，出納員對票據(jù)使用部門的付款審批程序進行審核監(jiān)督，財務(wù)主管對出納員的付款手續(xù)及審批程序進行審核監(jiān)督。

第三條公司票據(jù)的購買

公司的支票、匯款憑證以及實際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實際需要，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準后，向開戶銀行購買。

第四條公司票據(jù)的保管

1．公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進行保管，出納人員應負責將票據(jù)號碼和數(shù)量在支票備忘簿進行登記，并妥善保管，不得轉(zhuǎn)交他人；

2．尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責分離保管，對簽發(fā)的支票須加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”印章；

3．所有作廢的票據(jù)均應注銷后存檔備查，不得擅自銷毀；

4．公司的票據(jù)如有遺失，應及時向上級主管報告，并立即采取相應的補救措施（如向相關(guān)部門登記備案或登報掛失等）；

第五條公司票據(jù)的使用

1．公司所有的收入款項均應開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位；

2．公司所有超過現(xiàn)金使用范圍的開支均應使用票據(jù)支付，原則上一般的采購事項均應使用支票，有特殊原因的經(jīng)財務(wù)主管批準后可以使用本票或銀行匯款；

3．財務(wù)人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時應嚴格按照支付程序和授權(quán)管理制度，并在支票的存根上注明使用事項且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查，經(jīng)辦人對未經(jīng)審批的會簽單不得提交財務(wù)人員付款，財務(wù)人員對未經(jīng)審批的會簽單不得擅自付款；

4．財務(wù)人員在使用支票時必須填寫完整，并仔細核對收款單位和金額，財務(wù)人員未經(jīng)集團公司總部的書面許可不得以任何理由對外開立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支票；

5．對于由于業(yè)務(wù)需要無法確定準確金額的小額支票（如手續(xù)費、登記費等），財務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應在第一時間將實際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認；

6．支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時，應在支票存根聯(lián)上簽名（外單位來領(lǐng)取支票時，須由本單位相關(guān)人員陪同，并注明領(lǐng)用人的姓名和身份證號碼）。

7．出納人員在離崗期間，除財務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人；

8．財務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時，應在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號碼等事項。

第六條其他事項

1．未經(jīng)集團公司財務(wù)部書面許可，XX集團任何公司和部門不得擅自使用自制票據(jù)，包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等；

2．本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準；

3．本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

XX集團發(fā)票、收據(jù)管理制度

第一條目的

為了加強發(fā)票、收據(jù)管理，杜絕由于發(fā)票管理不當而可能導致的經(jīng)濟損失，根據(jù)集團財務(wù)制度和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法，請遵照執(zhí)行：

第二條發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)取和保管

1、公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會計根據(jù)實際需要，填寫《購買發(fā)票申請表》（見附表），經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準后，向所在地稅務(wù)部門購買，并定期進行清點、核對、結(jié)報。

2、公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會計負責保管。主管會計購回發(fā)票和收據(jù)后，作為保管責任人，應設(shè)置專用登記本，及時登記號碼和數(shù)量，并放置保險箱妥善保管。

3、現(xiàn)場收銀員或公司內(nèi)部出納人員作為發(fā)票和收據(jù)使用責任人，嚴格按各公司的業(yè)務(wù)流程和實際業(yè)務(wù)需要，向主管會計領(lǐng)取發(fā)票，并在票據(jù)專用登記本上進行簽收，原則上主管會計只允許下發(fā)一本，使用完后出納必須登記開票明細，再以明細單和存根換領(lǐng)新票據(jù)，內(nèi)部出納人員逐號填開，妥善保管，按月盤點發(fā)票或收據(jù)，不得任意由他人代開、借用、拆本、撕毀、跳號、錯位填開發(fā)票，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、銷毀、涂改及丟失。

第三條發(fā)票、收據(jù)使用管理

1、對通過稅控機開票的，內(nèi)部出納應設(shè)立二道密碼，一是啟用電腦密碼；二是啟用開票程序密碼，發(fā)票作為重要有價憑證，不得泄漏密碼給他人或委托他人代開，開票時嚴格按稅務(wù)機關(guān)管理規(guī)定填開、作廢、退庫、結(jié)存，不得任意刪除、打印、跳號、錯位使用發(fā)票，要做到機號與實際票號相符，機票數(shù)與實際數(shù)相符，票機同號，每日開完票后應取下黑匣子中的IC卡交給主管會計保管，并相互簽收。

2、主管會計和開票人員嚴格按開票程序辦理開票手續(xù)，由開票人員開具發(fā)票并在發(fā)票的開票人處簽字后交與主管會計，經(jīng)審核無誤后在發(fā)票的財務(wù)處簽字，并蓋上發(fā)票專用章。

3、每月發(fā)票領(lǐng)用人填寫《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》（見附表），并由主管會計審核，雙方確認簽字，按年裝訂成冊，妥善保管。

4、主管會計對開票人繳銷發(fā)票存根應按冊裝訂，妥善保管。對裝訂成冊封面要記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、起止號碼、開票日期、本冊作廢份數(shù)、填開金額、開票人員。

5、財務(wù)部門對已開具發(fā)票、收據(jù)在入帳前應核實其是否合法、合理、合規(guī)；收款時應在相應的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時入帳。

6、已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)票存根聯(lián)一并妥善保存、備查。

7、任何企業(yè)和個人未經(jīng)批準，不得跨地域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發(fā)票。

8、發(fā)票存根的保管期限為五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個人不得私自銷毀。

第四條發(fā)票檢查制度

1、財務(wù)部派專人每月定期檢查發(fā)票使用管理情況，并對檢查結(jié)果作記錄報送財務(wù)總監(jiān)；法務(wù)審計部不定期的對發(fā)票使用管理進行全程抽查，同時出具檢查報告報總經(jīng)理，并抄送財務(wù)總監(jiān)。

2、加強對主管會計、內(nèi)部出納人員和現(xiàn)場收銀員等涉票人員進行培訓，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理考核后上崗。

附件一

購買發(fā)票申請表

單位名稱：日期：類別聯(lián)數(shù)金額版面期初庫存

（份數(shù)）本期購買

（份數(shù)）申請人：財務(wù)部經(jīng)理審批：

發(fā)票填列明細表

單位名稱：日期：發(fā)票號碼對方單位內(nèi)容金額（元）備注

附件二

發(fā)票領(lǐng)用存月報表

單位名稱：年月日發(fā)票類別期初庫存本期領(lǐng)購本期開票已收款本期開票未收款本期作廢份數(shù)本期遺失份數(shù)本期繳銷份數(shù)期末庫存份數(shù)發(fā)票號碼份數(shù)發(fā)票號碼份

數(shù)金額份

數(shù)金額份數(shù)發(fā)票號碼

主管會計領(lǐng)票人

XX集團會計檔案管理制度第一條總則

為了強化XX集團會計檔案的管理工作，確保會計檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴防損毀，特制訂本制度。

第二條會計檔案的界定

1、會計憑證類，包括：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

2、會計帳簿類，包括：總帳、明細帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、輔助帳簿、電算化備份及其他會計帳簿。

3、財務(wù)報表類，包括：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、電算化盤片、附注及文字說明等。

4、其他類，包括：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、發(fā)票存根、固定資產(chǎn)卡片、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的的其他重要文件，如經(jīng)濟合同、公司章程等各種會計資料，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。

5、電算化會計檔案，包括儲存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表等數(shù)據(jù)。

第三條會計檔案的裝訂

1、對每月形成的會計檔案，裝訂成冊，貼上統(tǒng)一規(guī)格的封條，填妥憑證的年月、憑證的起止編號、憑證歸檔編號、憑證種類、憑證保管期限，并在憑證封口處加蓋裝訂人的騎縫章，以分清責任。

2、對每年形成的會計報表、會計帳簿，經(jīng)核對無誤后，按年裝訂成冊，并按規(guī)定編制歸檔號碼。

3、每年對會計檔案登記清冊應單獨裝訂成冊。

4、對每年形成的會計檔案，按上海市檔案局要求分報表、帳冊、憑證、其他四大類裝入財務(wù)憑證盒，并編制檔號。

第四條會計檔案的保管。

1、財務(wù)部為會計檔案主管部門，負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。

2、財務(wù)部應有專人負責保管會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷編號登記。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管1年，期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。

3、對電算化的會計檔案，其中重要的會計檔案要做雙備份，并存放在不同的地點；采用磁性介質(zhì)保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。

4、會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

5、檔案部門接受保管的會計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝；個別須拆封重新整理的，會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。

6、會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

7、凡遇單位撤消或合并，會計檔案由接受單位全部接受并保管。當項目公司清算關(guān)閉結(jié)束后，項目公司必須把所有的會計檔案整理造冊及時移交給集團檔案庫。

第五條會計檔案的借用

1、財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定借用，并及時歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

2、公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。公司其他部門或集團內(nèi)其他單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導批準，且派專人陪同閱看，原件不得借出。

3、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導及集團公司財務(wù)部批準后，方能由檔案管理體制人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

4、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。

第六條會計檔案的移交

由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

第七條會計檔案的銷毀

1、對保管期滿的會計檔案，按照國家會計檔案管理辦法的規(guī)定，由財務(wù)部門和檔案部門共同鑒定，嚴格審核，編制《會計檔案銷毀清冊》（見附表），按規(guī)定程序報經(jīng)批準，方可銷毀。

2、在待銷毀的會計檔案中，有未了的債權(quán)債務(wù)事項和投資事項，其原始憑證應單獨抽出，另行裝訂，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)和投資終了時為止。

3、各企業(yè)按照規(guī)定銷毀檔案時，由單位領(lǐng)導指定檔案部門和財務(wù)部門共同派專人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。

第八條會計檔案保管期限

檔案名稱保管期限

1、會計憑證類：

（1）原始憑證、記賬憑證。 15年

其中，涉及外來和對私改造的會計憑證。永久

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 5年

2、會計賬簿類：

（1）日記賬。 15年

其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 25年

（2）明細賬、總賬、輔助賬。 15年

（3）涉及外來和對私改造的會計賬簿。永久

3、會計報表類：

（1）主要財務(wù)指標報表； 3年

（2）月、季度會報表； 3年

（3）年度會計報表。永久

4、其他類：

（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊；永久

（2）財務(wù)成本計劃： 3年

（3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議；永久

（4）公司規(guī)定的付款申請的附屬單據(jù)（如驗收單、8年，工程簽證單等）。

第七條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

第八條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

附表

XX集團

會計檔案銷毀明細表

年月日

單位：序

號會計檔案名稱內(nèi) 容數(shù)量會計

檔案備注單位負責人財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)主管檔案管理員

附表

XX集團會計檔案銷毀匯總表

年月日

序

號單位名稱內(nèi) 容數(shù)量備注單位負責人財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)主管檔案管理員監(jiān)銷員

XX集團各類財務(wù)報告的編制與分析制度

第一條目的

財務(wù)報告的編制是反映一定會計期間內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動狀況以及財務(wù)經(jīng)營成果的書面報告資料，是加強和改善經(jīng)營管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財務(wù)的重要工具，也是分析預測、決策的基本依據(jù)。為強化XX集團各類財務(wù)報告在財務(wù)管理中的種要性，確保財務(wù)報告的及時、準確、完整、有效，特制定本制度。

第二條財務(wù)報告的分類：

財務(wù)報告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類：

（1）第一類是對外提供的財務(wù)報告。主要為企業(yè)以外的各方，如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。

（2）第二類是企業(yè)內(nèi)部管理及財務(wù)報告。主要滿足經(jīng)營者本身了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及管理方面信息的需要。包括開發(fā)成本、開發(fā)間接費用明細表、無形資產(chǎn)明細表、稅目及解繳確認表、成本臺帳、銷售臺帳、固定資產(chǎn)折舊表、銷售費用明細表、三項期間費用明細表、財務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財務(wù)情況說明書等。

（3）財務(wù)情況說明書應包括所在公司的財務(wù)、經(jīng)營狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大事項的說明；預收房款的進度及應收帳款的預警分析；預算計劃的執(zhí)行對比分析；本月財務(wù)工作情況簡要總結(jié)及建議；下月工作計劃安排；其他需要說明的事項等。

第三條編制財務(wù)報表的注意事項

1. 各公司必須按照企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財務(wù)分析。各類報表的數(shù)字應根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚，不準弄虛作假。

2. 各類報表的內(nèi)容要全面、完整，各項數(shù)字及補充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應加文字說明。

3. 加強會計報表的復核工作，保障會計報表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項目齊全。未經(jīng)復核的報表不得上報，上報的各種會計報表應由會計主管制表、復核人員簽章，并加蓋公章。

4. 向銀行提供的第一類常規(guī)會計報表由所屬公司財務(wù)主管審核后報集團公司統(tǒng)一對外報送；對稅務(wù)部門提供的第一類常規(guī)會計報表，由所屬公司財務(wù)主管審核后直接對外報送；對統(tǒng)計部門提供的統(tǒng)計類報表，由所屬公司辦公室負責牽頭處理，其相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)可由財務(wù)部整理提供；如須向其他部門提供財務(wù)會計報告或相關(guān)資料，由所屬公司財務(wù)主管整理審核后應先審報集團財務(wù)部，再作進一步處理。

5. 及時報送會計報表，集團所屬公司財務(wù)部應將當期會計報表、附表及財務(wù)情況說明書等形成完整的財務(wù)分析報告分別以書面及電子文檔形式上報集團財務(wù)部。

6. 月始2個工作日內(nèi)編報資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等三張主表。4個工作日內(nèi)編報完整的財務(wù)報表與附表。報送包括電子版本和紙制報表。

第四條財務(wù)報表分析

通過對各種經(jīng)濟指標及費用開支等進行具體分析，有助于企業(yè)管理層及時了解公司目前及預期的財務(wù)狀況，并有利于安排未來項目投資和融資策劃的需求。集團所屬公司主辦會計或會計主管人員應對本公司的財務(wù)狀況進行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下：

1、資產(chǎn)負債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟資源所承擔的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)，反映了企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系。通過對資產(chǎn)負債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項經(jīng)濟指標比較，綜合反映企業(yè)的財務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營成果能力，包括企業(yè)償債能力、經(jīng)營能力及盈利能力。

2、損益表，反映企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，即利潤和虧損的情況。通過對損益表中經(jīng)濟指標進行分析比較，綜合反映企業(yè)的盈利能力，包括企業(yè)資本金利潤率、銷售利潤率、經(jīng)營成本利潤率及凈資產(chǎn)報酬率等。

3、現(xiàn)金流量表，是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財務(wù)狀況變動表，反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力，分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。

4、企業(yè)成本開支明細分析，按照房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本的六大類詳細編制公司每個項目成本發(fā)生額的本月數(shù)以及累計發(fā)生額，對項目成本的實際開支狀況結(jié)合工程進度和預算計劃方案進行比較分析。

5、企業(yè)各項費用明細分析，企業(yè)的期間費用包括銷售費用、管理費用及財務(wù)費用。其中銷售費用必須細化至各項目；管理費用中的工資、辦公費、交通費、差旅費以及業(yè)務(wù)招待費等必須注明各使用部門及比重分析，并且作好本月發(fā)生額與本月的預算額的比較分析。

6、稅金計算解繳確認表，將主營業(yè)務(wù)涉及的各種稅種，如營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、河道稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、個人所得稅、印花稅等，按照稅務(wù)規(guī)定正確計算反映各稅種的年初未交數(shù)、本年應交數(shù)、本期已交數(shù)及期末未交數(shù)金額。

7、貸款明細表，詳細列示貸款銀行名稱、合同號、金額、利率、期限、到期歸還日、分期還本、到期一次償還、擔保單位及抵押物等，有助于公司合理統(tǒng)籌安排資金。

8、應收帳款明細表，詳細列示企業(yè)所有應收帳款的單位名稱、款項內(nèi)容、產(chǎn)生原因、應收時效及金額；對購房客戶首付款、分期付款及按揭貸款等應收款項，要根據(jù)銷售臺帳數(shù)據(jù)資料進行重點分析，對無正當理由而延誤付款的客戶，要及時反映、報告并采取有效的追償措施。

9、銷售明細臺帳，詳細列示客戶的銷售合同、單價、總價、實際收款及未收款情況，按照銷售臺帳所列示的項目要素，正確反映銷售合同收款進度金額的實際結(jié)構(gòu)狀況。

10、工程成本臺帳，全面反映項目開發(fā)成本的收款單位、款項內(nèi)容、合同金額、累計付款及未付款等開發(fā)成本實際動態(tài)狀況。

11、固定資產(chǎn)累計折舊明細表，全面反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原值、累計折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動及使用狀況。

12、無形資產(chǎn)明細表，應當正確反映企業(yè)自取得無形資產(chǎn)當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷的無形資產(chǎn)名稱、原值、使用攤銷年限、月度攤銷額、累計攤銷額及凈值狀況。

第五條，財務(wù)分析報表名稱

1、會計綜合類工作表單

1）合并會計報表

2）資產(chǎn)負債表

3）損益表

4）發(fā)生額及余額表

5）開發(fā)成本明細表

6）固定資產(chǎn)折舊表

7）無形資產(chǎn)明細表

8）稅金計算解繳確認表

2、出納綜合類工作表單

1）工程進度結(jié)算成本臺帳

2）銷售臺帳明細匯總表

3）現(xiàn)金流量分析

4）期間費用明細表

5）貸款余額明細表

以上內(nèi)容可根據(jù)各公司實際情況進行增減，不得任意刪除。

第六條其他事項

1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

2、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

附件：《關(guān)于統(tǒng)一修訂集團內(nèi)部會計報表及附件的通知》

《關(guān)于統(tǒng)一集團會計核算明細科目的通知》

XX集團財務(wù)信息匯總制度

第一條目的：

為使XX集團能夠及時全面地了解企業(yè)的財務(wù)狀況，為企業(yè)管理層提供所需要的全面的、分類的、細化的各類信息，同時收集整理財會方面的法律法規(guī)、財政方針、政策制度的變動信息，使企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行的財經(jīng)政策方案在企業(yè)內(nèi)部及時地調(diào)整，有效地開展財務(wù)工作，特制訂本制度。

第二條會計信息匯總的內(nèi)容

1、每日資金日報表及銷售統(tǒng)計日報表；

2、各公司的月度三項報表（資產(chǎn)負債表、損益表、主要稅金明細表）；

3、每月的財務(wù)成本分析，包括集團公司要求的內(nèi)部報表。（現(xiàn)金流量分析、公司費用明細分析、部門費用分析、往來明細表及成本表等）；

4、財政部的最新頒布的各類法律法規(guī)和政策制度；

5、國內(nèi)外同行業(yè)的業(yè)務(wù)信息、市場信息，根據(jù)管理目標提供各類動態(tài)業(yè)務(wù)信息；

6、各公司財務(wù)部在日常工作中遇到的問題或改善工作的建議；

7、其他應匯報事項及集團財務(wù)部要求的其他報表（如銀行帳戶匯總表等）。

第三條匯總方式

1、各公司的資金日報表及銷售統(tǒng)計日報表于每天下班前以電郵或傳真的方式。

2、月度報表及財務(wù)分析在次月上旬完成后及時電郵集團公司財務(wù)部，然后通過文本郵寄。

3、其他各類報表也應在發(fā)生或變更后即時傳送。

4、外部信息的收集統(tǒng)計、整理、分析于完成之后的第一時間內(nèi)以電郵和文本的形式報送集團公司財務(wù)部。

第五條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

第六條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

XX集團財務(wù)部合同管理制度第一條目的

為配合XX集團的合同管理制度，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)財務(wù)部門工作的實際情況，特制定本辦法。

第二條管轄范圍

本制度管轄范圍為公司一切經(jīng)濟合同，包括但不僅限于以下合同：

1、商品房預(銷)合同；

2、建設(shè)工程承包合同；

3、設(shè)備材料采購合同；

4、各類服務(wù)采購合同（含廣告）；

5、與政府部門簽訂的土地出讓和其他配套合同；

6、借款融資合同；

7、保險合同；

8、包銷合同；

9、其他各類經(jīng)濟合同。

第三條合同管理的一般規(guī)定

1、各公司所有經(jīng)濟合同在簽訂之后（含銷售合同）應及時將合同原件報備公司財務(wù)部。各部門如有進行合同修改或訂立補充合同的，應及時將補充合同或更改后的原件報備財務(wù)部。

2、各公司主辦會計為該公司所有經(jīng)濟合同的保管責任人，對所保管的合同負全部責任，所有合同原件不得遺失、損毀，否則視情節(jié)輕重進行相應處罰。

3、所有合同原件在移交的過程中均應由雙方在移交表上簽字確認。

4、經(jīng)濟合同是財務(wù)部收付款的重要依據(jù)，對于合同項下的款項收支，主辦會計應嚴格審核，按合同辦理。

5、合同項下的付款審核：

財務(wù)部支付款項必須履行合同付款程序，在合同范圍之內(nèi)款項按照公司的費用報銷及成本開支管理制度的付款流程審核，超出合同金額之外的一般費用開支須由相關(guān)部門提交說明，成本開支方面的必須提供《工程付款簽證單》，并經(jīng)總經(jīng)理批準。

6、合同外借程序：財務(wù)部所有的合同原件一般不得外借，如遇特殊情況外借的，須由經(jīng)辦人員提出申請，注明用途、出借日期及歸還日期，經(jīng)部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意后，方可外借。待合同歸還后，財務(wù)人員做好該合同與原預留復印件的核對，以免外借合同變更或損毀造成公司損失。

7、公司審計部門對經(jīng)濟合同的保管，合同的履約情況進行不定期的審核，審核結(jié)果作為財務(wù)人員績效考核的重要內(nèi)容。

第四條、合同保管人員職責范圍

1、合同保管人員接到合同原件后，應將其復印，復印后將正本合同進行統(tǒng)一編號并存檔，副本用作付款審核的相關(guān)依據(jù)；

2、負責貼制合同印花稅；

3、了解合同訂立的事項、內(nèi)容，熟悉該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的緣由。對合同的履約情況進行跟蹤了解；

4、參與合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟準備及善后工作；

5、對合同違約或超進展付款的情況應及時向公司管理層匯報。

第五條附則：

1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

2、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團財務(wù)部

XX集團印鑒管理制度第一條為了加強內(nèi)部控制機制，明確各類印章管理職責分工，維護公司資金財產(chǎn)安全，特訂立本制度。

第二條根據(jù)企業(yè)會計核算的性質(zhì)和特點，財務(wù)部門各類印章應分類管理，公司的印鑒可分為：

1、企業(yè)財務(wù)專用印章，用于代表本企業(yè)辦理銀行款項支付，開具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)；

2、財務(wù)人員人名印章，用于辦理財務(wù)部門有關(guān)會計憑證等會計業(yè)務(wù)，對外提供會計報表等。

3、企業(yè)發(fā)票專用章，用于對外開立各類收據(jù)和發(fā)票使用。

4、企業(yè)合同專用章（如有），用于簽訂各類合同。

5、企業(yè)法人代表名章，用于辦理銀行款項支付時預留銀行印鑒。

6、企業(yè)公章，用于公司對外的各項業(yè)務(wù)。

第三條財務(wù)專用章、財務(wù)人員名章以及發(fā)票專用章由財務(wù)部負責保管，法人章、合同專用章和公章，在財務(wù)部開展業(yè)務(wù)過程中可能臨時保管。

第四條印章管理應由專人管理，并確保企業(yè)財務(wù)專用印章與財務(wù)人員名章分別由不同的人分管。財務(wù)經(jīng)理（或主辦會計）管理企業(yè)財務(wù)專用章；公司出納管理出納個人名章；辦公室主任（或指定專人）管理企業(yè)法人章。

第五條各類印章必須分處、專人保管使用，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

第六條各類印章應嚴格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用，不能亂用、錯用。

第七條印章保管人應負擔起監(jiān)印責任，在監(jiān)印過程中應嚴格審查，防止漏洞。

第八條各人對各自的印鑒章負全責，對不按規(guī)定程序用章所引起的負全部經(jīng)濟和法律責任。

第九條各類印章平時不用時放在上鎖的鐵皮廂內(nèi)，做到“人走章收”。

第十條外出辦事若帶有財務(wù)章和出納章兩章以上的，須經(jīng)財務(wù)主管同意，兩人以上同行，分別保管印章。

第十一條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

第十二條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

XX集團財務(wù)工作移交制度第一條目的

為建立健全現(xiàn)代企業(yè)機制，保障企業(yè)財務(wù)會計資料的持續(xù)安全及有效完整，根據(jù)國家會計法、財務(wù)會計制度及集團財務(wù)管理制度的規(guī)定，特制定本制度。

第二條移交規(guī)定

財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員。未辦理或未辦清交接手續(xù)的，行政部門不得為其辦理調(diào)動、離職手續(xù)，財務(wù)部門不得為其辦理工資獎金的結(jié)算發(fā)放工作。

第三條移交時間

財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，經(jīng)公司主管部門批準后，應在一周內(nèi)做好移交的準備工作。

第四條移交要求

財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

2、尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面說明。

4、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、帳冊、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件及其它會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

第五條移交內(nèi)容

移交人員在辦理移交時，必須將移交內(nèi)容編制移交清冊，并按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。

1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點收，若有差異，移交人員必須限期查清。

2、銀行存款帳面余額要與銀行存款對帳單核對一致，若有差異，應查明原因，并編制銀行財會余額調(diào)節(jié)表。各種財產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳相關(guān)帳戶余額核對相符。必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對相符。

3、會計憑證、帳冊、報表和其它會計資料必須完整無缺，若有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

5、移交人員保管的合同必須按目錄復核清楚，確保原件完整。

第六條移交程序

1、財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導人負責監(jiān)交，必要時可由集團財務(wù)部門派人會同監(jiān)交。

2、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章。移交清冊應當一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第七條責任劃分

1、移交人員對所移交的會計憑證、帳冊、報表和其它有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。

2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得擅自另立新帳，確保會計記錄的連續(xù)性，并對移交后的會計憑證、帳冊、報表和其它有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第八條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

第九條本制度自發(fā)布之日起生效，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

XX集團銷售案場收付款管理規(guī)定第一條目的：為加強公司銷售現(xiàn)場的財務(wù)工作，并有效地結(jié)合本公司的財務(wù)管理規(guī)章制度，特制定本規(guī)定。

第二條一般規(guī)定：

1、銷售現(xiàn)場由財務(wù)部指派專人進行各類款項的收取，非財務(wù)人員不得進行款項收取工作，如有特殊情況，財務(wù)部將授權(quán)指定人員收取款項。

2、銷售現(xiàn)場每日現(xiàn)金收款時間為上班時間至下午銀行企業(yè)柜服務(wù)截止時間前半小時止。

3、除個人支票外，客戶如開具的是單位轉(zhuǎn)帳支票，則必須隨附：簽發(fā)支票單位的證明和購房個人聲明，對于小訂的客戶，一律不收取支票。

4、對于大額支付（如首付或者一次性付款）的客戶，盡量要求其以非現(xiàn)金的形式付款（如：刷卡或銀行本票等）或者持公司開具的解款單直接到公司指定的銀行交款；對于其他代收代付費用，小訂及大定付款的現(xiàn)金，可由現(xiàn)場財務(wù)收取。

5、收入的現(xiàn)金必須嚴格通過驗鈔機的檢驗，仔細辨別真?zhèn)巍?

6、財務(wù)人員當天收到的款項應與銷售部現(xiàn)場負責人進行核對，雙方在核對清單上簽字確認。

第三條現(xiàn)金保管

1、現(xiàn)場財務(wù)人員必須于當日將現(xiàn)金收款解繳公司銀行帳戶，不得以任何理由截留現(xiàn)金。

2、特殊情況下（如銀行下班后客戶繳交的現(xiàn)金），未解銀行的現(xiàn)金可以存放于保險柜內(nèi)，但庫存現(xiàn)金不得超過貳萬元。

3、小訂退款現(xiàn)金須提前兩天憑審批過的《退訂申請表》報財務(wù)部預約應付客戶退款的現(xiàn)金。

4、嚴格執(zhí)行收支兩條線，銷售費用或退訂款項由財務(wù)部另行安排，現(xiàn)場財務(wù)人員不得坐支現(xiàn)金，將所收款項直接支付，不得以白條充抵現(xiàn)金。

5、現(xiàn)場出納人員必須嚴守保險柜的秘密，保險柜鑰匙不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

6、對于保管人員因不慎遺失或短缺錢款，則由責任人自負。

第四條票據(jù)管理

1、每周公司財務(wù)部簽發(fā)的支付手續(xù)費的空白支票（注明抬頭、內(nèi)容、萬元以內(nèi)），必須存放于保險柜內(nèi)，謹慎保管。

2、案場所有的收款都必須即時開具相應的票據(jù)給客戶：小訂開具普通收據(jù)；保險費、代辦費、抵押登記費開具稅務(wù)專用收據(jù)；大定金及首付款開具商業(yè)發(fā)票，嚴禁以白條代替收據(jù)入帳。

3、按照票據(jù)的格式，正確開具收據(jù)和發(fā)票（注意發(fā)票日期的連續(xù)性），仔細核對簽約合同的金額，注明收款方式（如現(xiàn)金、支票、本票、POS機等）及票號（如支票號）。

4、開具完的票據(jù)存根及作廢的票據(jù)必須做好登記保管，以備核對。

第五條按揭付款

1、辦理按揭人員支付手續(xù)費時，須提前向出納申領(lǐng)轉(zhuǎn)帳支票，做好登記，寫明用途。

2、按揭人員領(lǐng)取支票后需妥善保管，仔細核對金額，使用完畢后及時與財務(wù)部結(jié)清帳款。

第六條報表

1、現(xiàn)場財務(wù)每日將收款的數(shù)據(jù)及時輸入電腦。

2、做好日收款統(tǒng)計報表，逐筆記載現(xiàn)金的收款情況，當日結(jié)算、帳表相符。

3、在工作日結(jié)束之前，現(xiàn)金收款報表與銷售日報表必須做好核對。

第七條退房款

1、客戶退款須憑總經(jīng)理簽字同意的《退房申請表》，預先向財務(wù)部申請，至公司財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理退款手續(xù)，案場收款財務(wù)人員不經(jīng)辦該手續(xù)。

2、原以支票的形式預付訂金的客戶，需要退款時應以銀行轉(zhuǎn)帳形式支付，一律不得以現(xiàn)金退款。

第八條本制度之修改須經(jīng)公司董事會討論、批準。

第九條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

XX集團物業(yè)收費管理制度第一條目的

為了規(guī)范管理物業(yè)的收費工作，了解費用繳交的詳情，確保物業(yè)收入的實現(xiàn)和有效管理，特制定本制度。

第二條收款內(nèi)容

包括物業(yè)管理費、綠化養(yǎng)護維修基金、停車費、裝修期間的工本押金及收費等，以及代收代付的水、電、煤氣費等各項費用。

第三條收款注意事項

收費人員在收費時必須向業(yè)主出示工作身份證明，并開立公司正式的收費憑證，各物業(yè)公司管理處應通知業(yè)主相關(guān)事項。

第四條現(xiàn)金收入

收費管理員（含兼職，下同）必須妥善保管每日所收之現(xiàn)金，并將所有收到的款項在當日下班前存入公司指定銀行，不得將款項存入任何私人戶口，不得將所收現(xiàn)金直接坐支，每星期五下班前必須將一星期所有的解款回單交與出納結(jié)算，月末時應在次月1日將所有上月的票據(jù)交與出納，交單時必須將回單與發(fā)票（連同發(fā)票票根）一并交與出納，同時填寫交單表并簽名。

第五條現(xiàn)金日報表及周報表

收費管理員須每天向財務(wù)部匯報每日收款情況，時間在每日下班前打電話向財務(wù)部會計報數(shù)，并填制現(xiàn)金日報表，日報表由收費員自保管，周報為根據(jù)日報表所匯總之報表，需報財務(wù)部會計（報表格式附后），周報時間為每星期五與出納交單是交與會計。

第六條裝修押金的支付

裝修押金為公司所暫收之款項，在業(yè)主裝修及辦齊手續(xù)后退回此款項，退款工作由收費員兼任，裝修押金每星期固定二天向業(yè)主退回押金，時間將由各管理處安排后貼出公告，退出款項由收費員在此時間提前向公司出納員申請借支，不得坐收坐支，借用的款項如有剩余須及時連同票據(jù)交回出納員處結(jié)清，遇特殊情況須在其它時間向業(yè)主發(fā)放押金的，應向財務(wù)部說明情況，才可從備用金中支付。

第七條發(fā)票，收款收據(jù)及停車場票據(jù)的保管（必須按票據(jù)號碼順序使用）

各管理處所需之票據(jù)由各管理處主任或收費員向公司財務(wù)部申領(lǐng)，各管理處收費管理員應做好票據(jù)使用登記薄，停車場票據(jù)應由收費管理員每天向停車場保安結(jié)清，每天結(jié)算時如有未使用完的票據(jù)可自行登記不必收回票根，在每周五與出納交接時應連同所用的票根一并收回交與出納，票據(jù)的使用情況將連同周報一并報財務(wù)部審核。

第八條票據(jù)的填制

收費管理員填制票據(jù)時，應就每項費用明細分開填寫，不能只填寫各項費用的總應收數(shù)，所需注意事項如下：

1、管理費的填制票據(jù)為××市統(tǒng)一收款發(fā)票（小本），填清事項：小區(qū)名稱、樓號、單元號、月份；

2、代收水費的填制票據(jù)為××市統(tǒng)一收款收據(jù)（大本），需填清事項：小區(qū)名稱、樓號、單元號、月份、水表上月讀數(shù)及本月讀數(shù)；

3、代收電費的填制票據(jù)為××市統(tǒng)一收款收據(jù)（大本），需填清事項：小區(qū)名稱、樓號、單元號、月份電表上月讀數(shù)及本月讀數(shù)；

4、代收公共維修金的填制票據(jù)為××市統(tǒng)一收款收據(jù)（大本），需填清事項：小區(qū)名稱、樓號、梯號、單元號、月份；

5、代收清運費的填制票據(jù)為××統(tǒng)一收款收據(jù)（大本），需填清事項：小區(qū)名稱、樓號、單元號；

6、其它各項收款根據(jù)實際情況填寫發(fā)票或收據(jù)，除為本公司收入外，其它各項代收款項均填寫上海市統(tǒng)一收款收據(jù)。

第九條備用金的使用

各管理處收費管理員的備用金限額按公司原來規(guī)定申請，備用金的使用僅限為一些零星費用的支出，使用情況每周連同現(xiàn)金周報一同報財務(wù)部審核。

第十條單個用戶收款明細及應收款項的明細報表

各小區(qū)的收費管理員應每月統(tǒng)計各個單位用戶收款情況及應收而未收的管理費、代收水電費等應收款，每月向財務(wù)部報一次。

第十一條公共維修金的臺帳編制

各管理處收費管理員須編制各所管轄區(qū)的公共維修金臺帳，應及時登入所收維修金的金額及支出情況。

第十二條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

第十三條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團財務(wù)部。

XX集團現(xiàn)金管理制度第一條目的

為規(guī)范XX集團的現(xiàn)金使用管理，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條現(xiàn)金使用范圍：

公司原則上以支票方式對外支付，只有在以下范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：

1、職工工資、津貼、獎金；

2、出差人員攜帶的差旅備用金；

3、采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點500元以下的；

4、公司各部門審領(lǐng)的部門備用金；

5、按程序?qū)徟^的客戶退訂金、退房款等；

6、員工差旅或招待費用的報銷；

7、經(jīng)總經(jīng)理批準的其他小額支出。

第三條庫存現(xiàn)金標準

庫存現(xiàn)金余額原則上以滿足公司3—5天日常零星開支為標準，原則上不準超過2萬元人民幣，有特殊情況應報集團公司財務(wù)部審批。

第四條現(xiàn)金收入與存取

1、不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應于當日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金；

2、公司的資金管理采用收支兩條線，收入的現(xiàn)金就近存于公司開設(shè)的大帳戶內(nèi)；

3、出納人員在收取現(xiàn)金后必須開具相應正式的發(fā)票或收據(jù)，交由財務(wù)會計入帳；

4、對于現(xiàn)金超過5萬元的解行或提款為安全起見，必須由兩人同行；

5、出納人員需提取備用金時，須填寫《備用金領(lǐng)用申請單》（見附表一），并要求寫明用途和金額，經(jīng)財務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準后方能辦理提現(xiàn)；

第五條現(xiàn)金支出

1、退款：銷售人員須讓客戶填寫并簽字確認的《退訂房申請單》，交由銷售部經(jīng)理簽字認可，報財務(wù)部審核，然后報總經(jīng)理批準。財務(wù)人員憑已審批后的《退訂房申請單》支付客戶退款金額，并收回已開出的相關(guān)票據(jù)，同時將退房申請單連同客戶收條等相關(guān)資料編號存檔（若以支票形式支付房款后要退款的，一律使用支票退款）。

2、采購：對于在支票結(jié)算起點500元以下的辦公用品及其他物品的采購必須由行政部門經(jīng)辦人填寫《采購申請單》，部門經(jīng)理簽字，財務(wù)部必須審核其是否在預算范圍內(nèi)、商品入庫單及商品驗收單是否齊備，然后報公司總經(jīng)理審批，財務(wù)部憑審批后的申請單支付款項。

3、費用：報銷招待費用必須由經(jīng)辦人事先填制《會務(wù)申請單》，注明招待的對象、時間、人數(shù)、地點以及預估的金額，交部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后，財務(wù)部憑審批后的申請單支付款項。

4、薪資：由行政人事部制作《員工薪資表》，交由財務(wù)部審核，而后呈送總經(jīng)理處簽字批準后，財務(wù)部憑該表發(fā)放薪資獎金，工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現(xiàn)金發(fā)放。

5、借款：公司員工如因差旅或業(yè)務(wù)需要暫借用現(xiàn)金時，需填寫《暫借款申請單》（見附表二），部門經(jīng)理批準，會計審核，交總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)款，并且要注名還款日期，超出日期者從當月工資中扣還（差旅借款應在回公司后的三個工作日內(nèi)到財務(wù)部進行結(jié)算）。

6、備用金：各部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后方能支取，限額不超過5000元，且該款項由部門經(jīng)理作為負責人，每年底收回，次年再借。

7、其他：在特殊情況下不得不使用現(xiàn)金結(jié)算的事項，經(jīng)財務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準后方可辦理，超出總經(jīng)理授權(quán)額度的，應報集團公司總裁審批。

第六條現(xiàn)金帳目

1、財務(wù)部應建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金支付情況，帳目日清日結(jié)，帳證相符，帳款相符。

2、不準用不符合財務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留帳外公款、私設(shè)小金庫。

第七條處罰

對于違反本制度規(guī)定，超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，視情節(jié)輕重，給予相應處罰，并追究其經(jīng)濟和法律責任。

第八條本制度之修改須經(jīng)公司董事會討論、批準。

第九條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

附件：關(guān)于加強銀行對帳管理的通知

XX集團資產(chǎn)管理制度第一條目的：為加強XX集團資產(chǎn)的管理和使用，減少資產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。

第二條范圍：本制度所指的資產(chǎn)包含了公司的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及低值易耗品等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元人民幣以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、經(jīng)營設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公電器、工具等。無形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，低值易耗品（低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。

第三條資產(chǎn)的采購

1、各公司財務(wù)部配合行政部門根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃，編制年度各項資產(chǎn)采購計劃，該計劃由公司總經(jīng)理審核后，報集團公司總裁審批，審批過的年度計劃報備集團財務(wù)部，并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負責實施，財務(wù)部門監(jiān)督。

2、行政部門在辦理報銷采購資產(chǎn)的相關(guān)費用時，除提供購貨發(fā)票外，

3、還必須附上申請購置部門經(jīng)總經(jīng)理室批準的申請書，以及簽訂的購貨合同、驗收入庫單。

4、財務(wù)部門在審核上述票據(jù)外，同時編制公司各類資產(chǎn)清單匯總表，表單內(nèi)容包括金額、購入日期、折舊年限、殘余價值保管責任人和領(lǐng)用人等項目。

第四條資產(chǎn)的盤點

1、盤點時間：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點一般情況每年一次，定于十二月底；低值易耗品每月進行清點，滾動進行。

2、盤點組織：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點由財務(wù)部組織，行政部門參與配合；低值易耗品由行政部門每月進行清點，向財務(wù)部報備，審計人員可抽查。

3、盤點工作內(nèi)容包括清點實物、帳實核對，填寫《固定資產(chǎn)/低值易耗品盤點表》，記錄類別、日期、物品名稱，規(guī)格型號、數(shù)量、使用部門、保管人。

4、盈虧處理：行政部對于固定資產(chǎn)的盤盈或盤虧主要進行原因分析，并對下一季度或下一年度需要增減得固定資產(chǎn)提出申請報告。

第五條資產(chǎn)的報廢

資產(chǎn)設(shè)備（含無形資產(chǎn)）因減損擬報廢者，由使用部門填寫“資產(chǎn)報廢單”提出申請，注明報廢原因，經(jīng)行政部門同意，再由總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。財務(wù)部則根據(jù)報廢原因計入“當前損益”或“營業(yè)外支出”，同時調(diào)整資產(chǎn)明細賬。

第六條資產(chǎn)的折舊

公司固定資產(chǎn)均按5年的使用年限計提折舊，殘值的計提根據(jù)當?shù)匦袠I(yè)慣例按原值的5%，固定資產(chǎn)計提完折舊的，還可繼續(xù)使用的，不再提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，要按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。凡按規(guī)定可以選用加速折舊的，應加速計提。無形資產(chǎn)攤銷也按5年期限不留殘值平均攤銷，計入當期損益。低值易耗品的攤銷可采用一次攤銷法，計入當期損益。

第七條資產(chǎn)的處理

公司閑置的資產(chǎn)應定期向集團公司財務(wù)部報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃撥；對于已不再使用的閑置資產(chǎn)可以出售，由相關(guān)部門提出申請，公司總經(jīng)理審核后，報集團總裁批準，由財務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。

第八條固定資產(chǎn)修理分日常維修和大修理。大修理應按規(guī)定間隔期限進行，對于金額較大的，實行預提大修理費用并納入預算。

第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

第十條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

XX集團往來帳款管理制度第一條目的

往來帳款是企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中的一個重要組成部分。往來帳款管理不善，將會造成企業(yè)的資金積壓，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，增加財務(wù)成本，或直接造成壞帳損失，影響企業(yè)的利潤和正常經(jīng)營。為了加強XX集團往來帳款的管理，創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境，盡可能減少企業(yè)的資金占用成本和壞帳風險，特制定本制度。

第二條一般事項

1、本制度往來帳款管理的范圍包含了應收帳款、其他應收款、應付帳款、其他應付款、預收帳款和預付帳款六大類。但在其中排除了關(guān)聯(lián)企業(yè)的內(nèi)部往來。（內(nèi)部往來款的管理見《XX集團內(nèi)部資金往來結(jié)算制度》）。

2、各公司應定期核對各項往來帳款，原則上至少每月一次，并形成表單記錄存檔。各公司往來帳款的核對應包括對內(nèi)和對外核對，對內(nèi)是財務(wù)部門與往來帳款實際發(fā)生的部門（如銷售、工程、行政等）進行相互核對；對外是財務(wù)部門應與外部應收或應付單位之間的查詢核對。

3、各公司對于某些長期掛帳無法收付的往來帳款應及時提出處理意見，報各公司總經(jīng)理審核，經(jīng)集團公司財務(wù)部和總經(jīng)理審批后，可進行相應的財務(wù)處理。原則上此類處理在年底結(jié)帳前一年一次。

4、 XX集團公司往來帳款的審批、經(jīng)辦、記錄和查證人員應實行崗位分離制度，要有完善的審批及監(jiān)督機制以杜絕往來帳款管理上的漏洞。

5、集團公司的內(nèi)部審計部門將不定期對各公司的往來帳款的管理進行檢查，檢查的結(jié)果將作為相關(guān)人員的績效考核的重要內(nèi)容之一。

第三條應收帳款和其他應收款的管理

1、應收帳款

⑴ 應收帳款主要包括，銷售按揭未到款，分期付款未到款和首付借款等未達帳款；

⑵ 所有應收帳款由財務(wù)每月核對一次，并將核對結(jié)果在財務(wù)成本分析會上提交項目總經(jīng)理；

⑶ 應收帳款的催收由銷售部相關(guān)業(yè)務(wù)員進行催辦，并將催辦結(jié)果在銷售月報上匯總說明；超過合同期限，將收取客戶違約金。該款項的催收期限的結(jié)果，直接作為業(yè)務(wù)員獎金的考核。

⑷ 所有物業(yè)公司的應收管理費由財務(wù)進行核對匯總，交由物業(yè)總經(jīng)理審核、物業(yè)總經(jīng)理指派專人進行催收；

⑸ 所有逾期應收帳款（除銀行原因的按揭款項外）均應報備集團財務(wù)部，逾期超過3個月的，發(fā)律師函催繳，超過6個月的，一律進入法律程序；

⑹ 首付借款要嚴格限制，要審核客戶的信用，提供擔保人，而且必須于交房前結(jié)清所有款項。

2、其它應收款

⑴ 其它應收款包括個人或單位的借款、暫借款、部門備用金、代付代收款項、各類押金等；

⑵ 原則上公司不允許對任何個人或單位借款（部門備用金和差旅暫借款除外），特殊原因報集團公司董事會批準。任何借款都必須有完整的借據(jù)存檔；

⑶ 公司員工由于出差或小額采購向公司申請暫借款項都必須報項目公司總經(jīng)理簽字審批，超過總經(jīng)理授權(quán)范圍的，應向集團公司報審。所有暫借款項都必須于出差歸來或采購完成后的三個工作日之內(nèi)到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)，對于逾期不核銷者，財務(wù)部應及時向總經(jīng)理報備，并于當月起自其薪資中扣除該款項。

⑷ 公司各部門領(lǐng)取的備用金應由該部門的負責人領(lǐng)取保管，原則上部門備用金不應超過5000元，如有特殊需要，經(jīng)項目總經(jīng)理審批后報集團財務(wù)部備案。各部門負責人為備用金的責任人，無論其是否轉(zhuǎn)授權(quán)由他人保管，均應對本部門備用金的保管和使用負全責。各部門備用金在年終時應全部予以收回，次年再借。

⑸ 公司由于業(yè)務(wù)所需支付的各類押金（如租賃，政府相關(guān)部門押金等），應保存正式完整的押金收據(jù)，并編制成表，對于以到期的各類押金，財務(wù)部門及時向項目總經(jīng)理報備，項目總經(jīng)理應責成相關(guān)部門進行追討。

⑹ 對于各類代收代付款項，原則上盡可能減少此類操作，如果由于業(yè)務(wù)需要，確實要進行的，財務(wù)部門應仔細核對代收或代付客戶的名稱與金額，確保其一致性。如有以代付款項卻未代收的情況發(fā)生，相關(guān)責任人應負責追討此筆款項，追討不成的由相關(guān)責任人承擔相應的經(jīng)濟損失。

第四條應付帳款與其他應付款的管理

1、應付帳款主要由應付工程款和其他采購業(yè)務(wù)與設(shè)備的應付款項構(gòu)成，其他應付款主要是由于收取押金，代收代付費用等原因產(chǎn)生。

2、財務(wù)部應定期對應付帳款和其他應付款進行統(tǒng)計整理，并形成表單報項目公司總經(jīng)理和集團公司財務(wù)部，（表單及說明可并入月財務(wù)分析中）。

3、所有應付工程款的支付應按照工程款項撥付的流程辦理，經(jīng)財務(wù)部審核工程合同，工程簽證單，已付款項等進行核查，然后按制度規(guī)定支付款項。

第五條預收帳款與預付帳款的管理

1、預收帳款與預付帳款是指與公司經(jīng)營相關(guān)的銷售、工程方面，發(fā)票未開具而收取或支付的款項（房地產(chǎn)銷售收款在會計處理上作為預收帳款，但在公司內(nèi)部的財務(wù)管理上視同收入，不納入預收帳款范疇）。

2、所有預收帳款與預付帳款，由財務(wù)部直接核對，并統(tǒng)計整理形成表單，報公司總經(jīng)理和集團財務(wù)部。

3、待合同成立及發(fā)票開具，即及時沖轉(zhuǎn)預收帳款與預付帳款。相關(guān)責任人負責追討該款項的發(fā)票。

第六條本制度之修改須經(jīng)公司董事會討論、批準。

第七條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團財務(wù)部。

XX集團預算管理制度為加強預算的分配和監(jiān)督管理，健全集團對預算的管理及各公司的常規(guī)預算體系，加強公司的協(xié)調(diào)發(fā)展，保障集團規(guī)劃目標的預期效益，結(jié)合公司實際，制定本規(guī)定。

第一條預算的指導原則

各公司在集團年度總體戰(zhàn)略的指導下，以及各公司項目整體預算的基礎(chǔ)上編制年度預算，并應逐月編制次月和后三個月資金預算表，預算的執(zhí)行情況將作為各部門的績效考核的基礎(chǔ)。

1、從實際出發(fā)，量力而行原則

各公司預算從實際出發(fā)、量力而行、收支平衡的原則編制，并應本著循序漸進，真正做到一步一個腳印，這是預算計劃綜合平衡的前提條件。

2、全局一盤棋計劃綜合平衡的基本原則

全局和局部本是相互聯(lián)系的，在保證重點的同時也要兼顧一般。對預算收支的編制，應當統(tǒng)籌兼顧，在確保突發(fā)性事項的重點中，妥善安排其他各項預算支出。

3、瞻前顧后，留有余地的原則

將集團長遠發(fā)展目標同近期的計劃安排有機地結(jié)合起來，既要考慮必要性，又要考慮可能性，在綜合平衡時一定要瞻前顧后，不要顧此失彼。再次，要考慮經(jīng)營計劃的應變性，因為各種計劃之間互為條件、相互制約、相互影響，所以，必須強調(diào)計劃的彈性，強調(diào)人的主觀能動性和局部適應性，計劃必須留有一定的余地，從而保證各項計劃工作的順序進行和目標的實現(xiàn)。

第二條預算目標的確定與分解

年度預算目標確定的依據(jù)是各公司項目的工程進度情況，以及集團制訂的相關(guān)財務(wù)指標。集團公司根據(jù)年度戰(zhàn)略與項目的實際情況，對項目總經(jīng)理提出項目的年度預算目標任務(wù)，項目總經(jīng)理再把該預算目標分解到公司的各個部門，即公司各個部門作為一個小責任中心，項目公司作為一個大責任中心。

第三條預算計劃的執(zhí)行和調(diào)整

為盡可能提高預算編制的效率，預算目標應自上而下下達，預算編制則應自下而上地體現(xiàn)目標的具體落實。因此，預算的編制過程也是企業(yè)預算目標按部門、按業(yè)務(wù)、按人員分解的過程。

根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略及要求，總經(jīng)理擬定年度工作目標，與各部門經(jīng)理協(xié)商制訂年度工作計劃。

（1）各部門根據(jù)年度工作計劃的要求及對預算年度相關(guān)業(yè)務(wù)的預測，草擬各自部門的預算，做到嚴謹、周密、數(shù)額準確、將計劃數(shù)盡量接近實際數(shù)，力爭提高計劃的質(zhì)量，報財務(wù)部匯總。

（2）財務(wù)部綜合各部門的預算草稿，參考集團公司所確定的相關(guān)指標和行業(yè)內(nèi)的某些平均指標來對預算進行初審和調(diào)整，并報集團財務(wù)部審核。

（3）財務(wù)部將審核后的預算方案報公司總經(jīng)理簽發(fā)后，預算稿則正式生效執(zhí)行。

（4）在實施過程中，由于市場情況發(fā)生顯著變化，或由于某些特殊原因而導致需要調(diào)整預算的，必須由相關(guān)部門提出，由財務(wù)部做相應的調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理審核后，報集團公司財務(wù)部和總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。

（5）集團財務(wù)部在收到各公司的預算草案時，應及時與各項目總經(jīng)理進行協(xié)調(diào)溝通，完成項目概算。

（6）將形成的預算草案交于集團總裁及職能部門討論，形成修改稿。

（7）刪除已發(fā)生的成本費用金額，按剩余預算作為基礎(chǔ)進行編制。

經(jīng)營計劃的調(diào)整，各公司因經(jīng)營中外部環(huán)境變化大，不肯定的因素和不可預見因素多，必須要引起超經(jīng)營計劃的變動；同時，根據(jù)貫徹執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，可能涉及計劃本身的缺陷不足，主動變動計劃以適應內(nèi)外環(huán)境變化的工作，按公司預算審批程序追加預算。

第四條預算編制的內(nèi)容

公司各部門在年度、季度預算編制的基礎(chǔ)上，做好月度預算，按月編制“經(jīng)營預算表”以了解資金實際運用情況。

年度經(jīng)營計劃編制依據(jù)：

1、銷售收入

銷售收入預算是整個預算的編制起點，其他預算的編制都以銷售預算作為基礎(chǔ)。

1）已簽訂的商品房銷售合同（包括預售合同）計劃。其主要內(nèi)容是銷量、單價和銷售收入。銷售部依據(jù)銷售目標、銷售條件與政策及收款期限，編制銷售收入預算計劃。

2）對已簽約預售合同的編制要求

在預算期已簽約的預售合同，必須明確精細地對住宅、辦公樓、商業(yè)商鋪等銷售收入列示進度收款時間，確認預測銷售收入，并分別計劃定金、首付款、分期款、按揭款的回款進度時間。

2、開發(fā)產(chǎn)品成本

項目公司依據(jù)工程進度，分解到各部門的編制開發(fā)成本預算表。對每一份經(jīng)濟合同列示付款時間，并確認工程款支付結(jié)構(gòu)等計劃時間安排。對合同的變更及補充協(xié)議的款項支付，及時作出對隔月的預算調(diào)整。對于不可預計的成本列支，實行追加預算報批調(diào)整。

3、管理費用

管理費用是搞好一般管理業(yè)務(wù)所必要的費用。集團各部門及項目公司的行政管理部門的管理費用，可參照以往實際數(shù)及管理工作計劃，但在編制管理費用預算時，要分析公司的業(yè)務(wù)成績和一般經(jīng)濟狀況，務(wù)必做到費用合理化。管理費用多屬于固定成本，所以，一般是以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預算期的可預見變化來調(diào)整。重要的是，必須充分考慮每種費用是否必要，降低費用指標，以便提高費用效率。

4、銷售費用

銷售費用預算，是指為了實現(xiàn)銷售預算所需支付的費用預算，在草擬銷售費用預算時，要對過去的銷售費用進行分析，考慮過去銷售支出的必要性和效果。銷售費用預算應和銷售預算相配合，應有按開發(fā)產(chǎn)品的品種，按地區(qū)、按用途的具體預算數(shù)額。

5、財務(wù)費用

各財務(wù)部依據(jù)項目貸款利率合理組織資金調(diào)度，核算利息支付數(shù)額。

6、稅收

財務(wù)部依據(jù)當期住宅、辦公樓、商業(yè)商鋪等實收的預收款，計算出所需支付的月度營業(yè)稅金及附加稅、土地增值稅、及季度預征所得稅等稅負。

7、財務(wù)部根據(jù)各項目公司及部門月度編制的預算表匯總。

第五條預算編制的報告時間

公司及各部門的“月度經(jīng)營預算表”，須于次月5日前上交集團財務(wù)部，財務(wù)部做好匯總及審核，在每月初5日的成本分析會上進行討論定稿，然后報備集團財務(wù)，以備公司資金的統(tǒng)籌。

1、當月預算報告：定于下次月5日前。

2、季度預算報告：定于上一季度末5日前。

3、年度預算報告：定于第四季度11月5日前。

第六條預算的監(jiān)督與考核

財務(wù)部于每月10日之前，將上個月實際發(fā)生的各項財務(wù)數(shù)據(jù)與預算數(shù)比較，并將其與年度預算的指標進行比較分析，且作出差異分析報告，作為公司的決策參考。各部門預算實行情況及分析比較的結(jié)果將作為年度績效考核的參考依據(jù)之一。

第七條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團財務(wù)部。

XX集團股份有限公司

參與一級市場認購新股管理辦法（暫行）

為規(guī)范集團參與一級市場新股認購流程，在確保資金的安全的前提下合理使用資金，提高資金使用效率，及時準確地反映集團新股認購資金狀態(tài)和收益情況，特制定此辦法。

一、基本原則

集團董秘辦負責新股的認購和賣出，財務(wù)管理部負責新股認購資金的劃轉(zhuǎn)和監(jiān)管。

二、新股認購

1、董秘辦在認購新股前負責提供新股認購信息并填寫《認購新股申請表》（附表一），經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)復核后，報請集團總裁批準。

2、集團財務(wù)部根據(jù)集團總裁批準后的《認購新股申請表》安排資金，填寫付款申請單，按集團付款審批流程經(jīng)批準后，將資金劃入專門開立的證券第三方存管賬戶。

3、董秘辦在新股發(fā)行當日認購新股，中簽結(jié)果公布后，向財務(wù)部提供《新股認購成交情況表》（附表二）。

4、財務(wù)部在申購資金解凍當天將剩余資金轉(zhuǎn)回公司一般結(jié)算賬戶（資金用于連續(xù)申購其他新股的除外）。

5、財務(wù)部在每日報送的資金日報表中應分別列示證券賬戶中的股票余額與資金余額。

三、股票出售

1、董秘辦負責將認購的新股在上市首日賣出，并于成交次日向財務(wù)部提供《新股出售成交情況表》（附表三）及證券賬戶資金流水清單。

2、財務(wù)部在新股售出后第二天將資金轉(zhuǎn)回公司一般結(jié)算賬戶。

本辦法由集團財務(wù)部負責解釋和修訂。

本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

附表一

認購新股申請表股票名稱(1)(2)(3)(4)網(wǎng)上發(fā)行規(guī)模認購日期發(fā)行價格認購資金解凍時間董秘辦簡要說明及建議

簽字：日期：財務(wù) 總監(jiān) 意見可提供申購資金金額：

簽字：日期：總裁批示

簽字：日期：

附表二

新股認購成交情況表股票名稱股票代碼成交日期中簽股數(shù) 申購資金成交金額剩余資金

金額剩余資金解凍時間可轉(zhuǎn)出資金處理意見（如資金用于連續(xù)申購其他新股請附新股認購申請）經(jīng)辦人：日期：

附表三

新股出售成交情況表股票名稱股票代碼成交日期成交股數(shù) 資金收入凈額每股成交均價股票成本每股購入價格投資凈收益注：成交明細情況詳見后附資金流水清單經(jīng)辦人：日期：

關(guān)于上報新開發(fā)項目財務(wù)環(huán)境分析報告的通知

XX集團各事業(yè)部及直屬公司財務(wù)部：

為適應集團財務(wù)工作管控模式要求，更多了解集團下屬各事業(yè)部、直屬公司財務(wù)環(huán)境，加強財務(wù)工作的前瞻性，提高財務(wù)管理工作的質(zhì)量，防范財務(wù)風險，現(xiàn)要求集團下屬各事業(yè)部、直屬公司財務(wù)負責人向集團財務(wù)部報送新開發(fā)項目財務(wù)環(huán)境分析報告，具體如下規(guī)定：

1、集團進入新的城市進行房地產(chǎn)開發(fā)或在老城市取得新的開發(fā)項目，當?shù)刎攧?wù)經(jīng)理（或負責人）應編制財務(wù)環(huán)境分析報告。

2、新城市的財務(wù)環(huán)境分析報告應于財務(wù)經(jīng)理到職后兩個月內(nèi)完成；老城市新項目的財務(wù)環(huán)境分析報告應于項目取得后一個月內(nèi)完成。

3、財務(wù)環(huán)境分析報告由以下幾個方面內(nèi)容構(gòu)成：

（1）稅務(wù)環(huán)境：所在項目的稅費種類、稅率、征管機關(guān)（國、地稅分開或合一）、征收方式，當?shù)夭煌墑e、不同地點（市區(qū)鎮(zhèn)等）稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行政策力度與優(yōu)惠政策、以及公司與稅務(wù)機關(guān)關(guān)系等等。

（2）金融環(huán)境：包括各家銀行在當?shù)匾?guī)模實力對比、信貸政策（包括強制性的信貸要求、準入門檻等）、工作流程、現(xiàn)金管理、服務(wù)質(zhì)量、特別是在開發(fā)融資方面銀行保護性契約條款比較、不同產(chǎn)品類型辦理按揭貸款的時間、條件、限制性條款，以及公司與當?shù)劂y行關(guān)系等等。

（3）土地房產(chǎn)環(huán)境：包括不同產(chǎn)品類型預售、銷售的條件、流程及時間，土地及房屋抵押的登記、撤銷、變更的流程及時間要求等等。

（4）財政環(huán)境：主要是指當?shù)氐暮暧^經(jīng)濟環(huán)境，包括經(jīng)濟發(fā)展、市場供求、人口等等。

4、各地區(qū)至少每半年向集團財務(wù)部書面報告當?shù)刎攧?wù)環(huán)境變化情況；如財務(wù)環(huán)境分析報告涉及到的內(nèi)容發(fā)生重大變化，當?shù)刎攧?wù)經(jīng)理（或負責人）應及時更新財務(wù)環(huán)境分析報告并報送集團財務(wù)部。

5、財務(wù)環(huán)境分析報告應作為基礎(chǔ)財務(wù)檔案由集團及各事業(yè)部、直屬公司分別保管，并按財務(wù)檔案管理要求移交。

6、對本通知發(fā)布之前業(yè)務(wù)已進入的地區(qū)，當?shù)刎攧?wù)經(jīng)理應在本通知發(fā)布之日起兩個月內(nèi)完成當?shù)氐呢攧?wù)環(huán)境分析報告，并報送集團財務(wù)部。

特此通知。望各事業(yè)部、直屬公司遵照執(zhí)行。

XX集團股份有限公司

二零零七年十二月三日

XX集團合同付款管理作業(yè)指引

1.目的

規(guī)范合同的付款管理，規(guī)避相關(guān)風險。

2.適用范圍

適用于工程及材料設(shè)備類、設(shè)計類、營銷類等的合同付款工作。

3.定義

無

4.職責：

4.1. 城市公司總經(jīng)理/集團總裁

4.1.1. 根據(jù)《授權(quán)管理手冊》中的審批權(quán)限，負責相應合同付款的審批。

4.2. 成本部

4.2.1. 審核工程、材料設(shè)備、設(shè)計等合同的付款申請；

4.2.2. 提起本部門起草合同的付款申請。

4.3. 設(shè)計部

4.3.1. 提起本部門合同的付款申請。

4.4. 營銷部

4.4.1. 提起營銷合同、廣告/制作合同的付款申請。

4.5. 工程部

4.5.1. 提起工程、材料設(shè)備合同的付款申請。

4.6. 財務(wù)部

4.6.1. 負責合同付款的審核以及審批后的備案。

5.工作程序

5.1. 合同的付款

5.1.1. 合同預付款

1) 施工/監(jiān)理/配套類合同簽訂后，工程部根據(jù)合同預付款要求填寫《**付款建議書》和《**歷

次付款一覽表》，并傳至成本部、財務(wù)部；

2) 設(shè)計類合同簽訂后，設(shè)計部根據(jù)合同預付款要求填寫《**付款建議書》和《**歷

次付款一覽表》，并傳至成本部、財務(wù)部；

3) 材料設(shè)備類合同簽訂后，工程部根據(jù)合同預付款要求填寫《**付款建議書》和《**歷

次付款一覽表》，傳至成本部、財務(wù)部；

4) 營銷/廣告/制作類合同簽訂后，營銷部根據(jù)合同預付款要求填寫《**付款建議書》

和《**歷次付款一覽表》提交財務(wù)部；

合同由城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊》中規(guī)定權(quán)限進行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F財務(wù)管理部、財務(wù)總監(jiān)審核，總裁審批。

5.1.2. 合同付款

1) 工程進度付款

工程部負責填寫《**付款建議書》、《**工程進度款審核表》、《合同款項支付審批表》，傳至成本部、財務(wù)部，工程部分管領(lǐng)導、城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊》中規(guī)定權(quán)限進行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F財務(wù)管理部、財務(wù)總監(jiān)審核，集團總裁審批。財務(wù)部支付款項后，將實際付款金額通知成本部。

2) 設(shè)計合同付款

設(shè)計單位提出合同付款申請，設(shè)計部負責填寫《**付款建議書》、《**設(shè)計進度款審核表》、《合同款項支付審批表》，傳至財務(wù)部，設(shè)計部分管領(lǐng)導、城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊》中規(guī)定權(quán)限進行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F財務(wù)管理部、財務(wù)總監(jiān)審核，集團總裁審批。財務(wù)部支付款項后，將實際付款金額通知成本部。

3) 營銷合同付款

營銷部負責分別填寫相關(guān)合同的《**付款建議書》、《合同款項支付審批表》，傳至財務(wù)部，營銷總監(jiān)、城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊》中規(guī)定權(quán)限進行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F財務(wù)管理部、財務(wù)總監(jiān)審核，集團總裁審批。財務(wù)部支付款項后，將實際付款金額通知成本部。(注：涉及到樣板房等工程方面的，成本部需審核)

4) 采購合同付款

工程部負責填寫《**付款建議書》、《**工程進度款審核表》、《合同款項支付審批表》，傳至成本部、財務(wù)部，工程部分管領(lǐng)導、城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊》中規(guī)定權(quán)限進行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F財務(wù)管理部、財務(wù)總監(jiān)審核，集團總裁審批。財務(wù)部支付款項后，將實際付款金額通知成本部。

5.1.3. 結(jié)算款支付

1) 具體結(jié)算編制參見《工程預結(jié)算管理作業(yè)指引》。

2) 支付結(jié)算最后一筆款時，必須提供保修款的合法稅務(wù)發(fā)票。

3) 保修款支付

合同規(guī)定的保修期滿，由相關(guān)責任部門負責根據(jù)《**工程結(jié)算書》填寫《合同款項支付審批表》，并交客戶服務(wù)部、物業(yè)公司和工程部審核，以確定是否存在質(zhì)量問題，以及乙方單位是否存在水電費等往來欠款的扣付事項（如需要），并確定最終的扣付金額并傳至成本部、財務(wù)部、城市公司總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限進行審批或?qū)徍撕蠼患瘓F財務(wù)管理部、財務(wù)總監(jiān)審核，集團總裁審批。審批后方可支付。

4) 財務(wù)合作及借款合同、培訓合同及其他合同按照費用報銷規(guī)定辦理付款手續(xù)。

5.1.4. 特殊事項的辦理

各項為計劃內(nèi)付款安排，若款項支付為計劃外，則須按上述程序?qū)徍撕蠼怀杀静?、財?wù)部審核、相關(guān)部門分管領(lǐng)導、城市公司總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限進行審批或?qū)徍撕蠼患瘓F財務(wù)管理部、財務(wù)總監(jiān)審核，集團總裁審批。

5.2. 合同辦理的財務(wù)要求

5.2.1. 合同金額可根據(jù)需要按具體工作內(nèi)容或項目、從數(shù)量和單價兩個方面明確其計算過程或提供明細清單作為合同附件。

5.2.2. 公司辦理付款時要求已經(jīng)取得對方開具的合法稅務(wù)發(fā)票。

5.2.3. 境內(nèi)付款，從提出付款要求后至付出款項的時間約定不多于15個工作日（結(jié)算款和保修款則不多于30工作日）；境外付款，規(guī)定20~30工作日。

5.2.4. 款項結(jié)算不允許采取現(xiàn)金方式，要求采用轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算；特殊情況下必須采取現(xiàn)金結(jié)算的，應事先報財務(wù)部審批。

5.2.5. 在合同中要明確收款銀行和收款帳號，一般情況下收款戶名必須和簽約方完全一致；如不一致，則必須在合同中增加委托付款的條款。

5.2.6. 其他特殊情況，要求在辦理合同審批之前與財務(wù)部溝通解決。

6.支持文件

6.1. 《工程及材料采購管理流程》

6.2. 《合同管理作業(yè)指引》

7.相關(guān)記錄

7.1. 《**工程進度款審核表》

7.2. 《**合同款支付審批表》

7.1_____工程進度款審核表（財務(wù)部提供表單）工程名稱　合同編號　合同總金額　施工單位　累計已支付金額　合同履行部門初審意見：（注明進度和質(zhì)量檢查情況）　序號工程項目名稱　1進度款申報價　2進度款審核價A　3甲供材料B　4水電費用C　5其它扣款D　6本期應付進度款(A-B-C-D)　7備注　編制：　審核：　日期：　注：本表由經(jīng)辦部門負責填寫，作為《合同款項支付審批表》的附件。

7.2合同款項支付審批表

編號：

填表單位：類型：□設(shè)計 □材料設(shè)備 □施工 □配套 □其它項目名稱合同名稱合同編號合同收款單位付款類型□預付 □進度 □結(jié)算 □保修原合同金額已批/未批變更金額預計/結(jié)算總額累計已付款金額建議本期付款金額（大寫）（小寫）計算依據(jù)

簽字：合同付款

條件經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人：部門經(jīng)理：工程部門

意見若無，可填“/”表示

經(jīng)辦人：部門經(jīng)理：成本部

經(jīng)辦人：部門經(jīng)理：財務(wù)部

經(jīng)辦人：部門經(jīng)理：事業(yè)部

分管領(lǐng)導

總經(jīng)理意見

集團財務(wù)管理部按權(quán)限若無，可填“/”表示集團財務(wù)總監(jiān) 集團總裁注：1、適用范圍：涉及公司所有工程合同款項及費用支付；

2、屬保修款或最后一期工程款需經(jīng)客戶服務(wù)部、物業(yè)公司和相關(guān)部門簽字認可。

關(guān)于規(guī)范集團對外披露財務(wù)信息的通知

集團各職能部門及下屬各事業(yè)部、城市公司：

為真實、公允地反映集團的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證集團財務(wù)信息對外披露的一致性，防止因個別單位曲解和濫用財務(wù)信息對集團造成不良影響，經(jīng)集團研究決定，對集團對外披露財務(wù)信息做如下規(guī)定：

1、本通知所述的財務(wù)信息包括XX集團及合并報表范圍內(nèi)的下屬各全資或控股子公司的會計報表和附注，以及基于上述報表的簡要會計報表和財務(wù)數(shù)據(jù)。

2、財務(wù)信息的對外披露包括常規(guī)披露和特別披露，常規(guī)披露指按照主管（財稅）機關(guān)要求，定期披露的財務(wù)信息，包括月報、季報和年報等，不在常規(guī)披露范圍內(nèi)的對外信息披露均為特別披露。因融資需要，向金融機構(gòu)提供的財務(wù)信息屬于特別披露。

3、對于常規(guī)披露信息，如與向集團報備報表一致的，可由當?shù)刎攧?wù)部按相關(guān)業(yè)務(wù)流程獲得批準后直接對外提供；如披露信息與向集團報備報表不一致，需向集團提出申請，說明理由，經(jīng)集團財務(wù)管理部批準后方可對外提供。

4、特別披露的財務(wù)信息，必須向集團提出申請，說明理由，經(jīng)集團財務(wù)管理部批準后方可對外提供。

5、因業(yè)務(wù)需要，需特別披露的集團公司財務(wù)信息（包括母公司和集團合并信息），須經(jīng)集團董秘辦同意后方可對外披露。

6、各地財務(wù)部向公司內(nèi)部其他部門提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，須經(jīng)當?shù)刎攧?wù)負責人審核無誤后，以書面形式報出。任何口頭或未經(jīng)審核的財務(wù)數(shù)據(jù)不得作為正式數(shù)據(jù)信息在工作中采用。

7、凡未按本通知規(guī)定擅自對外泄露財務(wù)信息的單位和個人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予嚴厲處分。

8、公司上市后，財務(wù)信息的披露制度將按照主管機關(guān)的相關(guān)規(guī)定另行制訂。

特此通知。本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。

XX集團財務(wù)管理部

XX集團董秘辦

二○○八年九月八日

房地產(chǎn)項目EVA值計算作業(yè)指引

1. 目的

減少對集團資源的占用和依靠，促進經(jīng)營負責人積極拓展資源，培養(yǎng)企業(yè)家精神，合理分配集團資源，提高資源的使用效率。

2. 適用范圍

適用于集團各房地產(chǎn)開發(fā)項目經(jīng)營業(yè)績的評價、考核。

3. 術(shù)語和定義

3.1 EVA ：經(jīng)濟增加值，指公司稅后凈利潤中減去投入資本的成本后的凈值，是衡量為股東創(chuàng)造財富能力的重要指標。

3.2 資本成本：指集團投入資本所能獲得的最低報酬率，也是項目公司因占用資金而需付出的代價。

4. 項目EVA計算的基本要求

4.1 計算對象

EVA計算以項目為單位，同一個公司開發(fā)多個項目的，按單個項目進行EVA值計算；一個項目分多期開發(fā)的，按項目整體進行EVA值計算。

4.2 EVA計算的起止時間

自集團為項目提供資金金額累計達到或超過500萬元的第一筆付款當月起，至項目竣工驗收交房當月且銷售率達到95%以上。

4.3 EVA值的計算方式

項目EVA值 = 項目稅后凈利潤 - 資本成本 + 資金利息收入

當項目使用集團資金時，計算資本成本，為“-”

當集團使用項目資金時，計算資金利息收入，為“+”

4.4 資本成本率/利息率

4.4.1 項目使用集團資金的年資本成本率統(tǒng)一設(shè)定為25%，按年計算復利。

4.4.2 集團使用項目資金的年利息率為12%，按年計算復利。項目從集團外部取得資金的實際利率超過12%的，經(jīng)集團同意，其向集團提供的資金中不超過該筆融資余額的部分，可按取得資金的實際利率計算利息。

4.5 資本投入方式

集團向項目投入資本的方式包括注冊資本金和股東借款。

集團投入資本金額包括土地價款、契稅以及項目啟動資金，啟動資金視項目規(guī)模而定，一般在1000萬元--5000萬元之間。

5. EVA計算的一般工作程序

5.1 項目EVA值以會計年度為一個計算周期，即從每年1月1日起至12月31日止。項目啟動或竣工當年，實際經(jīng)營時間不足一年的，按實際經(jīng)營時間計算。項目整體EVA值為各計算周期EVA值累加之和。

5.2 項目公司年度稅后凈利潤以經(jīng)過審計的會計報表數(shù)字為準。

5.3 資本成本的計算和結(jié)算按照以下方式進行：

5.3.1 集團與各項目公司往來的資金按日計算資本成本，每年按360天計算。

5.3.2 每一筆資金往來均以付款方銀行資金轉(zhuǎn)出回單日期作為計算資金成本的時間。

5.3.3 集團與項目公司在相互匯劃資金時，不單獨開據(jù)相關(guān)票據(jù)，僅作為內(nèi)部結(jié)算。

5.3.4 集團與項目公司在每季末進行資本成本結(jié)算，相互對賬確認。

5.3.5 資本成本為虛擬成本，僅作為計算EVA指標考核使用，無須實際支付。

5.4 資金往來以公司實際需要為基礎(chǔ)，由集團統(tǒng)一調(diào)配、劃撥，各項目公司之間不得互相劃轉(zhuǎn)。為方便計算，集團與各項目公司間的往來劃款以百萬元為單位。

5.5 項目EVA值的清算時間

5.5.1 項目竣工驗收交房時，已售面積達到項目可售面積95%以上的，于竣工當月停止計算資本成本，并對項目整體EVA值進行清算，集團收回投資款和項目利潤。

5.5.2 項目竣工驗收交房時，已售面積未達到項目可售面積95%以上的，對已售部分進行結(jié)算，計算已售部分實現(xiàn)的凈利潤，集團收回相當于已實現(xiàn)利潤的資金，不計算資金利息收入。其余資金往來余額繼續(xù)計算資金成本；當項目銷售率達到95%以上后，于達到當月停止計算資本成本，并對項目整體EVA值進行清算。

5.6 整體EVA值清算時，未售部分應做視同銷售處理，并區(qū)分可售物業(yè)和持有物業(yè)，分別按以下方式進行計算：

5.6.1 可售物業(yè)的未售部分按已實現(xiàn)銷售均價預計銷售收入，模擬計算銷售利潤；

5.6.2 持有物業(yè)按下述6.3款之規(guī)定測算銷售收入，模擬計算銷售利潤。

6. EVA值的日常管理

6.1 集團及各項目財務(wù)部門應分別建立資金往來明細臺賬，逐筆登記往來金額，每月月底將相互核對一致，并計算當月資金成本（利息收入）。

6.2 集團財務(wù)管理部應結(jié)合各項目盈利預測情況，測算各項目的預計EVA值，并按季公布EVA值考核情況，對預計EVA為負值的項目提出警示。

6.3 集團公布的EVA值考核情況主要包括以下幾項：

6.3.1 資金占用余額：指截至報告當月項目占用集團的資金本金（包括注冊資本和股東借款）；

6.3.2 資金成本：指截至報告當月項目占用集團的累計資金成本（扣除應收集團的利息）；

6.3.3 已完成利潤：指截至報告當月項目累計實現(xiàn)的凈利潤；

6.3.4 預計項目利潤：指整個項目的預計利潤，按最新版本的項目盈利預測金額填寫；項目分期開發(fā)的，預計項目利潤為各期盈利預測之和；

6.3.5 現(xiàn)階段EVA值：即“資金成本+已完成利潤”；

6.3.6 預計EVA值：即“資金成本+預計項目利潤”。

6.4 對預計EVA值為負值的項目，財務(wù)部應加以重點關(guān)注和分析，在季度會議上作出說明和警示，及時提醒相關(guān)公司負責人積極采取措施，改善項目EVA情況。

7. 特殊處理

7.1 因特殊需要須經(jīng)第三方中轉(zhuǎn)的資金往來，以集團或項目公司銀行資金轉(zhuǎn)出回單日期作為計算資本成本的日期。

7.2 同一事業(yè)部或城市公司同時運作的多個項目之間如因業(yè)務(wù)需要臨時發(fā)生小額資金往來，可按審批權(quán)限在項目公司之間直接劃撥，但單筆往來金額和累計往來余額均不得超過100萬元。項目公司之間小額資金往來不計算資本成本。

7.3 對于公司持有的經(jīng)營性物業(yè)，可依次采用下列方式測算銷售收入，模擬計算項目稅后凈利潤：

7.3.1 按市場同類物業(yè)銷售價格計算；

7.3.2 以現(xiàn)行或同類物業(yè)年租金水平的12.5倍計算；

7.3.3 經(jīng)集團認可的其他計算方法。

8. 支持性文件

8.1 XX集團內(nèi)部資金往來結(jié)算制度

9. 相關(guān)記錄

9.1 《資金往來申請表》

盈利預測編制流程作業(yè)指引

1 目的

規(guī)范盈利預測管理流程；加強盈利預測的科學性及執(zhí)行的嚴肅性；促進專業(yè)協(xié)同，提高公司整體運作效率。

2 適用范圍

適用于集團及下屬公司房地產(chǎn)項目盈利預測編制與管理。

3 術(shù)語和定義

3.1 項目盈利預測：根據(jù)集團戰(zhàn)略制定的項目經(jīng)營策略及其成果，分為四個階段，四個階段的盈利預測是逐步細化，準確性逐步提高的過程。

3.1.1 第一階段盈利預測：在獲得土地時根據(jù)集團戰(zhàn)略制定的項目經(jīng)營策略及其成果。

3.1.2 第二階段盈利預測：在確定設(shè)計方案時根據(jù)集團戰(zhàn)略制定的項目經(jīng)營策略及其成果。

3.1.3 第三階段盈利預測：在確定施工圖時根據(jù)集團戰(zhàn)略制定的項目經(jīng)營策略及其成果。

3.1.4 第四階段盈利預測：在取得預售證時根據(jù)集團戰(zhàn)略制定的項目經(jīng)營策略及其成果。

3.2 年度盈利預測：每年年末制定的下年度的年度經(jīng)營計劃，參見《年度經(jīng)營計劃編制作業(yè)指引》。

3.3 偏差率：各階段盈利預測與項目實際盈利情況的差異率，在取得實際盈利數(shù)據(jù)前，以最新盈利預測數(shù)據(jù)替代實際盈利情況計算之前盈利預測的偏差率，偏差率應逐步降低。各階段盈利預測公式如下：

4 職責

4.6 下屬公司財務(wù)部

4.6.1 負責組織編制第二階段、第三階段和第四階段盈利預測；

4.7 下屬公司各部門

4.7.1 負責提供本部門或本專業(yè)對應的第二階段、第三階段和第四階段盈利預測的相關(guān)資料。

4.8 下屬公司總經(jīng)理

4.8.1 審核第二階段、第三階段和第四階段盈利預測。

4.9 集團財務(wù)管理部

4.9.1 負責組織編制第一階段盈利預測；

4.9.2 負責發(fā)布項目盈利預測；

4.9.3 負責指導下屬公司財務(wù)部編制第二階段、第三階段和第四階段盈利預測。

4.10 集團各職能部門

4.10.1 負責提供本部門或本專業(yè)對應的第一階段盈利預測的相關(guān)資料；

4.11 集團財務(wù)總監(jiān)

4.11.1 負責復核項目盈利預測。

4.12 集團總裁

4.12.1 負責審批項目盈利預測。

4.13 經(jīng)營計劃主要職責計劃類型組織編制審核復核批準發(fā)放范圍第一階段盈利預測集團財務(wù)管理部--集團財務(wù)總監(jiān)總裁經(jīng)理及以上第二階段、第三階段和第四階段盈利預測下屬公司財務(wù)部下屬公司總經(jīng)理集團財務(wù)總監(jiān)總裁經(jīng)理及以上

5 工作程序

5.1 第一階段項目盈利預測

5.1.1 集團工程管理部按照項目開發(fā)計劃管理流程向集團財務(wù)管理部提供《項目節(jié)點計劃》；

5.1.2 集團成本管理部按照集團目標成本管理流程向集團財務(wù)管理部提供《項目拓展階段成本估算》；

5.1.3 集團營銷管理部按照產(chǎn)品定位策劃管理流程向集團財務(wù)管理部提供《初步產(chǎn)品建議書》；

5.1.4 集團業(yè)務(wù)拓展部按照項目拓展及論證管理流程向集團財務(wù)管理部提供《可行性研究報告》；

5.1.5 集團財務(wù)管理部根據(jù)上述資料確定項目融資方案，確定固定資產(chǎn)采購方案，確定項目結(jié)轉(zhuǎn)計劃，匯編項目盈利預測；

5.1.6 經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)復核、集團總裁批準后，形成《第一階段盈利預測》；

5.1.7 完成時限：取得《項目節(jié)點計劃》、《項目拓展階段成本估算》、《初步產(chǎn)品建議書》、《可行性研究報告》后二周內(nèi)完成；

5.1.8 偏差率控制在-10%以內(nèi)。

5.2 第二階段項目盈利預測

5.2.1 下屬公司工程部按照項目開發(fā)計劃管理流程向下屬公司財務(wù)部提供《項目開發(fā)總體計劃》；

5.2.2 下屬公司成本部按照項目成本管理流程向下屬公司財務(wù)部提供《項目方案階段成本匡算》；

5.2.3 下屬公司團營銷部按照項目整體營銷方案編寫流程向下屬公司財務(wù)部提供《項目整體營銷方案》；

5.2.4 集團財務(wù)管理部確定項目融資方案，提供《可行性研究報告》（融資版本）；

5.2.5 下屬公司財務(wù)部根據(jù)上述資料確定固定資產(chǎn)采購方案，確定項目結(jié)轉(zhuǎn)計劃，匯編項目盈利預測；

5.2.6 經(jīng)下屬公司總經(jīng)理審核、集團財務(wù)總監(jiān)復核、集團總裁批準后，形成《第二階段盈利預測》；

5.2.7 完成時限：取得《項目開發(fā)總體計劃》、《項目方案階段成本匡算》、《項目整體營銷方案》后二周內(nèi)完成；

5.2.8 偏差率控制在-5%以內(nèi)。

5.3 第三階段項目盈利預測

5.3.1 下屬公司工程部按照項目開發(fā)計劃管理流程向下屬公司財務(wù)部提供《項目開發(fā)總體計劃》；

5.3.2 下屬公司成本部按照項目成本管理流程向下屬公司財務(wù)部提供《項目正式目標成本》；

5.3.3 下屬公司團營銷部按照項目整體營銷方案編寫流程向下屬公司財務(wù)部提供《項目整體營銷方案》；

5.3.4 集團財務(wù)管理部確定項目融資方案；

5.3.5 下屬公司財務(wù)部根據(jù)上述資料確定固定資產(chǎn)采購方案，確定項目結(jié)轉(zhuǎn)計劃，匯編項目盈利預測；

5.3.6 經(jīng)下屬公司總經(jīng)理審核、集團財務(wù)總監(jiān)復核、集團總裁批準后，形成《第三階段盈利預測》；

5.3.7 完成時限：取得《項目開發(fā)總體計劃》、《項目正式目標成本》、《項目整體營銷方案》后二周內(nèi)完成；

5.3.8 偏差率控制在-3%以內(nèi)。

5.4 第四階段項目盈利預測

5.4.1 下屬公司工程部按照項目開發(fā)計劃管理流程向下屬公司財務(wù)部提供《項目開發(fā)總體計劃》；

5.4.2 下屬公司成本部按照項目成本管理流程向下屬公司財務(wù)部提供《項目正式目標成本》；

5.4.3 下屬公司團營銷部按照項目整體營銷方案編寫流程向下屬公司財務(wù)部提供《項目整體營銷方案》，按照銷售價格管理流程向下屬公司財務(wù)部提供《價格方案》；

5.4.4 下屬公司財務(wù)部根據(jù)上述資料確定項目結(jié)轉(zhuǎn)計劃，匯編項目盈利預測；

5.4.5 經(jīng)下屬公司總經(jīng)理審核、集團財務(wù)總監(jiān)復核、集團總裁批準后，形成《第四階段盈利預測》；

5.4.6 完成時限：取得《項目開發(fā)總體計劃》、《項目正式目標成本》、《項目整體營銷方案》、《價格方案》后二周內(nèi)完成；

5.4.7 偏差率控制在-1%以內(nèi)。

6 支持性文件

《項目節(jié)點計劃》

《項目拓展階段成本估算》

《初步產(chǎn)品建議書》

《可行性研究報告》

《項目開發(fā)總體計劃》

《項目方案階段成本匡算》

《項目整體營銷方案》

《項目正式目標成本》

《價格方案》

7 相關(guān)記錄

7.1 模板《項目盈利預測》

現(xiàn)金流計劃編制作業(yè)指引

1．目的

規(guī)范現(xiàn)金流計劃編制流程；加強現(xiàn)金流計劃編制的科學性和準確性；掌握資金動向，確保資金安全，提高公司資金使用效率；對現(xiàn)金流計劃實施監(jiān)控管理和偏差分析，及時提出預警。

2．適用范圍

適用于集團及下屬從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的全資及控股子公司，從事其他業(yè)務(wù)的單位可參照執(zhí)行。

3．術(shù)語和定義

3.3 現(xiàn)金流計劃：一定時期內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營計劃排定的以月度發(fā)生額為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流入、流出計劃。包括：項目現(xiàn)金流計劃和年度現(xiàn)金流計劃。

3.1.1項目現(xiàn)金流計劃：涵蓋整個項目開發(fā)周期的現(xiàn)金流計劃，通常以一個項目作為編制單位，項目分期開發(fā)的也可以每一期作為編制單位。

3.1.2 年度現(xiàn)金流計劃：涵蓋一個會計年度的現(xiàn)金流計劃，通常以一個公司作為編制單位。

3.4 計劃偏差率：每一年度的現(xiàn)金流計劃中現(xiàn)金凈流量計劃數(shù)與實際發(fā)生數(shù)的差異率。

4．職責

4.14 下屬公司財務(wù)部

4.14.1 負責本單位內(nèi)部現(xiàn)金流計劃的監(jiān)控及評價；

4.14.2 組織本單位各部門編制本公司（或本項目）現(xiàn)金流計劃；

4.14.3 編寫本單位融資及稅金收支計劃；

4.14.4 審核并匯總各部門編制的現(xiàn)金流計劃；

4.14.5 每季度對本單位各項目的年度現(xiàn)金流計劃執(zhí)行情況進行偏差分析。

4.15 下屬公司各部門

4.15.1 負責編寫本部門或本專業(yè)對應的現(xiàn)金流計劃，其中：

4.15.1.1 營銷部負責編制銷售回款和銷售費用支出計劃；

4.15.1.2 成本部負責編寫項目成本費用支出計劃和年度成本支出計劃；

4.15.1.3 行政人事部（集團為總裁辦和人力資源部）負責編制年度管理費用支出計劃；

4.15.2 負責編制上報本部門月度資金計劃；

4.15.3 嚴格按月度資金計劃控制本部門用款。

4.16 下屬公司總經(jīng)理

4.16.1 審核現(xiàn)金流計劃；

4.16.2 落實實施現(xiàn)金流計劃，嚴格按現(xiàn)金流計劃控制本單位用款。

4.17 集團財務(wù)管理部

4.17.1 負責組織編制集團年度現(xiàn)金流計劃；

4.17.2 負責審核下屬公司的項目現(xiàn)金流計劃和年度現(xiàn)金流計劃；

4.17.3 負責監(jiān)控年度現(xiàn)金流計劃的執(zhí)行情況，組織進行偏差分析和反饋。

4.18 集團各職能部門

4.18.1 負責編制或?qū)徍烁鞑块T對應的現(xiàn)金流計劃；

4.18.2 負責對本部門現(xiàn)金流計劃執(zhí)行情況的分析及對策。

4.19 集團財務(wù)總監(jiān)

4.19.1 審核并監(jiān)控集團現(xiàn)金流計劃執(zhí)行情況；

4.19.2 對各單位年度現(xiàn)金流計劃執(zhí)行情況進行考評。

4.20 集團總裁

4.20.1 負責審批集團及下屬公司年度現(xiàn)金流計劃；

4.20.2 負責審批下屬公司項目現(xiàn)金流計劃；

4.20.3 負責審批現(xiàn)金流計劃的變更申請。

4.21 現(xiàn)金流計劃主要職責計劃類型組織編制審核批準發(fā)放范圍項目現(xiàn)金流計劃下屬公司財務(wù)部總經(jīng)理總裁下屬公司經(jīng)理及以上

集團部門負責人及以上下屬公司年度現(xiàn)金流計劃下屬公司財務(wù)部總經(jīng)理總裁下屬公司經(jīng)理及以上

集團部門負責人及以上集團年度現(xiàn)金流計劃財務(wù)管理部集團財務(wù)總監(jiān)總裁集團部門負責人及以上5．現(xiàn)金流計劃的編制

5.7 項目現(xiàn)金流計劃

5.7.1 項目現(xiàn)金流計劃編制時點分為拿地、方案、施工圖、預售四個階段，四個階段的現(xiàn)金流計劃是逐步細化，準確性逐步提高的過程。

5.7.1.1 拿地階段：在項目土地取得后編制，用于測算項目財務(wù)性指標和EVA值，確定投資回收期、找出資金平衡點；

5.7.1.2 方案階段：在獲得方案設(shè)計批復后編制，用于籌劃項目資金收支，安排項目融資計劃，減少項目前期的資金占用；

5.7.1.3 施工圖階段：在施工圖完成后編制，是項目開發(fā)現(xiàn)金流量控制和管理的指導性文件，是編制年度現(xiàn)金流計劃的基礎(chǔ)；

5.7.1.4 預售階段：在項目取得預售許可證（或銷售定價確定）后編制，修正施工圖階段對于銷售資金回籠計劃的偏差，調(diào)整經(jīng)營策略。

5.7.2 項目現(xiàn)金流計劃編制的起始時間為首次支付地價款的時間，截止時間為項目竣工交房或銷售面積達到可售面積95%以上，取其中較晚的時間點。

5.7.3 項目現(xiàn)金流計劃的編制基礎(chǔ)是項目開發(fā)計劃、營銷方案以及各階段目標成本。

5.7.4 編制步驟：

1) 獲得土地以后，財務(wù)部根據(jù)項目可行性報告以及盈利預測報告組織編制項目現(xiàn)金流計劃；

2) 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自負責的業(yè)務(wù)范圍編制本部門的現(xiàn)金收支計劃，要求收支計劃應按月發(fā)生額進行編制；

其中：a.土地費用的支出計劃由財務(wù)部負責提供；

b.銷售資金回籠和銷售費用支出計劃由營銷部負責提供；

c.工程成本支出計劃由成本部負責提供；

d.稅金及融資計劃由財務(wù)部負責提供；

e.管理費用支出計劃由行政人事部門負責提供。

3) 總經(jīng)理審核各部門現(xiàn)金流計劃，簽字后上報集團；

4) 集團各業(yè)務(wù)部門分別對本專業(yè)條線計劃進行評審，并報集團總裁批準；

5) 財務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金收支計劃，匯總編制項目總體現(xiàn)金流計劃；

6) 集團財務(wù)總監(jiān)復核；

7) 集團總裁審批。

5.7.5 項目現(xiàn)金流計劃應包括以下四方面內(nèi)容：

1）項目現(xiàn)金流量表：由財務(wù)部負責匯總編制

2）銷售收款及銷售費用支出計劃：由營銷部負責編制

3）成本費用支出計劃：由成本部負責編制

4）融資及稅金收支計劃：由財務(wù)部負責編制

5.7.6 項目現(xiàn)金流計劃應在各階段盈利預測完成后，結(jié)合項目盈利預測情況進行修訂?，F(xiàn)金流計劃的修訂仍按5.1.4的步驟實施。

5.8 年度現(xiàn)金流計劃的編制

5.8.1 年度現(xiàn)金流計劃編制工作結(jié)合年度經(jīng)營計劃的編制，與經(jīng)營計劃編制工作同時進行。一般從每年11月1日開始，到12月31日前編制完成。

5.8.2 編制步驟：

1) 集團財務(wù)管理部將集團總裁批準的年度主要經(jīng)營指標下達至集團總部各職能部門和下屬各事業(yè)部、城市公司；

2) 集團及下屬公司成立總經(jīng)理領(lǐng)導下的工作小組，各部門第一負責人必須參加小組，總經(jīng)理親自主持，明確各部門負責的填報范圍和填報口徑，開始編制現(xiàn)金收支計劃；

3) 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自負責的業(yè)務(wù)范圍編制本部門的現(xiàn)金收支計劃，要求收支計劃應按月發(fā)生額進行編制；

4) 財務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金收支計劃，編制本單位年度現(xiàn)金流計劃；

5) 總經(jīng)理審核各部門現(xiàn)金流計劃，簽字后上報集團；

6) 集團各業(yè)務(wù)部門分別對本專業(yè)條線計劃進行評審，并報集團總裁批準；

7) 集團財務(wù)管理部匯總各單位現(xiàn)金流計劃，匯總編制集團年度現(xiàn)金流計劃；

8) 集團財務(wù)總監(jiān)復核；

9) 集團總裁審批，形成集團年度現(xiàn)金流計劃決案下發(fā)至集團總部、下屬公司，并遵照執(zhí)行。

5.8.3 年度現(xiàn)金流計劃應包括以下七個方面內(nèi)容：

1）年度現(xiàn)金流量表：由財務(wù)部負責匯總編制

2）銷售回款計劃：由營銷部負責編制

3）成本支出計劃：由成本部負責編制

4）銷售費用支出計劃：由營銷部負責編制

5）管理費用支出計劃：由行政人事部（集團為總裁辦和人力資源部）負責編制

6）融資及稅金支出計劃：由財務(wù)部負責編制

7）其他業(yè)務(wù)收支計劃：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責編制

5.8.4 為提高年度現(xiàn)金流計劃的可執(zhí)行性，每半年應結(jié)合年度經(jīng)營計劃的調(diào)整對年度現(xiàn)金流計劃進行修訂。現(xiàn)金流計劃的修訂參照年度現(xiàn)金流計劃的編制方式，從每年7月1日前開始進行，到7月31日之前編制完成。

5.9 各類計劃的調(diào)整與變更

5.9.1 各類計劃在執(zhí)行過程中，隨公司內(nèi)外部環(huán)境、項目的發(fā)展可不斷地細化和補充；只要細化和補充的結(jié)果不影響公司整體戰(zhàn)略目標及關(guān)鍵事項的實現(xiàn)，則無需調(diào)整計劃，但集團財務(wù)管理部/下屬公司財務(wù)部應將細化和補充的任務(wù)增補到相關(guān)部門的月度計劃中去。

5.9.2 下屬公司各部門根據(jù)項目進展情況可提出計劃調(diào)整申請，關(guān)鍵節(jié)點及重要事項的計劃調(diào)整須交由各分管領(lǐng)導、財務(wù)部、總經(jīng)理審核后，提交集團財務(wù)管理部審核，財務(wù)分管領(lǐng)導審核，由集團總裁作最終審批。

5.9.3 審批通過的計劃調(diào)整方案，由集團財務(wù)管理部以公文的形式下發(fā)到下屬公司財務(wù)部及相關(guān)責任部門落實執(zhí)行。

6．現(xiàn)金流計劃的日常管理

6.1 下屬單位對年度現(xiàn)金流計劃的管理：

6.1.1 各單位應于每月初2個工作日內(nèi)，編制當月現(xiàn)金流滾動計劃表，經(jīng)本單位總經(jīng)理審批后上報集團。

6.1.2 現(xiàn)金流滾動計劃表中應填寫截至上月年度現(xiàn)金流計劃累計完成情況，以及未來3個月的現(xiàn)金流滾動計劃；

1) 計劃中經(jīng)營現(xiàn)金流入金額應按可完成的實際情況填報，如與年度現(xiàn)金流計劃存在差異，需作說明；

2) 計劃中經(jīng)營現(xiàn)金流出金額累計不得超過年度現(xiàn)金流計劃中本類支出截至當月的累計計劃數(shù)；

3) 如收入計劃未按年度現(xiàn)金流計劃進度完成，則支出計劃總額應做同比例削減，由各單位自行在各類支出中調(diào)劑使用；

4) 3個月現(xiàn)金流滾動計劃未超出年度現(xiàn)金流計劃金額，由各單位總經(jīng)理審批后執(zhí)行；否則，須報經(jīng)集團總裁審批通過后方可執(zhí)行。

6.1.3 財務(wù)部門須按月度現(xiàn)金流滾動計劃辦理付款，并按支出大類進行控制，如某類支出當月付款超過資金計劃，則不予支付；確需支付的，須經(jīng)集團總裁批準；

6.1.4 集團總裁對月度現(xiàn)金流滾動計劃表的審批通過，并非對年度現(xiàn)金流計劃的調(diào)整和修訂，年度考評仍按年初簽署的年度現(xiàn)金流計劃執(zhí)行。

6.2 集團對年度現(xiàn)金流計劃的管理

6.2.1 集團財務(wù)管理部應于每月初4個工作日內(nèi)匯總各單位上報的現(xiàn)金流滾動計劃表，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后報集團總裁。

6.2.2 按批準后的現(xiàn)金流滾動計劃調(diào)配資金；

6.2.3 對現(xiàn)金流計劃執(zhí)行偏差較大的單位應及時向總裁和相關(guān)單位提出預警。

6.3 季度偏差分析

6.3.1 各單位在每季度結(jié)束后一周內(nèi)，編制季度現(xiàn)金流計劃偏差分析表，并對執(zhí)行偏差作詳細說明；

6.3.2 集團財務(wù)管理部收集和匯總各單位季度現(xiàn)金流計劃偏差分析情況，編寫現(xiàn)金流計劃偏差分析報告；并在每季度第一個月總裁辦公會上對上季度現(xiàn)金流計劃執(zhí)行偏差情況作專題匯報，；

6.3.3 各單位總經(jīng)理須就現(xiàn)金流計劃執(zhí)行偏差提出調(diào)整和解決方案，向集團總裁匯報；

6.3.4 偏差率控制：首次編制年度現(xiàn)金流計劃偏差率不得超過20%，第二年不得超過10%，從第三年開始偏差率應控制在5%以內(nèi)。

7 支持性文件

7.1 年度經(jīng)營計劃編制作業(yè)指引

，

8．相關(guān)記錄

8.1 模版-項目現(xiàn)金流計劃表

8.2 模版-年度現(xiàn)金流計劃表

8.3 模版-季度現(xiàn)金流計劃偏差分析表

8.4 模版-月度現(xiàn)金流計劃執(zhí)行情況表

XX集團資金計劃管理辦法

1. 目的

為適應集團各項經(jīng)濟活動對資金的需求，確保集團各項經(jīng)濟活動的有序進行和資金安全，加強對集團資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理的特點，特制定本辦法。

2. 適用范圍

適用于集團及下屬從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的全資及控股子公司，從事其他業(yè)務(wù)的單位可參照執(zhí)行。

3. 資金管理原則

3.5 收支兩條線管理：資金計劃的內(nèi)容包括收入計劃和支出計劃兩部分，收入歸集團集中統(tǒng)一管理；支出按預算進行控制、以收定支、量入而出；分別輕重緩急、合理安排各項資金支出，不斷提高資金使用效益。

3.6 實行全面預算管理：強化公司內(nèi)部管理，完善內(nèi)部約束機制，年度各項資金支出必須控制在年度財務(wù)預算范圍內(nèi)，因生產(chǎn)經(jīng)營需要而必須發(fā)生的預算外及超預算項目應經(jīng)過相關(guān)報批程序，未履行審批程序追加的項目及費用不得辦理資金支付。

3.7 資金管理制度化、規(guī)范化：為保障資金安全，公司財務(wù)收支必須認真執(zhí)行公司內(nèi)部控制和資金使用審批制度，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行，做到事前有計劃，事中有控制，事后有考核。對于無合法憑證、無有效合同（協(xié)議）、審批手續(xù)不完整的支付事項不得辦理資金支付。

3.8 分級管理、嚴格審核：公司各部門及員工均應嚴格按規(guī)定辦理資金收支有關(guān)手續(xù)，各單位財務(wù)部門應嚴格按有關(guān)規(guī)定加強資金監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題應及時糾正或向有關(guān)領(lǐng)導匯報。

4. 各部門管理職責：

4.1 營銷部：負責編制銷售回款計劃及銷售費用支出計劃

4.2 成本部：負責編制四大項成本支出計劃，即前期工程費、建安工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費和配套設(shè)施費等四項直接成本支出；

4.3 行政人事部：負責編制工資和工資性費用、辦公費等管理費用支出計劃及固定資產(chǎn)采購計劃；

4.4 財務(wù)部：負責編制地價款、融資及稅金支出計劃及除上述部門管理職責以外的其他業(yè)務(wù)收支等資金計劃的編制；同時，負責對資金收支計劃匯總及綜合平衡，安排調(diào)配收支工作；負責報告資金計劃執(zhí)行情況并進行偏差分析。

4.5 資金計劃管理的重點是四項成本支出、利息支出以及稅金支出。

5. 資金計劃的編制和審批

5.1 集團資金計劃管理實行按年編制、季度分析、逐月審批。

5.2 年度現(xiàn)金流計劃編制工作結(jié)合年度經(jīng)營計劃的編制，與經(jīng)營計劃編制工作同時進行。各公司成立總經(jīng)理領(lǐng)導下的工作小組，各部門第一負責人必須參加小組，總經(jīng)理親自主持，根據(jù)集團總裁下達的年度經(jīng)營目標編制本單位年度現(xiàn)金流計劃；編報完成后上報集團，集團財務(wù)管理部匯總各單位現(xiàn)金流計劃，匯總編制集團年度現(xiàn)金流計劃，經(jīng)集團總裁最終審批后下發(fā)至集團總部、下屬公司，并遵照執(zhí)行。

5.3 為提高年度現(xiàn)金流計劃的可執(zhí)行性，每半年對年度現(xiàn)金流計劃進行修訂和調(diào)整。

5.4 季度偏差分析：每季度結(jié)束后，財務(wù)管理部應收集和匯總各公司資金計劃執(zhí)行情況，編寫現(xiàn)金流計劃偏差分析報告；各單位總經(jīng)理須就現(xiàn)金流計劃執(zhí)行偏差提出調(diào)整和解決方案，向集團總裁匯報；

5.5 各單位應于每月末，編制下月資金計劃，并對未來3個月的現(xiàn)金流收支進行預測（即3個月滾動計劃）；資金計劃報經(jīng)集團總裁審批通過后，財務(wù)部門計劃辦理付款，并按支出大類進行控制，如某類支出當月付款超過資金計劃，則不予支付；因特殊原因確需支付的，須經(jīng)集團總裁批準；

6. 考核與獎懲

6.1 集團對各單位資金計劃執(zhí)行偏差實行年度考核；

6.2 計劃偏差率：每一年度的現(xiàn)金流計劃中現(xiàn)金凈流量計劃數(shù)與實際發(fā)生數(shù)的差異率，即：

6.3 集團總裁對月度資金滾動計劃的審批通過，并非對年度現(xiàn)金流計劃的調(diào)整和修訂，年度考評仍按年初簽署的年度現(xiàn)金流計劃執(zhí)行；

6.4 凡未按規(guī)定上報資金計劃的單位，原則上不予安排支付，由此影響開展正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的，將追究總經(jīng)理及財務(wù)負責人的責任；

6.5 任何人不得違反或超越規(guī)定等程序，擅自批準或要求財務(wù)部門付款或辦理結(jié)算。

7 附則

7.1本辦法解釋權(quán)屬集團財務(wù)管理部

7.2本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行

資金計劃管理作業(yè)指引

1. 目的

規(guī)范現(xiàn)金流計劃編制流程；加強現(xiàn)金流計劃編制的科學性和準確性；掌握資金動向，確保資金安全，提高公司資金使用效率；對現(xiàn)金流計劃實施監(jiān)控管理和偏差分析，及時提出預警。

2. 適用范圍

適用于集團及下屬從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的全資及控股子公司，從事其他業(yè)務(wù)的單位可參照執(zhí)行。

3. 術(shù)語和定義

3.1現(xiàn)金流計劃：一定時期內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營計劃排定的以月度發(fā)生額為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流入、流出計劃，通常以一個公司作為編制單位。包括：年度現(xiàn)金流計劃和月度滾動現(xiàn)金流計劃（也稱月度資金計劃）。

3.2計劃偏差率：每一年度的現(xiàn)金流計劃中現(xiàn)金凈流量計劃數(shù)與實際發(fā)生數(shù)的差異率。

4. 職責

4.1 下屬公司財務(wù)部

4.1.1 負責本單位內(nèi)部現(xiàn)金流計劃的監(jiān)控及評價；

4.1.2 組織本單位各部門編制本公司（或本項目）現(xiàn)金流計劃；

4.1.3 編寫本單位土地款支出、融資及稅金收支計劃；

4.1.4 審核并匯總各部門編制的現(xiàn)金流計劃；

4.1.5 每季度對本單位各項目的年度現(xiàn)金流計劃執(zhí)行情況進行偏差分析。

4.2 下屬公司各部門

4.2.1 負責編寫本部門或本專業(yè)對應的現(xiàn)金流計劃，其中：

4.2.1.1 營銷部負責編制銷售回款和銷售費用支出計劃；

4.2.1.2 成本部負責編寫四項直接成本支出計劃；

4.2.1.3 行政人事部（集團為總裁辦和人力資源部）負責編制年度管理費用支出計劃；

4.2.2 負責編制上報本部門月度資金計劃；

4.2.3 嚴格按月度資金計劃控制本部門用款。

4.3 下屬公司總經(jīng)理

4.3.1 審核現(xiàn)金流計劃；

4.3.2 落實實施現(xiàn)金流計劃，嚴格按現(xiàn)金流計劃控制本單位用款。

4.4 集團財務(wù)管理部

4.4.1 負責組織編制集團年度現(xiàn)金流計劃；

4.4.2 負責審核下屬公司的年度現(xiàn)金流計劃和月度滾動資金計劃；

4.4.3 負責監(jiān)控年度現(xiàn)金流計劃的執(zhí)行情況，組織進行偏差分析和反饋。

4.5 集團各職能部門

4.5.1 負責編制或?qū)徍烁鞑块T對應的現(xiàn)金流計劃；

4.5.2 負責對本部門現(xiàn)金流計劃執(zhí)行情況的分析及對策。

4.6 集團財務(wù)總監(jiān)

4.6.1 審核并監(jiān)控集團現(xiàn)金流計劃執(zhí)行情況；

4.6.2 對各單位年度現(xiàn)金流計劃執(zhí)行情況進行考評。

4.7 集團總裁

4.7.1 負責審批集團及下屬公司年度現(xiàn)金流計劃和月度滾動資金計劃；

4.7.2 負責審批現(xiàn)金流計劃的變更申請。

4.8 現(xiàn)金流計劃主要職責計劃類型組織編制審核批準發(fā)放范圍下屬公司年度現(xiàn)金流計劃下屬公司財務(wù)部總經(jīng)理總裁下屬公司經(jīng)理及以上

集團部門負責人及以上集團年度現(xiàn)金流計劃財務(wù)管理部集團財務(wù)總監(jiān)總裁集團部門負責人及以上月度滾動現(xiàn)金流計劃下屬公司財務(wù)部總經(jīng)理總裁下屬公司經(jīng)理及以上

集團部門負責人及以上5. 現(xiàn)金流計劃的編制

5.1 年度現(xiàn)金流計劃的編制

5.1.1 年度現(xiàn)金流計劃編制工作結(jié)合年度經(jīng)營計劃的編制，與經(jīng)營計劃編制工作同時進行。一般從每年11月1日開始，到12月31日前編制完成。

5.1.2 編制步驟：

1) 集團財務(wù)管理部將集團總裁批準的年度主要經(jīng)營指標下達至集團總部各職能部門和下屬各事業(yè)部、城市公司；

2) 集團及下屬公司成立總經(jīng)理領(lǐng)導下的工作小組，各部門第一負責人必須參加小組，總經(jīng)理親自主持，明確各部門負責的填報范圍和填報口徑，開始編制現(xiàn)金收支計劃；

3) 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自負責的業(yè)務(wù)范圍編制本部門的現(xiàn)金收支計劃，要求收支計劃應按月發(fā)生額進行編制；

4) 財務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金收支計劃，編制本單位年度現(xiàn)金流計劃；

5) 總經(jīng)理審核各部門現(xiàn)金流計劃，簽字后上報集團；

6) 集團各業(yè)務(wù)部門分別對本專業(yè)條線計劃進行評審，并報集團總裁批準；

7) 集團財務(wù)管理部匯總各單位現(xiàn)金流計劃，匯總編制集團年度現(xiàn)金流計劃；

8) 集團財務(wù)總監(jiān)復核；

9) 集團總裁審批，形成集團年度現(xiàn)金流計劃決案下發(fā)至集團總部、下屬公司，并遵照執(zhí)行。

5.1.3 年度現(xiàn)金流計劃應包括以下七個方面內(nèi)容：

8）年度現(xiàn)金流量表：由財務(wù)部負責匯總編制

9）銷售回款計劃：由營銷部負責編制

10）成本支出計劃：由成本部負責編制

11）銷售費用支出計劃：由營銷部負責編制

12）管理費用支出計劃：由行政人事部（集團為總裁辦和人力資源部）負責編制

13）融資及稅金支出計劃：由財務(wù)部負責編制

14）其他業(yè)務(wù)收支計劃：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責編制

5.1.4 如年度費用預算已經(jīng)集團總裁審批通過，則銷售費用以及管理費用計劃可直接選用年度費用預算數(shù)據(jù)填報；

5.1.5 為提高年度現(xiàn)金流計劃的可執(zhí)行性，每半年應結(jié)合年度經(jīng)營計劃的調(diào)整對年度現(xiàn)金流計劃進行修訂?，F(xiàn)金流計劃的修訂參照年度現(xiàn)金流計劃的編制方式，從每年7月1日前開始進行，到7月31日之前編制完成。

5.2 各類計劃的調(diào)整與變更

5.2.1 各類計劃在執(zhí)行過程中，隨公司內(nèi)外部環(huán)境、項目的發(fā)展可不斷地細化和補充；只要細化和補充的結(jié)果不影響公司整體戰(zhàn)略目標及關(guān)鍵事項的實現(xiàn)，則無需調(diào)整計劃，但集團財務(wù)管理部/下屬公司財務(wù)部應將細化和補充的任務(wù)增補到相關(guān)部門的月度計劃中去。

5.2.2 下屬公司各部門根據(jù)項目進展情況可提出計劃調(diào)整申請，關(guān)鍵節(jié)點及重要事項的計劃調(diào)整須交由各分管領(lǐng)導、財務(wù)部、總經(jīng)理審核后，提交集團財務(wù)管理部審核，財務(wù)分管領(lǐng)導審核，由集團總裁作最終審批。

5.2.3 審批通過的計劃調(diào)整方案，由集團財務(wù)管理部以公文的形式下發(fā)到下屬公司財務(wù)部及相關(guān)責任部門落實執(zhí)行。

6. 現(xiàn)金流計劃的日常管理

6.1 下屬單位對年度現(xiàn)金流計劃的管理：

6.1.1 各單位應于每月25日以前，編制下月滾動資金計劃表，經(jīng)本單位總經(jīng)理審批后上報集團。

6.1.2 滾動資金計劃表中應包括下個月資金計劃，以及未來3個月的資金收支預測；

5) 計劃中經(jīng)營現(xiàn)金流入金額應按可完成的實際情況填報，如與年度現(xiàn)金流計劃存在差異，需作說明；

6) 計劃中經(jīng)營現(xiàn)金流出金額累計不得超過年度現(xiàn)金流計劃中本類支出截至當月的累計計劃數(shù)；

7) 如收入計劃未按年度現(xiàn)金流計劃進度完成，則支出計劃總額應做同比例削減，由各單位自行在各類支出中調(diào)劑使用；

8) 資金計劃須報經(jīng)集團總裁審批通過后方可執(zhí)行。

6.1.3 財務(wù)部門須按月度資金計劃辦理付款，并按支出大類進行控制，如某類支出當月付款超過資金計劃，則不予支付；確需支付的，須經(jīng)集團總裁批準；

6.1.4 集團總裁對月度滾動資金計劃表的審批通過，并非對年度現(xiàn)金流計劃的調(diào)整和修訂，年度考評仍按年初簽署的年度現(xiàn)金流計劃執(zhí)行；

6.1.5 月度結(jié)束后，各單位應于2個工作日內(nèi)填報《月度現(xiàn)金流計劃執(zhí)行情況表》，填寫截至上月年度現(xiàn)金流計劃累計完成情況，對計劃執(zhí)行偏差進行分析和預警。