一、問(wèn)題的核心是什么

    1.財(cái)務(wù)只關(guān)注了程序上的工作，而且過(guò)于簡(jiǎn)單粗暴；

    2.對(duì)預(yù)算的實(shí)質(zhì)了解太少；

    3.財(cái)務(wù)更沒(méi)有把實(shí)質(zhì)和程序聯(lián)系起來(lái)；

    二、預(yù)算編制過(guò)程的通常認(rèn)知

    1.基于報(bào)表分解的認(rèn)知-最常見(jiàn)

    按照損益表的編制程序，倒退預(yù)算明細(xì)表的順序，進(jìn)而把預(yù)算編制的順序定位在這個(gè)角度，技術(shù)上面的順序，而不是別人干活的順序，過(guò)于粗糙，其他部門(mén)的人不知道怎么干。

    2.基于組織過(guò)程的認(rèn)知

    按照預(yù)算的組織過(guò)程，結(jié)合上面的報(bào)表分解

    成立預(yù)算小組（不是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，把其他的重要高管拉進(jìn)來(lái)，有助于后面難關(guān)的突破）-開(kāi)動(dòng)員會(huì)-說(shuō)明編制程序-下發(fā)表格-各領(lǐng)域編制預(yù)算-預(yù)算匯總-高層審批-執(zhí)行。

    3.基于大循環(huán)的認(rèn)知-很少有人能夠認(rèn)知到

    三、預(yù)算是企業(yè)價(jià)值管理當(dāng)中的一環(huán)

    四、三大要點(diǎn)

    1. 在做預(yù)算的時(shí)候多數(shù)企業(yè)只是做了一套財(cái)務(wù)表格，這套表格就是未來(lái)預(yù)算的損益表、收入明細(xì)表、損益明細(xì)表、費(fèi)用明細(xì)表。

    2. 在預(yù)算同時(shí)出來(lái)配套的KPI，把績(jī)效指標(biāo)與報(bào)表聯(lián)系起來(lái)，例如：生產(chǎn)管理上合格率，合格率的變動(dòng)與成本的關(guān)系相連。

    3. 如何達(dá)成指標(biāo)的行動(dòng)，行動(dòng)一般都需要花錢(qián)，但是老板一般認(rèn)為不需要花錢(qián)，這是一個(gè)很大的矛盾，很多企業(yè)前面的工作都做的很好，但是到年底的總結(jié)的時(shí)候會(huì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果并不是很好。

    五、兩條腿走路

    財(cái)務(wù)人員不能是只悶在辦公室里面研究表格，研究數(shù)字，而是要走出財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司的大方向，大目標(biāo)全公司范圍內(nèi)開(kāi)戰(zhàn)略會(huì)，一起討論公司的預(yù)算應(yīng)該怎么做，各個(gè)部門(mén)的任務(wù)都是什么，各個(gè)部門(mén)需要達(dá)到的目標(biāo)是什么，然后通過(guò)不斷的開(kāi)會(huì)和討論在最后匯總表格。

    六、預(yù)算工作的布置

    一個(gè)公司預(yù)算編制過(guò)程是預(yù)算成敗的關(guān)鍵，而這個(gè)預(yù)算編制過(guò)程的重要之處，在于事前的完整思考和精心安排。所以預(yù)算工作的布置我們放在非常前面的位置來(lái)講，預(yù)算工作是否有經(jīng)驗(yàn)，從組織這個(gè)工作就能開(kāi)清楚。如果一個(gè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，不清楚每個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)該做什么，責(zé)任是什么，那么其他部門(mén)的人就更不會(huì)知道，也不知道怎么來(lái)配合財(cái)務(wù)部門(mén)工作。所以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，預(yù)算倡導(dǎo)者就需要清楚每個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)部門(mén)的重點(diǎn)和工作是什么。

    七、注意事項(xiàng)

    不同階段的關(guān)鍵思考點(diǎn)和操作要領(lǐng)，需要協(xié)調(diào)目標(biāo)，讓目標(biāo)一致，并且知道自己要什么，不要什么，知道預(yù)算要做到什么樣，報(bào)表指標(biāo)要細(xì)到什么程度，知道別人協(xié)助做預(yù)算的時(shí)候，可能不會(huì)做什么，別人不會(huì)的時(shí)候，財(cái)務(wù)就需要會(huì)，并且需要予以指導(dǎo)和講解。