一、內部審計的基本概念與必備理念 （一）內部審計的概念 1）概念 2）目的 3）內部審計與外部審計的比較 （二）內部審計的發(fā)展階段 1）控制 2）控制結構 3）企業(yè)風險 4）企業(yè)風險管理流程 （三）內部審計的角色 1）監(jiān)督者 2）檢察員 3）協(xié)助者 4）咨詢師 （四）內部審計過程 1）理解期望 2）分析經營狀況 3）確認程序與風險 4）分析程序與風險 5）匯報與跟蹤 （五）基本審計方法 1）與管理層討論 2）實地觀察 3）審閱書面資料 4）抽樣測試 二、審計計劃階段 （一）了解被審計單位 1）股權機構與行業(yè)特征 2）關聯(lián)方關系及其交易 3）主要會計政策與會計估計 4）持續(xù)經營能力 （二）確定審計范圍以及審計重點 1）根據(jù)審計目的確定 2）根據(jù)經驗判斷確定 3）采用橫向分析、縱向分析、趨勢分析、比率分析等方法確定 （三）確定審計重要性水平，評估審計風險 1）確定審計重要性水平的方法 2）審計重要性水平的層次 3）審計重要性水平對于審計實務的影響 （四）擬訂項目審計計劃與審計方案 1）項目審計計劃的內容 2）審計方案的內容 3）擬訂項目審計計劃與審計方案時需要考慮的影響因素 二、審計實施階段 （一）符合性測試 1）符合性測試的目的 2）符合性測試的方法 3）符合性測試審計程序的設計以及審計程序的實施 4）符合性測試過程中主要調查問卷的設計 5）符合性測試過程中采用的主要審計方法及其操作要點 （二）實質性測試 1）實質性測試的目的 2）實質性測試的方法 3）實質性測試審計程序的設計以及審計程序的實施 4）實質性測試與相關審計工作底稿的設計 5）實質性測試過程中采用的主要審計方法及其操作要點 三、審計報告階段 （一）審計結果匯總與試算平衡 1）調整分錄匯總表 2）重分類分錄匯總表 3）試算平衡表 （二）審計結果的溝通 1）溝通的對象 2）溝通的內容 3）溝通技巧 （三）審計報告 1）審計報告的結構 2）審計報告的內容 3）撰寫審計報告時需要注意的問題以及寫作技巧 四、主要審計實務問題探討 （一）內部審計督導 1）內部審計督導的概念 2）審計計劃階段的內部審計督導 3）審計實施階段的內部審計督導 4）審計報告階段的內部審計督導 （二）分析性復核 1）分析性復核的概念 2）分析性復核在審計不同階段的運用 3）運用分析性復核時的注意事項 （三）審計抽樣 1）經驗抽樣的實施要點 2）統(tǒng)計抽樣方法與實務 3）關注抽樣風險 （四）幾種特殊類型審計的實施 1）遵循性審計 2）經濟性審計 3）效果性審計 4）效率性審計