盤古以來，企業(yè)存續(xù)的目的即在獲取最大的利潤，在面對瞬息萬變的經(jīng)濟、政治環(huán)境，以及日新月異的產(chǎn)品市場，企業(yè)如何能達成此一目的，則端賴企業(yè)組織是否對未來勾勒出明確的營運方針而定。有了具體的營運方針，還需擬訂一套短、中、長期計劃以及實施步驟，作為完成企業(yè)各階段目標的指示燈。企業(yè)未來的遠景，透過企業(yè)總目標、政策、方案的設定，使各部門根據(jù)總目標，具體規(guī)劃該部門所應擔負的責任范疇并予以數(shù)量化；該項規(guī)劃過程即為預算管理制度的基本概念。 　　預算管理制度在大型企業(yè)實施已久，并蔚為企業(yè)內部經(jīng)營績效考核重要的一環(huán)。近年來更有企業(yè)將「全面品質管理」的基本概念注入預算管理制度中，融合方針管理、預算管理、日常管理的精神于一體，經(jīng)由一套科學分析方法，來編制年度預算，并透過財務體系確認績效的達成。企業(yè)因限于規(guī)模、人力，實無法也不需依樣劃葫蘆，但是基本的預算管理觀念則應貫徹至每一員工，使企業(yè)內有限資源，經(jīng)由溝通協(xié)調，按事件之輕重緩急，作有效運用，以提升企業(yè)經(jīng)營效率。 成本控制是直接而有效改善企業(yè)競爭力的方法之一，而預算是最有效控制成本改善經(jīng)營績效的管理工具。本課程從企業(yè)經(jīng)理人的確實需求出發(fā)，采用活潑互動的教學方式，在實踐中領悟成本控制對公司、部門經(jīng)營績效的重要性，并尋找成本控制的方法，通過預算的規(guī)劃與執(zhí)行達到部門乃至公司的整體經(jīng)營指標。 預算目標的分解是要達到詳細的個人行動計劃與績效指標 課程目標： 透過擬訂目標、制定計劃，將實際執(zhí)行結果與目標計劃作比較并掌握差異的過程系目標管理的精髓。在財務管理上則是透過預算制度來實現(xiàn)。預算實際上是利潤規(guī)劃與成本控制最有效的管理工具，但卻是最難有效執(zhí)行的。因為大部分有責任填列預算數(shù)字的經(jīng)理人缺少了預算背后財務面的資訊與必要知識。本課程針對企業(yè)經(jīng)理人設計，協(xié)助公司經(jīng)營層提高整體預測能力，制定合理的經(jīng)營目標，恰當?shù)乜刂瞥杀?，并將目標落實與貫徹執(zhí)行。 1. 協(xié)助公司經(jīng)營層提高整體預測能力，制定合理的經(jīng)營目標，恰當?shù)乜刂瞥杀?，并將目標落實與貫徹執(zhí)行； 2. 深入理解預算管理體系，了解預算編制方法，學會通過預算管理對企業(yè)進行有效的監(jiān)控與考評； 3. 尋求成本控制的方法，明確部門績效的指標，協(xié)調內外部資源沖突，以實現(xiàn)對企業(yè)的規(guī)范化管理； 4. 提升利用財務資訊，作好規(guī)劃及管理工作的能力，保障企業(yè)正常經(jīng)營、高效率地運做； 5. 認識財務控制在企業(yè)中的重要性，并能根據(jù)企業(yè)的實際情況，采取不同的控制措施和對策，完善公司的治理結構，創(chuàng)造良好的控制環(huán)境。 課程內容: 一. 預算規(guī)劃與企業(yè)經(jīng)營目標 1. 股東所關心的經(jīng)營績效指標為何？ 2.預算所要達到的管理目標 3.設定預算目標應考量的因素 4.利用財務指標認知公司過去的表現(xiàn) 5.與競爭對手的經(jīng)營績效表現(xiàn)作比較 6.適合預算規(guī)劃的組織結構 二. 預算規(guī)劃的整體架構 1.策略性預算程序介紹 2. 利用績效指標架構展開年度預算目標 3. 經(jīng)營環(huán)境分析 4. 競爭優(yōu)勢分析 5. 選定企業(yè)年度重點目標 6. 重點目標的展開方法 ——以成本限額分解為軸 ——以利潤目標分配為軸 7. 作有效的銷售成長預測 8. 召開預算會議宣布預算編制方針 9. 年度重點目標的平衡性 三. 部門的預算目標與營業(yè)計劃制定 1. 部門營業(yè)計劃的制定 2. 根據(jù)營業(yè)計劃產(chǎn)生作業(yè)活動 3. 部門成本、費用分析與利潤規(guī)劃 A. 直接成本與間接成本 B. 企業(yè)供應鏈與成本分拆 C. 作業(yè)活動與成本 D. 鎖定變動成本與銷售額的比率 E.化固定成本為變動成本的方法 F. 可控成本與不可控成本 G. 根據(jù)成本費用習性更好的表達部門成本 4. 適合預算使用的成本費用表 5. 計劃與預算的配合 四. 預算控制與管理 1. 使預算成為管理工具的一些觀念及做法 2. 彈性預算、零基預算、作業(yè)基礎預算的做法 3. 按月持續(xù)檢討經(jīng)營環(huán)境分析與競爭優(yōu)劣勢分析 　 【課程時長】 2天（14小時）