第1章  總則

第1條  目的

為了加強(qiáng)對(duì)公司各部門(mén)預(yù)算的科學(xué)管理和預(yù)算工作的內(nèi)部控制，明確預(yù)算業(yè)務(wù)各相關(guān)崗位的責(zé)任，按照“權(quán)責(zé)分明、分工控制、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，特制定本制度。

第2條  預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任崗位

1．股東大會(huì)。

2．董事會(huì)。

3．預(yù)算委員會(huì)。

4．總經(jīng)理。

5．財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

6．預(yù)算專員。

7．審計(jì)部經(jīng)理。

8．各個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

第2章  預(yù)算業(yè)務(wù)崗位職責(zé)及不相容職責(zé)

第3條  股東大會(huì)

1．主要職責(zé)

審批《年度預(yù)算方案》和《預(yù)算調(diào)整方案》。

2．不相容職責(zé)

編制《年度預(yù)算方案》和《預(yù)算調(diào)整方案》。

第4條  董事會(huì)

1．主要職責(zé)

（1）審議預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算管理措施和辦法。

（2）審批預(yù)算編制方法、分析制度和考核制度。

（3）審批季度、月度預(yù)算目標(biāo)。

（4）審批預(yù)算管理的崗位責(zé)任制度。

（5）組織制定年度預(yù)算方案，提交股東大會(huì)審議。

（6）調(diào)節(jié)和仲裁預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾和糾紛。

2．不相容職責(zé)

（1）編制預(yù)算管理制度。

（2）編制季度、月度預(yù)算方案。

（3）審批預(yù)算目標(biāo)。

（4）審批預(yù)算方案。

第5條  預(yù)算委員會(huì)

1．主要職責(zé)

（1）擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策。

（2）制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。

（3）匯總、編制、平衡年度預(yù)算方案。

（4）審核預(yù)算調(diào)整報(bào)告，編制調(diào)整方案并報(bào)批。

（5）組織下達(dá)預(yù)算方案，并協(xié)調(diào)、解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。

（6）考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。

2．不相容職責(zé)

（1）審批預(yù)算目標(biāo)、政策。

（2）審批預(yù)算草案。

（3）執(zhí)行預(yù)算。

第6條  總經(jīng)理

1．主要職責(zé)

（1）權(quán)限范圍內(nèi)審批超預(yù)算的資金支出申請(qǐng)。

（2）審閱預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

2．不相容職責(zé)

（1）年度預(yù)算方案的獨(dú)立審批。

（2）編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

第7條  財(cái)務(wù)部經(jīng)理

1．主要責(zé)任

（1）為預(yù)算編制、調(diào)整、分析和考核提供財(cái)務(wù)信息。

（2）按照有關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

2．不相容職責(zé)

預(yù)算的編制、考核和執(zhí)行。

第8條  預(yù)算專員

1．主要職責(zé)

（1）協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理整理、分析預(yù)算編制相關(guān)信息。

（2）匯總各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中形成的數(shù)據(jù)和資料，作為預(yù)算分析和考核的依據(jù)。

（3）擬定公司總體預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

（4）擬定公司總體預(yù)算分析報(bào)告。

（5）協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（6）協(xié)助開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行考核事項(xiàng)。

2．不相容職責(zé)

（1）獨(dú)立向預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算編制、執(zhí)行建議。

（2）審核公司總體預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和預(yù)算分析報(bào)告。

第9條  審計(jì)部經(jīng)理

1．主要職責(zé)

對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)上報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

2．不相容職責(zé)

對(duì)被審部門(mén)實(shí)施處罰。

第10條  各部門(mén)負(fù)責(zé)人

1．主要職責(zé)

（1）本部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制等工作。

（2）配合做好公司總體預(yù)算的綜合平衡、分析。

（3）提出本部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告，報(bào)上級(jí)審批。

（4）加強(qiáng)同其他部門(mén)的溝通與聯(lián)系，確保業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督。

2．不相容職責(zé)

（1）審批部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算。

（2）考核預(yù)算執(zhí)行情況。

（3）審批調(diào)整方案。

第3章  附則

第11條  本制度由預(yù)算委員會(huì)同公司其他有關(guān)部門(mén)解釋。

第12條  本制度配套辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門(mén)另行制定。

第13條  本制度自     年     月     日起實(shí)施。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例）