第1章  總則

第1條  為全面反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，及時(shí)提供重要信息，加強(qiáng)公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理、監(jiān)督和控制，增強(qiáng)公司內(nèi)部管理的時(shí)效性、針對(duì)性及對(duì)未來發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)見性，進(jìn)一步優(yōu)化公司財(cái)務(wù)狀況，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。

第2條  本辦法規(guī)定了公司財(cái)務(wù)分析的評(píng)價(jià)指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序等，適用于財(cái)務(wù)分析各相關(guān)工作。

第3條   財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并組織編制分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)主管副總簽批后報(bào)總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。

第4條  公司財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，根據(jù)工作安排，可進(jìn)行定期（月、季、年）分析，或根據(jù)工作需要進(jìn)行綜合的或?qū)ｎ}的分析。

第5條  公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)，具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、利潤(rùn)率、社會(huì)貢獻(xiàn)率等。

第2章  財(cái)務(wù)分析內(nèi)容與方法

第6條  財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容及其功能如下表所示。

第7條  公司主要有對(duì)比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等，財(cái)務(wù)部實(shí)際在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的分析內(nèi)容合理選用不同的分析方法。

第3章  財(cái)務(wù)分析實(shí)施管理

第8條  財(cái)務(wù)分析要遵循以下程序。

1．明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況。

2．通過采用指標(biāo)對(duì)比分析等定量分析法，找出差異，計(jì)算出各因素的影響程度。

3．分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的矛盾，抓住關(guān)鍵問題。

4．綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。

第9條每月末，公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和生產(chǎn)車間的預(yù)算完成情況分析公司的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。

第10條  每年末，公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報(bào)表分析公司的財(cái)務(wù)狀況，不斷積累資料開展趨勢(shì)分析。

1．總體盈利能力，總體變現(xiàn)能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。

2．總體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。

3．償債能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。

第11條  財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究國(guó)內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的因素。

第12條  財(cái)務(wù)分析人員需經(jīng)常和公司其他部門進(jìn)行溝通，了解審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對(duì)相關(guān)部門和相關(guān)問題的處理建議。

第13條  編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要求如下。

1．堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面的、發(fā)展的眼光看待問題。

2．定量分析與定性分析相結(jié)合，堅(jiān)持定量分析為主。

3．分析內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要，突出重點(diǎn)。

4．觀點(diǎn)正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說話。

5．綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。

6．財(cái)務(wù)分析報(bào)告編報(bào)及時(shí)。

第14條  對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部應(yīng)下發(fā)書面整改通知，明確整改目標(biāo)、整改時(shí)限，并抄報(bào)公司主管副總，在要求的整改期限內(nèi)，逐月對(duì)各部門的整改情況進(jìn)行考核、監(jiān)督，并提出獎(jiǎng)罰意見。

第4章  附則

第15條  本辦法由公司財(cái)務(wù)部制定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋權(quán)、修改權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部所有。

第16條  本辦法自    年   月   日起實(shí)施。

（摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例。孫軍正老師根據(jù)多年的管理及培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，將紅色精神與西方管理巧妙結(jié)合，將理論性、實(shí)踐性與趣味性相結(jié)合，講解深入淺出，演繹通俗易懂。寓教于樂，活躍的課堂氣氛，體驗(yàn)、參與、訓(xùn)練、講評(píng)、互動(dòng)式的教學(xué)方法，讓學(xué)員在學(xué)中練，在練中學(xué)。）