業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制

——－業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)控風(fēng)險實務(wù) 主講：孫犁

Internalcontrol practices for business cycles

分享管理實務(wù)，解決業(yè)務(wù)難題

在工作中，您是否遇到過以下情形：

在銷售循環(huán)中，你們的銷售費(fèi)用是否始終居高不下？

你們是否已經(jīng)設(shè)置了招投標(biāo)制度卻流于形式？

在采購環(huán)節(jié)中，有沒有因為選錯供應(yīng)商而造成嚴(yán)重?fù)p失？

在資金管理中，是否因為資金預(yù)算和管理不當(dāng)而產(chǎn)生了資金使用效率的低下？

……

課程優(yōu)勢

提供主要業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)控模板

深度解析大多數(shù)企業(yè)主要業(yè)務(wù)循環(huán)中的控制難點及對策

由戰(zhàn)略到目標(biāo)承接——組織架構(gòu)——崗位職責(zé)——績效評價

培訓(xùn)收益

理解控制活動的種類及應(yīng)用方法

掌握采購及付款循環(huán)涉及的風(fēng)險以及相應(yīng)對策

掌握銷售及收款循環(huán)涉及的風(fēng)險以及相應(yīng)對策

掌握貨幣資金循環(huán)涉及的風(fēng)險以及相應(yīng)對策

掌握財務(wù)報告控制涉及的風(fēng)險以及相應(yīng)對策

內(nèi)部控制活動設(shè)計和執(zhí)行中應(yīng)注意的要點和問題

培訓(xùn)對象

負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管和其他管理人員

財務(wù)與其他職能部門的經(jīng)理和管理人員

總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、其他相關(guān)的高級管理人員及企業(yè)主

課程大綱

一、內(nèi)部控制概論

引子：先有數(shù)，后有事，再找人，教育人！

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的一般概念     

2）COSO報告的定義     

3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責(zé)分工               

2）實物接觸控制       

3）內(nèi)部核查

4）充分的書面記錄         

5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類

1）按控制性質(zhì)分        

2）按控制內(nèi)容分        

3）按控制地位分

4）按控制功能分        

5）按控制時序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則

1）相互牽制            

2）協(xié)調(diào)配合            

3）崗位匹配

4）成本效益            

5）整體結(jié)構(gòu)

（四）控制點與控制技巧

1）一般控制點應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處

2）一般控制技巧

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限

二、內(nèi)部會計控制規(guī)范總攬

內(nèi)部會計控制規(guī)范

1）基本規(guī)范           

2）貨幣資金            

3）銷售與收款

4）采購與付款         

5）工程項目            

6）擔(dān)保          

7）對外投資

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降       

2）交貨期延長          

3）競爭能力降低

4）生產(chǎn)率降低         

5）客戶滿意度降低      

6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略      

2）流程設(shè)計              

3）實施          

4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶    

2）制定愿景和戰(zhàn)略        

3）設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)

4）市場營銷          

5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)

6）向客戶開票收款及提供服務(wù)

7）人力資源管理

   組織架構(gòu)

   人崗匹配

   崗位職責(zé)

   作業(yè)指導(dǎo)

   目標(biāo)導(dǎo)向

   績效管理     

8）財務(wù)管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門 

2）工作內(nèi)容及步驟       

3）部門間的相互關(guān)系

4）業(yè)務(wù)文件          

5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例

四、業(yè)務(wù)循環(huán)控制

一）、采購循環(huán)涉及的主要風(fēng)險點及對策

1、主要風(fēng)險事件

2、選擇不合格供應(yīng)商

3、采購價格不合理

4、虛假采購訂單

5、存貨管理風(fēng)險：無意識過度擠壓存貨

6、收貨風(fēng)險：質(zhì)量，交貨期，數(shù)量不符合要求

7、付款風(fēng)險：重復(fù)付款，違規(guī)結(jié)算，退貨未退款

8、采購回扣

9、主要風(fēng)險對策

10、關(guān)鍵注意要點

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二）、銷售循環(huán)涉及的主要風(fēng)險點及對策

1、主要風(fēng)險事件

2、虛假銷售：虛假銷售額，虛假客戶

3、客戶管理不當(dāng)：事前，事中，事后管理風(fēng)險

4、銷售價格管理不當(dāng)

5、發(fā)貨管理不當(dāng)：發(fā)錯客戶，發(fā)錯數(shù)量，發(fā)錯品質(zhì)

6、退貨管理不當(dāng)：退貨數(shù)量，質(zhì)量，客戶錯誤

7、促銷品，樣品管理失控

8、銷售費(fèi)用管理失控

9、銷售飛單

10、銷售人員索要回扣

11、經(jīng)銷商管理不當(dāng)

12、主要風(fēng)險對策

13、關(guān)鍵注意要點

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三）、貨幣資金循環(huán)涉及的主要風(fēng)險點及對策

1、主要風(fēng)險事件

2、資金預(yù)算和監(jiān)控乏力

3、會計控制不到位

4、投、籌資審批權(quán)限不明

5、投資決策機(jī)制不健全

6、并購風(fēng)險不明

7、對投資資金的安全性缺乏監(jiān)控

8、籌資成本過高

9、籌資資本結(jié)構(gòu)不合理

10、主要風(fēng)險對策

11、關(guān)鍵注意要點

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四）、財務(wù)報告涉及的主要風(fēng)險點及對策

1、主要風(fēng)險事件

2、會計政策使用不當(dāng)，不符合有關(guān)法律法規(guī)

3、重大事項會計處理不合理，導(dǎo)致會計信息扭曲

4、資產(chǎn)、負(fù)債賬實不符，虛增或虛減資產(chǎn)、負(fù)債

5、提供虛假財務(wù)報告

6、合并范圍不完整

7、財務(wù)報告審核不充分

8、財務(wù)報告的法律責(zé)任

9、財務(wù)分析制度不符合企業(yè)實際情況

10、財務(wù)分析報告內(nèi)容不完整

11、主要風(fēng)險對策

12、關(guān)鍵注意要點

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