（2天版）

【課程收益】：

2016年3月5日，國(guó)務(wù)院總理在2016年政府工作報(bào)告中明確，今年全面實(shí)施營(yíng)改增。從5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。

全行業(yè)推進(jìn)營(yíng)改增無(wú)疑是今年最大的減稅措施：營(yíng)改增試點(diǎn)工作自2012年1月1日啟動(dòng)，到今年5月將最終完成。改革的收尾則是一記“扣殺”，目前房地產(chǎn)、建筑、金融、生活服務(wù)業(yè)，這四大未納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)占營(yíng)業(yè)稅的比重超過(guò)67%。

不同的企業(yè)有不同的稅務(wù)管理和籌劃策略，不同的企業(yè)有不同的內(nèi)部控制策略。通過(guò)培訓(xùn)課程幫助企業(yè)做好“營(yíng)改增”前期及過(guò)度性工作計(jì)劃，明確控制目標(biāo)、優(yōu)化控制環(huán)境、改善控制技術(shù)，并不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效率效果，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在“營(yíng)改增”前后平穩(wěn)過(guò)渡。同時(shí)，抓住“營(yíng)改增”的機(jī)遇，實(shí)施企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型升級(jí)，保持企業(yè)持續(xù)優(yōu)良的發(fā)展戰(zhàn)略……

【培訓(xùn)對(duì)象】：

營(yíng)改增四大行業(yè)的總經(jīng)理、副總、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理等

【培訓(xùn)時(shí)間】：

2天（上午9：00-12：00，下午1：30-5：00 ）

【主講老師】：

許愿

微信：mayun18888  手機(jī)：13826442727  QQ：1076296350

【課程大綱】：

引子（營(yíng)改增的背景及案例）

模塊一

“營(yíng)改增”實(shí)務(wù)八大常見(jiàn)稅收問(wèn)題與解析

一、營(yíng)業(yè)稅改增值稅之征稅范圍

二、企業(yè)的有償提供政策解析

三、營(yíng)業(yè)稅改增值稅之納稅人和扣繳義務(wù)人

四、營(yíng)業(yè)稅改增值稅之稅率和征收率

五、營(yíng)業(yè)稅改增值稅之計(jì)稅方法

六、營(yíng)業(yè)稅改增值稅之營(yíng)業(yè)額

七、營(yíng)業(yè)稅改增值稅之進(jìn)項(xiàng)稅額

八 增值稅進(jìn)行或銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票丟失與作廢等處理方法

模塊二 對(duì)建筑及房地產(chǎn)業(yè)的十大運(yùn)營(yíng)問(wèn)題及處理

一、營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響

二、營(yíng)改增后建筑業(yè)如何設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

三、營(yíng)改增后建筑企業(yè)如何安排分包業(yè)務(wù)

四、營(yíng)改增后安裝工程設(shè)備應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)提供

五、營(yíng)改增后建筑業(yè)能否進(jìn)行掛靠經(jīng)營(yíng)

六、營(yíng)改增后如何組織BT、B0T及EPC項(xiàng)目

七、營(yíng)改增后到境外施工在境內(nèi)如何納稅

八、營(yíng)改增后建筑業(yè)如何購(gòu)進(jìn)材料

九、營(yíng)改增前后購(gòu)置固定資產(chǎn)技巧

十、營(yíng)改增前簽訂的合同處理方法

模塊三 對(duì)建筑及房地產(chǎn)業(yè)特有的十大發(fā)票問(wèn)題及處理

一、營(yíng)改增前后發(fā)生的業(yè)務(wù)與取得開(kāi)具發(fā)票的關(guān)系

二、甲供材料合法開(kāi)具發(fā)票與最節(jié)稅

三、包工包料與裝飾清包等工程發(fā)票據(jù)方法

四、工程類(lèi)增值稅發(fā)票的開(kāi)票地點(diǎn)特殊要求

五、如何開(kāi)具建筑企業(yè)墊資開(kāi)發(fā)發(fā)票

六、掛靠經(jīng)營(yíng)如何開(kāi)票風(fēng)險(xiǎn)最小

七、總分包工程的發(fā)票

八、勞務(wù)派遣人工費(fèi)按差額開(kāi)票還是全額開(kāi)具發(fā)票

九、勞務(wù)公司人員社會(huì)保險(xiǎn)如何解決

十、完工工程已全額開(kāi)具發(fā)票后折扣處理

模塊四

對(duì)金融服務(wù)和保險(xiǎn)業(yè)十大運(yùn)營(yíng)問(wèn)題及處理

一、銀行間同業(yè)拆借及境內(nèi)與境外的增值稅抵免

二、增值稅一般納稅人對(duì)利息支出及其他費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)抵扣

三、境內(nèi)銀行向境外提供貸款利息的增值稅

四、客戶(hù)未履行利息支付義務(wù)而產(chǎn)生壞賬的豁免政策

五、投資金融商品取得收益的增值稅

六、非人壽保險(xiǎn)公司理賠過(guò)程中所購(gòu)買(mǎi)的商品或服務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

七、人壽保險(xiǎn)與健康保險(xiǎn)享受增值稅免稅政策問(wèn)題

八、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與基礎(chǔ)保險(xiǎn)適用的增值稅政策

九、金融機(jī)構(gòu)如何劃分可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

十、信托/基金的每個(gè)產(chǎn)品的獨(dú)立納稅主體問(wèn)題

模塊五 對(duì)生活性服務(wù)業(yè)十大運(yùn)營(yíng)問(wèn)題及處理

一、增值稅一般納稅人消費(fèi)餐飲抵扣進(jìn)項(xiàng)問(wèn)題

二、商務(wù)旅行的酒店住宿抵扣進(jìn)項(xiàng)與付款問(wèn)題

三、“免費(fèi)”提供給客人的待遇是否需要作視同銷(xiāo)售

四、7%的食品銷(xiāo)售與6%的堂食服務(wù)分別核算問(wèn)題

五、酒店會(huì)議收費(fèi)中餐飲服務(wù)費(fèi)和活動(dòng)服務(wù)費(fèi)的劃分問(wèn)題

六、酒店整筆住宿收費(fèi)中住宿服務(wù)費(fèi)和餐飲服務(wù)費(fèi)的劃分問(wèn)題

七、酒店對(duì)外宣傳定價(jià)使用稅價(jià)還是不含稅價(jià)問(wèn)題

八、服務(wù)式公寓的6%酒店服務(wù)與11%的住宅租問(wèn)題

九、餐飲業(yè)企業(yè)能否就購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

十、提供海外總部的服務(wù)是否能享受增值稅免稅待遇

模塊六

營(yíng)改增后增值稅的五大會(huì)計(jì)處理方式與方法

一、采購(gòu)環(huán)節(jié)的增值稅會(huì)計(jì)如何處理

二、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)如何進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算

三、視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的增值稅處理技巧有哪些　

四、期末增值稅處理與營(yíng)業(yè)稅處理有何不同

五、購(gòu)入稅控專(zhuān)用設(shè)備如何作增值稅處理

模塊七

營(yíng)改增企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃

一、營(yíng)改增中面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

二、納稅籌劃戰(zhàn)略地圖

三、五大納稅籌劃切入點(diǎn)

四、十大納稅籌劃方法集錦

五、納稅籌劃歸納

模塊八

企業(yè)集團(tuán)管理轉(zhuǎn)型與制度修訂

一、合同范本的十大修訂與完善重點(diǎn)

二、營(yíng)改增過(guò)渡期的八大安排

三、內(nèi)部管理制度與流程修訂二十條

模塊九

總結(jié)